财务管理制度范文

财务制度范文3篇

第一章总则

第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高

公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司

实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提

高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的

计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财

务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚

决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的

每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必

须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原

始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款

记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设

置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方

法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、

真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重

大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位

与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证

相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部

移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及

监交人员应分别在交接清单上签字後，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集

的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，

并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财

务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程

规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计

提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的

真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的

应付款项报公司总经理批准後处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批後，由财务管理

中心登记後才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担

保期满後及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资産管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根

据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记

帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中心

经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切

现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因

业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准

将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行

的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并

报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况

的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程

式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，

必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本

和损益。

第五章长期资産管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，

分爲股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按

公司审批许可权的规定批准後，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单

位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资

采用权益法核算。

第二十六条固定资産的管理：有下列情况之一的资産应纳入固定资産进行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与

经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在___元

以上，并且使用期限超过___年的。

第二十七条固定资産要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资産

的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部

应建立固定资産明细帐。

第二十八条固定资産的购置和调入均按实际成本入帐，固定资産折旧采用

直线法分类计提，分类折旧年限爲：

(一)房屋、营业用房___年

(二)通讯设备、交通运输设备___年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备___年

(四)电器设备、安全保卫设备___年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资産不再提取折旧，提前报废

的固定资産，不再补提折旧。当月增加的固定资産，当月不提折旧，当月减少的

固定资産，当月照提折旧。

第三十条对固定资産和其他资産要进行定期盘点，每年末由综合管理部负

责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报

财务部审核後，经总经理批准後进行帐务处理。

第三十一条无形资産指被公司长期使用而没有实物形态的资産，包括：专

利权、土地使用权、商誉等。无形资産按实际成本入帐，在受益期内或有效期内

按不短於___年的期限摊销。

第三十二条递延资産是不能全部计入当期损益，需要在以後年度内分期摊

销的各项费用，包括开办费，租入固定资産的改良支出和摊销期限超过一年，金

额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於___

年，以经营租入的固定资産改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入

要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真

实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或

作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入

成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞

管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出

等。

(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会

经费、住房公积金、保险费、固定资産折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯

费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、

董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资産折旧费：指公司根据固定资産原值和国家规定的固定资産分类

折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费：指递延资産的摊销费用，分摊期不短於___年。

(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险

准备金按年末长期投资馀额的___%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀

额的___%提取。

(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全

勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额___%计提，工会经费按工资总额___%计

提，教育经费按工资总额___%计提。住房公积金经批准後，由公司按职工工资总

额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批

许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，

不予报销，对违反有关制度规定的行爲应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出

的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低

成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固

定资産盘盈、处理固定资産净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，

确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固

定资産盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整後，依照缴纳所得税，

缴纳所得税後的利润，按以下顺序分配：

(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税後利润扣除前两项後的

___%提取，盈馀公积金已达注册资本的___%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税後利润的___%计提，主要用於公司的职工集体

福利支出。

(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资産负债表、损益

表。年度财务报表包括资産负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利

润分配表。公司财务月报表应於次月___日内完成，年度财务会计报告应於次年

___日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况

等。

(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响

的事项;资産负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事

项;以及爲正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对

公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，

充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，爲领导或有关

部门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利

润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设

备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由

财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特

殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作

情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人

员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联

系，进行修改、调试，完成调试後，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和

功能模组的正确性。

第四十八条每月___日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务

软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权

和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。

设备的开啓和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐

并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工

帐与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式

和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是

使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用

的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。

财务制度范文二：

财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财

务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：

1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用

和费用开支;清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行

票据结算，保管库存现金及银行空白票据;做好公司筹融资工作;处理、协调与工

商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。

2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计

制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会

计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清

月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好

成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成

本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，

配合各部门做好工程、材料设备款的结算及工程决算;完善各项成本辅助账的设

置，健全各项统计数据。

4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定

期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导

决策提供依据。

5.配合公司内部控制。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定

本制度。资金审批制度：

⑴所有款项的支付，须经公司总经理批准。如果总经理不在公司，应以电

话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在用款申请单上

补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章，财务专用

章由财务负责人保管，支票由出纳负责保管。财务负责人或出纳不在单位期间，

印章应指定专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情

况进行登记;

⑶财务部不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司;

⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经公司总经理批准;

⑸用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

财产管理制度

1.公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理

用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在___元以上和耐用年限在一年以上的

列为固定资产;

⑶凡单项价值在___元以下或价值在___元以上但耐用年限不足一年的用品

用具均属低值易耗品。

2.公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司管理部门使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政办公

室归口管理;

⑵公司生产部门使用机器设备、动力设备、工具仪器等由生产办公室归口

管理;

⑶行政和生产办公室应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，

登记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定

相应的措施、办法。

3.财产的购置与调拨

⑴行政和生产办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价

工作，报公司主管领导批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务

部凭财产收入验收单、总经理签字发票办理报销手续。

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意;

⑷财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理

部门办理，送财务部备案。

4.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一

次全面的盘点清查;⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面

说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员

的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，有财产归口管理部门书面写明情况

上报公司主管领导，由公司总经理决定处理意见;

凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明

原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾害

或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，由公司总经理决定处理意见。

财务制度范文三：

第一章总则

一、为了规范公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据施工企业财

务会计制度有关规定，并结合本公司的特点及管理要求，特制定本制度。

二、公司设立财务部，其岗位职责分别是：

1.财务主管岗位职责

⑴在财务总监领导下，负责公司财务记账、核算、往来款项对账、财务报表

编制、财务分析和日常财务事项的办理工作。达到记账准确，账实相符，报表及

时，内容完整。公司会计凭证、账簿、报表、财务计划和重要经济合同等会计

资料要定期收集、审查、装订成册并编号登记，妥善保管。

财务月、季报表要在次月___日前，年度报表要在次年元月___日前分别报总

经理和财务总监。

⑵根据合同约定和工程进度，及时催收工程款，或按照约定核定施工队的工

程预支款，以致最终结算。结算手续签字按照公司财务管理制度执行。

⑶负责协调与税务等部门的工作关系，办理涉税事项;配合办理上级安排的

公司日常事务。

⑷负责定期组织公司固定资产、物资和流动资产的盘存、清查核实，及时处

理好财产溢余和毁损账务。

⑸负责协调有关人员进行工程实用材料抽检工作。

⑹负责公司统计工作，按要求及时报建设主管部门和统计部门(包括网上填

报)。⑺罚则：

①财务记账、报表不及时，属个人原因者，一次给予批评，二次给予记过处

分。②账实不符要及时查明原因，不得隐瞒不报，否则给予记过处分直至追究

经济责任。③违反公司管理制度，按相关管理制度执行。

2.出纳岗位职责

⑴在财务主管领导下，做好公司库存现金、有价证券的保管工作。

⑵根据合同协议条款和工程预算，经常了解工程进度，定期向财务主管汇报

工程款的收入与支出事项。

⑶要严格执行公司费用管理规定。费用类单据上要有经手人、主管负责人签

字;材料款结算单要有施工队长、材料专员、财务主管签字;工程款结算单上要有

工程部主管、财务主管签字。出纳凭总经理签批后的单据办理付款事项。

⑷员工因业务需要借支现金的，首先在出纳处填写借支单，经所在部门负责

人和财务主管审核签字后，由总经理审批(总经理不在情况下由副总经理审批)，

方可到出纳取款。相关业务事项完成后三日内，经办人须与出纳结清帐款。

⑸现金帐、银行存款帐要按照财务事项发生的时间顺序登记，做到日清月结、

帐款相符、帐帐相符，每天登记现金日报表。

⑹负责办公品购进和领用情况的登记。公司各部、室需要购买办公用品，由

部、室负责人填制申报单，经总经理审批(___元以下由分管副总审批)后购买，

再由部、室签字领用。

⑺岗位罚则

①对手续不全的凭证擅自付款，须立即补齐签字手续，未造成经济损失的，

处以___元/次罚款，造成经济损失的，承担相应的经济责任;若错付，由本人负

责追回款项并处以___元/次罚款，无法追回的由本人赔偿。

②发生现金、有价证券及债券短缺、失窃的，经查明是由本人保管不力造成

的，由本人依照市价赔偿。

③严守公司商业秘密，对泄露商业秘密给公司造成的损失承担相应的经济责

任。④报表、帐务数据有误，出错点超过___次的，按___元/处加以处罚。

三、财务管理的基本任务

1、建立健全财务管理制度，完善内部经营责任制，如实反映公司的财务状

况和经营成果;

2、做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;

3、及时结算、收回工程款，依法合理筹集资金;

4、有效利用各项资产，努力提高经济效益。

四、资金审批制度

⑴所有款项的支付，须经总经理批准。如果总经理不在公司，应以电话或

传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见;

⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由行政部主

任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。行政部主任或出纳不在单位期

间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员

必须对印章的使用情况进行登记;

⑶开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。

如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知

并经总经理批准;

⑷往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须总经理批准;

⑸非正常经营业务调出资金须经过总经理批准;

⑹用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。

如遇特殊情况须经总经理批准。

五、施工工程用款审批制度施工工程用款由总经理批准支付。其程序，按以

下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。

施工工程用款支付批工作流程

六、费用支出审批事项

⑴各职能部门根据实际情况提报所需费用，严禁先列支，后报销。报销的

费用原始单据必须是正规发票，确实无法取得的，可以使用付款凭证代替，但必

须写明原因据实填报。正规发票必须是盖有全国统一发票监制章、税务部门认可

的发票，填写内容包括我公司全称、日期、商品名称、单价、数量、金额，并盖

有开票单位的发票或财务专用章。所有报销的原始凭证不得涂改，如有涂改，财

务人员有权拒绝报销。

⑵费用报销流程：由费用当事人填写费用报销单，交由部门主管审核签字，

审核通过后交财务部门复核，经总经理批准后方可到出纳处进行实际结算。

⑶费用报销单填写规范：用蓝、黑水笔或钢笔填写，字迹要求清楚整洁;

合计金额填写正确、规范，大小写相符;报销附件单据用胶水粘贴在费用报销单

后面要求整齐、美观，附件张数要填写正确;对填写不规范的单据，出纳有权做

退回处理。

⑷员工因工程业务或出差需要借支现金的，需到出纳处填制借支单。出差

借支：必须先填写《出差申请单》，经所在部门主管和财务部主管审核签字后，

由总经理审批(或请示总经理同意)后方可到出纳处取款。相关业务事项完成后三

日内，经办人须与出纳结清账款，逾期不报者，费用由自己承担。

⑸涉及应酬等非正常费用，须总经理批准。

⑹在报销过程中单据必须依实填写，如经审查发现有多开发票金额、多报

金额的，按多报金额___倍处罚，并按公司有关制度规定给予行政处分，直至辞

退。

第二章公司相关费用支出制度

为了规范公司的财务行为，加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高

经济效益，本着精打细算，勤俭节约，有利工作的原则，并结合本公司的特点、

实际情况及管理要求，特制定本制度。

1、差旅费

公司员工因公出差，根据《出差申请表》所批准的事项和到达地点依实报销。

⑴外地出差

①在途交通费：根据出具的车票面额，再核定路途的时间、职务级别和实际

情况为依据以实报销。

②公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。按地区标准、

出差天数给予补助，生活补助时间以中午12：00以后为界限，参考车、船票的

时间。省内(市外)城市每人每天补助___元，省会以上城市每人每天补助___元。

部门主管以上级别人员到公司业务单位所在地出差，期间接受业务单位接待的，

则不报销生活补贴。因施工需要驻在工地的，原则上可在施工队食堂就餐，由公

司补助施工队生活费;无法与施工队同餐的，每一整天补助生活费___元。

③住宿费：按地区标准，职务级别给予报销。住宿费按实际住宿天数参考车

船票的时间任发票报销，县级城镇每人每天住宿费不得高于___元，地级市每人

每天住宿费不得高于___元，省会以上城市每人每天不得高于___元。因工作或接

待需要等特殊情况，实际费用高于上述标准的，由总经理审批决定报销额度。

⑵本市出差

本市出差(或办事)仅有市内交通费，无出差生活补贴、住宿费项目。市内交

通费按实报销，原则乘坐公交车，无特殊情况不得乘坐出租车，若特殊情况需向

行政部门主管申请方可乘坐并给予报销。因时间过早或过晚(早7：00前或22：

00后)可乘坐出租车，在报销时写明乘坐原因和起止地点，未写明的财务部作退

回处理。

2、招待费

因工作需要招待，须由接待人请示部门主管、部门主管请示总经理的程序申

请，并批准后方可报销招待费。若提前支款，要采用口头或书面形式向财务部门

提出本次费用计划(单次超过___元的必须采用书面申请)，内容包括：①事由;②

参加人数;③发生次数;④预计金额。经财务主管签字后到出纳会计领款。招待事

项完毕必须填列支出凭证并注明①事由;②参加人数;③发生次数，凭发票(无法

索取发票的须有收款收据)到财务部结款，不写明的财务可退回处理。

出差期间的招待费用须与差旅费同时报销。

3、手机费

手机费用根据所担当的职务级别和工作需要，确定该岗位的手机费报销额

度，手机费须先自行缴费，后凭有效发票在额度范围内按实报销，超额部分由个

人承担。总经理手机费据实报销;副总经理、工程部主任、物资采购专员手机费

为___元/月;其他人员为___元/月;经营部业务员手机费从业务提存中报销。

4、办公费

办公费是指因日常需要而购买的办公用品及其他办公性质的消耗，办公用品

由各部门主管根据实际需要填报申购单，交由行政部审核，总经理审批后进行统

一购买、验收、入库，根据发票、入库单报销实际费用，然后根据需要进行领用

登记。专用办公用品如打印机，传真机，电脑，根据需要发放、限定台数，因为

使用年限或正常损坏而无法使用的需报告行政部实际查看，审核，再由总经理审

批进行统一购置，以旧换新;新进人员到职由各部门向行政部提出文具申请单领

用文具，人员离职时，应将可用文具交还行政部。办公用品系为公共活动提供，

严禁带出公司私用。

5、运输费

运输费支付应在运输发票或付款凭证后面附①货运合同;②有验收签字的货

运清单，经相应的部门审批后可办理结付。经办人员要尽量直接与司机联系，以

减少货运费用。

6、车辆使用费

车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费，驾驶员补贴。油费报销

一般情况由行政部办加油卡，司机领卡加油。无卡加油需有司机和乘坐人员共同

签字证明。用车须填写行车记录，行政部定期根据耗油标准、加油时间、数量、

用车记录考核用车情况;路桥费、洗车费由驾驶员集中汇总，由行政部根据派车

记录复核签字报销。公司车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点。车辆

维修、维护前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时除发票外还要附上

详细费用清单，由行政部根据维修情况复核以实报销。

第三章工程成本管理制度

1.公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他

经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。

2.公司工程部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工

程决算的审定。

3.工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对

已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询

价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。

4.财务部主要负责工程成本的总体控制工作。

⑴参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本

的构成及用款计划;

⑵负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工

作。

5.工程中间结算程序。

⑴施工单位于每月___日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结

合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在___日内

送财务部会签;

⑵财务部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工

单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送总经理审批。

6.工程决算程序。

⑴施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的

程序报工程部复核，财务部会签;

⑵财务部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，

扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报总经

理批准;

⑶大工程办理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、设计部、

财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围

联合进行专项工程决算，并制订《工程竣工决算书》;

⑷工程全部竣工验收合格交付使用时，财务部凭工程竣工决算书进行成本结

算。

第四章固定资产管理制度

1、公司财产的范围

⑴公司财产包括固定资产和低值易耗品;

⑵凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理

用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在___元以上和耐用年限在一年以上的

列为固定资产;

⑶凡单项价值在___元以下或价值在___元以上但耐用年限不足一年的用品

用具均属低值易耗品。

2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算

⑴公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由行政部归口管

理;⑵公司各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程部归口管

理;⑶行政部和工程部应指定专人负责公司财产的业务核算，应设立台账，登

记公司财产的购入、使用及库存情况，负责组织公司财产的保管、维修并制定相

应的措施、办法。

3、固定资产按下列方法计价：

⑴购入的，按照买卖价加上支付的运杂费.安装调试费等;

⑵自行建造的，按照建造过程中发生的实际支出;

⑶在已有固定资产基础上改建、扩建的，按照已有固定资产原价加上改建、

扩建过程中发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的余额;

⑷投资者投入的，按照合同约定或者评价确认的价值;

⑸融资租入的，按照租赁协议确定的价款加运杂费、安装调试费等。

4.固定资产采用平均年限法计提折旧，折旧费相应摊入工程施工和管理费用

中，最终计入工程成本。

5.财产的购置与调拨

⑴行政部根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财

务部会签，报总经理批准后方可采购;

⑵财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务

部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭

验收单登记台账;

⑶各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，

报行政部审批，总经理批准;

⑷固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门

存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定

期汇总后向财务部报账;

⑸财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管

理部门办理，送财务部备案。

6.财产的清查、盘点

⑴公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一

次全面的盘点清查;

⑵各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加;

⑶财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面

说明亏、损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员

的责任;

⑷凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务部组

织评估，评估情况上报总经理，由总经理决定处理意见;

⑸凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应

查明原因，如实上报;属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然

灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。

第五章存货管理制度

企业应当做好存货管理基础工作，建立健全存货管理制度，完善内部经济责

任制。在企业生产经营活动中存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资

的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都

应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工

时定额，定期或者不定期地进行财产清查。

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成

品、在产品和产成品的入出库及库存的管理。

1、存货按实际成本计价。购入的，按买价加运杂费、采购保管费计价;建设

单位供应的，按合同上确定的价格计价;自制的，按制造过程中的各项实际支出

计价;车间加工的，按实际耗用的原材料或半成品加加工费计价。

2、仓库管理人员对仓库材料要分类管理，按类别编码记账。材料要堆放整

齐便于收发，要熟悉每种材料的用途及堆放地点。有问题的材料要及时处理，不

能积压在仓库造成浪费。仓库要随时打扫，保持卫生清洁。

3、配合采购部核实库存，以合理配货。熟悉材料供货周期，当一种材料库

存低于最低存货量的时候，要及时提醒生产厂长及采购部。

4、材料购回时，由仓库管理人员按质按量验收，并认真填写“入库单”，包

括供货单位、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额，

验收人和采购员签名。月末对无随货同行发票的货物金额应由采购人提供采购

价，财务据此入账核算，待到下月初在按原数冲回，发票到后再按实际价格入账。

5、仓库管理人员在不见材料或没清点材料之前，不能开“入库单”，因此造

成的损失全由仓库管理人员承担。

6、对于外购物资数量短缺、品种质量不符的，因此造成的损失由采购人员

负责追究供货商责任，如因采购人员的原因由采购人员赔偿。

7、加工车间或施工单位领用材料时，要履行审批和领料手续。领料人要先

认真填写“领料申请表”并经部门主管签字，然后报经主管部门审核，主管部门

审核无误后签字返还给领料人，领料人再到仓库领用材料，办理“出库单”及相

关手续。仓库保管员接到“领料申请表”后，先审核手续是否健全，然后根据“领

料申请表”据实发货。仓库保管员每天根据当天的“领料申请表”汇总填写“出

库单”，填写内容：领料部门、材料编码、材料名称、规格型号、计量单位、数

量。

8、对领用未耗用完的物资(包括残余料)，如下一批生产或工程不再用，应

及时退回仓库，如以后确实用不上的材料，仓库管理人员同采购人员沟通，及时

与供货商退换品种;下步生产仍需耗用的，月末清点造表报财务会计，便于财务

如实核算成本。

9、生产或工程领用的材料，因为质量或规格等其他原因不能用退回仓库并

办理退库手续，仓库管理人员要及时通知采购人对该材料进行退货或换购处理，

由此产生的费用采购人要和供货商沟通，应由供货商承担。如果没及时处理造成

材料积压等损失由仓库管理人员赔偿。领用的材料退回时，办理退库开具红字出

库单，仓库管理人员与领料人共同签字，表明材料已退回仓库以此分清责任;外

购的材料退货时，开具红字“入库单”，仓库管理人员与采购人要共同签字，表

明材料已由采购人办理退货，并由采购人追回退货金额或换购品种。

10、月末存货的出入库按部门分项汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，

报财务会计。

11、保管员应设置各种存货保管明细账，并依据出入库单进行账簿登记，物

资的出入库计量单位要一致。经常与财务核对账目、实地盘点实物，保证账账、

账实相符。物资要堆放整齐、标签清楚、计量准确、存放安全，保管员对存货的

安全和完整负责。

12、对用量或金额较大、领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存

货至少要一年彻底清查一次。

盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存

货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清

查的人员应在盘存表上签字，以示负责。