预算管理

预算管理制度

预算管理制度

一、预算管理制度的定义

预算管理是指为确保国家预算资金规范运行而进行的一系列组织、

调节、控制、监督活动的总称。财政管理的重要组成部分

二、预算管理制度（精选10篇）

制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的

一系列习惯、道德、法律、戒律、规章等的总和它由社会认可的非正

式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。下面是小编

整理的预算管理制度（精选10篇），欢迎大家借鉴与参考，希望对大

家有所帮助。

预算管理制度1

为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好

地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺利开展，

按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校的实际情况制定

本制度。

一、预算编制原则

预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学

校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能性。预算

编制必须坚持“收支两条线”管理原则。

1、编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，根据义务教育阶段的

收费政策，结合学校的实际情况，预测学校的全年收入，尽量避免赤

字隐患。

2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭

节约的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

二、预算的编制和审批程序

1、学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务，提出下一年

度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度使用的专项资金应

按进度分年度提出计划。

2、学校财务室根据本年度预算执行情况，汇总各室提出的下年度

事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建

议数。

3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会

通过。

三、预算编制方法

学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行

情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定

各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随

意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须

全部纳入学校财务预算。

四、预算的执行和调整

1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行

和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保

各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。

学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设

“小金库”。

2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，

预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具

体原因，经校长办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。

五、其他事项

1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定

资产需专人管理，符合政府采购条件的报政府采购管理办公室审批，

实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。

2、预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严

格执行，并接受有关部门的监督和检查。

3、学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支

实行审批制度。各部门需要使用经费的必须逐层请示汇报到主管领导，

经同意后方可购买。

4、各项支出的原始凭证，经审核内容真实合法，符合财务制度规

定，并有经办人、验收人和校长表态,副校长签字后方可办理支出，否

则财会人员不予报销。

5、财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情况，并接

受相关部门的监督检查。

预算管理制度2

根据《浙江省事业单位预决算管理制度》、《浙江省会计基础工

作规范化考核试行办法及考核标准》，结合我院实际特制定本制度。

一、预算管理原则

根据国家对医院实行"核定收支、定额或定项补助、超支不补、结

余留用"的预算管理原则，医院所有收支应全部纳入预算管理。

二、预算编制原则和方法

1、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的'任务，

结合本院情况，本着"统筹兼顾，保证重点，开源节流，增收节支，略

有结余"的原则进行编制，不得编制赤字预算。

2、收入预算应坚持积极稳妥原则，根据上年度实际收入水平，结

合当年的计划目标及医疗收费标准增减情况进行编制。

3、支出预算应根据上年度实际支出水平以及本年度工作计划、收

入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，

又要合理节约的精神，处理好需要与可能两者间关系。

4、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购

置以及清欠基金及其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，

做到专款专用。

5、预算编制一般采用的方法主要有：定额预算法、比例预算法、

标准预算法、零基预算法、弹性预算法、概率预算法。上述的预算编

制方法在实际工作中一般都是交叉或综合运用的，预算编制人员按年

度所有因素和事项的轻重缓急测算每一科目、款项支出的需求。

三、预算审批程序

1、各项预算报表应经预算管理委员会讨论并经院务会及职代会审

议通过后，应及时上报主管部门审批;凡未列入预算或超出预算的重大

开支应按规定审批程序报批后才可执行。

2、预算管理委员会根据医院发展规划，在对预算期经济形势做出

初步预测和决策的基础上提出下一年度工作目标。

3、各职能科室根据医院预算管理委员会提出的工作目标，要求所

属责任科室上报为完成工作目标需要的经费及预算项目。

4、购置专业设备和电脑设备的预算需要提交医院设备管理委员会

审议。

5、财务科汇总职能科室的预算项目，上报预算管理委员会审批。

四、预算执行

院级预算按规定程序审核后由财务科严格遵照执行。凡已列入预

算的，财务科应保证正常用款需要;凡未列入预算或超出预算的开支，

未经规定程序追加或调整的任何人无权决定付款。

五、预算分析

医院应至少每半年开展预算执行情况分析、考核、评价收支预算

进行执行情况，分析完成与否的原因，发现薄弱环节和问题，提出改

进措施和意见，保证全年预算的顺利完成并为编制下半年度预算提供

依据。

六、预算调整

在预算执行过程中，当上级下达的事业计划有较大调整或由于国

家有关政策的变化对预算执行影响较大时，使原批准的预算数发生较

大的变动，应编制调整方案(调整的原因、项目、数额、措施及有关说

明)，并经预算管理委员会讨论通过，报经主管部门调整预算;对预算执

行影响较小时，由医院自行调整，报上级主管部门备案。

预算管理制度3

一、财务管理的基本原则、任务：

1、财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法规、法律和财务

规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给

的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，并对预算过程进

行控制和管理;合理配置学校资源，努力节约开支，加强核算，提高资

金使用效益，加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全学校内部管

理制度;如实反映学校财务状况。对学校经济活动的合法性，合理性进

行监督。

二、财务管理体制

1、学校财务管理体制是：“统一领导，集中管理”，财务工作实

行校长负责制。

2、学校总务处为学校的单一财务机构，在校长领导下，统一管理

学校的各项财务工作，不得在学校之外设置同级机构。

3、学校总务处应根据会计业务的需要，制定会计人员岗位职责。

财会主管人员的任免应当经过学校行政组同意，不得任意调动和撤换。

三、预算及收入管理

1、学校预算的依据是事业发展计划和任务编制的年度财务收入计

划。学校总务处应在每年的十二月前按有关规定编制好下一年度的财

务预算。

2、编制预算必须坚持“量入为出，收支平衡”的原则。收入预算

坚持积极稳妥原则，支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的

原则。

3、学校收费按照国家政策标准并进行公示。

四、支出管理

1、支出是根据学校为开展教学、科研及其它活动发生的各项耗费

和损失。

2、学校支出包括：

⑴事业支出。事业支出的主要内容包括：公务费、业务费、设备

购置费、修缮费和其它费用。

⑵专项资金支出。学校从有关部门取得的有指定项目和用途的专

项资金，必须按项目使用，不得挪作他用。项目完成后并接受有关部

门的检查和验收。

3、学校支出应当严格执行国家有关财务规定的开支范围及开支标

准。国家没有统一规定的由总务处结合学校情况制定有关规定和开支

标准，并报学校行政组审批。

五、资产管理

1、资产是学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流

动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。

2、流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括现金、

各种存款、应收及暂付款、借出款、存货等。存货是指学校在开展教

学、科研及其它活动过程中耗用而存储的资产，包括各类材料、消耗

性物资、低值易耗品等。

3、固定资产是指一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位

价值在800元以上并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单

位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物质，

作为固定资产管理。

4、固定资产分类：学校固定资产一般为六类：房屋和建筑物、专

用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其它固定资产。

5、学校总务处应配合有关部门，结合学校具体情况，制定存货、

固定资产管理制度。

六、财务监督和检查

1、财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度，维护财经纪

律的保证。对违反财经法规的支出，财务部门有权拒绝，同时报告领

导处理。

2、财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。总务

处对不同的经济活动实行不同的监督形式。

3、学校总务处有权对学校的会计工作进行审计。

4、学校总务处应接受上级有关部门的财务监督和审计。

七、财务报告和财务分析

1、财务报告是指反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总

结性书面文件。总务处应定期向有关部门和财政部门提供财务报告。

2、总务处要定期编制财务分析报告。财务分析的主要内容包括学

校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出及财务管理情况、

存在的主要问题和改进措施等。

八、总务处应根据上述管理制度进一步细化，制定出有关配套的

规章制度。具体如下：

(一)、学校一切开支必须建立专账，专人管理，学校每学期至少要

组织一次账目清查并签字。

(二)、严格履行财务管理手续，即收支票有原始凭据或经办人的印

件，且由学校报账员主管会计统一收缴，统一管理和使用，坚持批款

一支笔，严禁乱收费，乱罚款。收费(含罚款或公物赔金)不入账作挪用

处理(除给予纪律处分和全部追回外，另罚金额的25%)

(三)、报账员必须做到报账及时，且账据、钱相符，日清月结。对

漏收的要负责追回，对不合理的开支有权拒付，认真履行财务监督和

增收节支的责任。

(四)、行政经费不准借支和挪用，特殊情况，可由本人书面申请，

经校长批准，但借支时间不得超一个月，否则按2%计算月息。

(五)、学习辅导资料必须由学校统一征订，即备课组长、教研组长

确定资料，教研处、勤办谈价，分管教学和后勤的校长审批，最后校

长签字付款。若有个人私自征订，学校拒付资料款。

(六)、出公差的费用按有关文件报销，若有超出文件规定范围款项，

由当事人自己负责。

预算管理制度4

1、根据国家对医院实行"金额管理，差额补助超支不补，结余留

用"的预算管理原则，医院各项收支都纳入预算管理范围内。

2、在编制预算时应根据国家方针政策和上级部门下达的任务结合

本院情况，本着开源节流增收节支、略有结余的原则进行编制。不得

编制赤字预算。

3、收入预算应根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及

医疗收费标准增减情况进行编制。

4、支出预算应根据上年度实际支出水平，以及本年度工作计划、

收入预算、物价变动情况等进行编制，既要保证医疗业务活动的需要，

又要量入为出，处理好需要与可能两者间关系。

5、差额预算补助、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购

置以及清欠基金等其他专项补助，按照上级部门下达的预算指标编制，

做到专款专用。

6、使用分配的各项资金收支预算，应根据收支结余和有关规定提

取金额编制。

7、各项预算报表经院长办公会审定后严格管理。

预算管理制度5

第一条为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，

有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，

保障和促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

第二条学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理

体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据

学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安

排支出项目，不搞赤字预算。

第三条财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的

财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的

发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、

运用、控制资金的依据。

第四条做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，

通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打

下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以

便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

第五条学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各处室有义务

向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负

责，对于重大数据差错，要追究其责任。

第六条预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定

因素，不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算

的编制按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人

员工资标准公用经费定额标准编列。

第七条预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，

各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开

支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部

门汇总后编制学校年度预算草案。

第八条支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出

预算首先要保证基本支出。

第九条编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个

人及家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和

编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，

无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

第十条项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到

“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。

在编制项目支出预算时，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格

审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教育局计划科。

第十一条各部门应在每年9月30日前向财务部门报送本部门下年

度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计

划，汇总编制预算方案，并于10月底以前将预算方案报学校校务会议

或职工代表大会讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

第十二条学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和

权威性。各处室应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算

开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

第十三条凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必

须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准

后方可执行。

预算管理制度6

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划

的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和

促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1.学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。

学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事

业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出

项目，不搞赤字预算。

2.财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务

收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展

需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运

用、控制资金的依据。

3.做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通

过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下

基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便

安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4.学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财

务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，

对于重大数据差错，要追究其责任。

5.预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除收入的不确定因素，

不将上年非经常性的收入作为预算年度的收入依据。收入预算的编制

按来源测算：在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资

标准及北京市公用经费定额标准编列；在编制预算外资金收入（事业

收入）时，应根据具体的收费项目确定，凡明确有收费标准的项目，

要根据有关基数和收费标准计算编列；在编制其他收入时，应根据实

际情况和结合上年情况编列。

6.预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各

部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，

考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇

总后编制学校年度预算草案。

7.支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算

首先要保证基本支出。

8.编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及

家庭补助支出三个两部分：人员支出应按国家有关政策、标准和编制

人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支

出定额的，要根据实际情况测算编列。

9.项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量

力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在

编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性

项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论

证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教委计

划财务科。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招

投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制度。

10.各部门应在每年11月31日前向财务部门报送本部门下年度预

算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，

汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，

经校务会审定、校长批准后执行。

11.学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。

各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，

非经规定程序，不得随意更改和突破。

12.凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出

书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可

执行。

预算管理制度7

1、目的

规范各经营单位的预算管理，增强计划组织和预算管理水平，优

化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，发挥预

算的规划、控制、激励功能，实现公司经营目标和发展战略协同。

2、适用范围

本制度适用于XX公司所有中心部门及实质控制的子公司。

3、管理职责

3.1预算管理委员会：由董事长或总经理任组长，财务总监任副组

长，副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。负责审议公司预算

管理制度;根据年度经营目标，审批确定目标分解方案;负责组织召开预

算平衡审议会，提出修改与调整意见;根据预算授权审批制度对预算执

行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制;组织召开预算执

行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划;根据预算授权审批制度

对预算调整事项的决策和审核;预算考核意见的审核;其他相关事项。

3.2预算管理部：财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要

职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预

算的编制;根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初

步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员

会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会

审批;汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报

告，报预算管理委员会审批。

3.3预算执行机构：由预算责任中心执行，主要职责包括：根据下

达的年度经营目标，编制业务计划和年度预算，报相关部门审核;执行

和控制预算委员会下达的预算;定期分析、报告预算执行情况;根据预算

制度，向预算管理委员会提出预算调整申请;协调本单位或部门内部资

源及单位或部门之间的预算关系。各运营单位应设立专(兼)职人员进行

预算的编制、跟踪及分析评价。

3.4预算监控机构：由审计部执行，其主要职责包括：对预算执行

情况进行监控和预警;定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析

报告，提交预算管理委员会审核;对预算制度的执行情况进行检查和监

督。

3.5预算考核机构：预算考核小组，由人力资源部和财务部相关人

员组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报

预算管理委员会审批;根据各预算责任单位的预算执行情况，由各具体

负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织

实施考核工作。

4、定义

4.1全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财

务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业

的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全

员参与的预算管理。

4.2预算责任中心是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现

过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的

企业内部单位，是预算的责任主体。

5、内容

5.1全面预算的管理原则

5.1.1统一规划原则。预算目标由公司总部统一规划，并与公司总

体的经营目标一致，各级预算单位必须服从于公司的总体战略目标和

经营目标。

5.1.2分级管理原则。预算目标经过逐级分解后实行分级管理，下

达的预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的

业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位预算执行情况

分析考核。

5.2全面预算的期限与效力

5.2.1预算期间为公历年度的1月1日12月31日，按月份编制执

行。

5.2.2预算编制期，指预算实际编制的时间。预算编制期为每年10

月-12月。

5.2.3预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得

随意更改和调整，以确保预算的权威性。

5.3预算编制的内容

5.3.1预算编制的原则：坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行

全面预算管理;坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

5.3.2预算的类别

预算分为业务预算和财务预算两类

1)业务预算包括：销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预

算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等;

2)财务预算主要是指资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长

期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

5.3.3预算编制的主要内容，详见附件一XX公司年度预算编制的

内容

5.3.4预算编制的程序

采取上下结合、分级编制、逐级汇总，并反复修订、平衡、调整

的方法。预算编制的流程详见附件二XX公司年度预算编制的流程。

1)准备阶段：在编制下一预算年度预算之前，预算管理委员会组

织各预算单位做好各项准备工作，包括信息收集、本预算年度经营计

划及预算的执行情况资料的整理，分析下一预算年度的发展趋势，预

测下一预算年度预算的总体情况，测算并调整制定预算的有关指标数

据。

2)目标下达：董事会根据战略规划确定预算年度的经营目标，将

预算目标具体分解到各预算单位，包括销售目标、成本费用目标、利

润目标和现金流量目标等，并确定财务预算编制的政策，由预算管理

部下达各部门。

3)编制上报：各预算单位在下达的预算指标范围内，按下发各业

务系统预算编制指引和编制计划要求，编报本单位的财务预算方案;

4)审查平衡：财务部将各部门上报的财务预算方案进行审查、汇

总，提出综合平衡的建议。提交预算管理委员会审查，在审查、平衡

过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整

的意见，并反馈给各有关部门予以修正，最终形成财务预算定稿上报

审批;

5)审议批准：经审查平衡的财务预算由预算管理委员会核准，最

后报董事会批准后执行;

6)下达执行：经批准后的财务预算方案由预算管理部发布，各有

关责任单位和责任人严格遵照执行。

5.4预算的执行、控制与分析

5.4.1执行部门：各预算责任单位是预算的执行机构;各预算责任单

位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执

行负主要责任。

5.4.2预算控制主要体现在预算审批方面，具体详见附件三XX公

司年度预算控制的流程。

5.4.3执行控制原则：先算后花，先算后干的原则，一般情况下不

得突破预算指标(包括预算项目、金额和数量);如果客观环境、内部条

件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程

序;预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

5.4.4预算分析：月末各责任中心应编制月度报表，列明预算执行

情况;财务部进行汇总分析，编制预算分析报告，为各级领导提供决策

信息。预算分析报告应包括：进度分析(累计计算并汇总各月完成预算

情况，以收入预算完成进度为起点分析成本和费用进度，为调整计划

和控制提供指导)，业绩分析(根据各部门预算完成情况，通过差异分析

的方法，评价部门业绩，为考核提供依据)，改进措施(各级预算管理机

构根据预算分析报告，组织相关责任部门落实各项不利差异的改进措

施，以及有利差异今后进行巩固、推广的措施)

5.5预算的调整

5.5.1预算调整的原则

1)不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，

一般情况下不得随意更改和调整，以确保预算的权威性;

2)内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先

通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能

提出预算调整申请。

3)积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极

主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

5.5.2预算调整的条件

1)董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划;

2)客观环境发生重大变化(如市场需求、行业发展、竞争对手和国

家政策等方面)，需要调整有关预算指标;

3)公司内部条件发生重大变化;

4)发生不可抗力;

5)董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

5.5.3预算调整的方式

1)定期调整：每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负

责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

2)不定期调整：公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，

可以根据情况随时提出预算调整申请。

5.5.4预算调整的类别

1)自上而下：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性

重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：

由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交

预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会

审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重大调

整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申

请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

2)自下而上：当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重

大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整

申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交

预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，

报预算管理部审核;预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理

委员会审议批准。对于重大预算调整(调整金额超过预算10%的属于重

大调整)，应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调

整申请，交由预算管理部下达(编写预算调整通知书)。

5.6预算的考核评价

5.6.1预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执

行。

5.6.2财务、审计部监控预算执行情况，组织进行预算差异分析，

找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位预算执行的考核意见。

5.6.3各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，

报预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意

见审批后转人力资源部执行考核。

5.6.4人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据《XX

公司管控体系制度汇编之业绩考核管理制度》及相关制度规定，对相

关责任单位、责任人进行奖惩。

6、其他与本制度相关的说明与要求

6.1本制度由公司财务管理中心负责解释。

6.4本制度经公司董事会批准后发布执行，财务管理中心负责本制

度的修订、修改和解释;此前有关公司对预算管理的相关规定及与本制

度有抵触的，均依照本制度执行。

预算管理制度8

第一章总则

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步规范企业财

务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的《关于企业

实行财务预算管理的指导意见》和集团公司实施全面预算管理的要求，

结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本办法适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单

位。

第二章财务预算基本内容

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财

务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业

的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业全

面预算的中心。企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战

略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、企业

经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。财务预算与业务预算、

资本预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和发展规划，以业

务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行

编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹

资预算分季度、月份落实。

第三章预算组织分工

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各企

业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算管理

事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财

务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达

财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核

财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进行，企

业财务管理部门具体负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负责预

算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和报告;负责预算执行

情况考核等。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职能

部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制

等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、

分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算委员会的

工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营层

的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的`编

制、控制、分析工作，接受企业董事会的检查、考核。其企业主要负

责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必须

上报公司总部审核批准。

第四章财务预算的编制

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量的

高低直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管理委

员会制定的编制方针指引下进行。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进行，

并遵循以下基本原则和要求：

(一)坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理;

(二)坚持积极稳健原则，确保以收定支，加强财务风险控制;

(三)坚持权责对等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资

预算，后财务预算的流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业

务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产

经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产预算、

制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用

预算等，企业可根据实际情况并参照公司具体要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，

主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借款、

经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主要依据

企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利

率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行计划、

配股计划和增发股票计划等资料单独编制预算。股票发行费用，也应

当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益

表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制基础表格和财

务预算指标计算口径进行编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算项目，分别采用固定

预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进行编制。

同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费作为预

算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照上下结合、分级编制、逐级

汇总的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、

下达执行等编制程序进行编制，并制定详细的财务预算编制政策。

财务预算编制结束后，于当年11月底前将财务预算方案上报集团

公司，经审查、汇总、平衡后批复各企业执行。

第二十一条预算的编制日程：年度预算的编制，自预算年度上一

年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前

分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排预

算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第五章财务预算的执行、控制与差异分析

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须认

真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部

各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执行责任

体系。控制方法原则上依金额进行管理，同时运用项目管理、数量管

理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项经

营活动的基本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期预算

控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算

资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支

付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对于预算

外的项目支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。对于无合同、

无凭证、无手续的项目支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和成本费用预算，

努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其发生。

对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算项目之间原则上不得

挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管

理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标

准，加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管

理簿，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预

算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的项目由预算执行部

门负责人进行控制，预算管理职能部门负责监督，并逐步借助计算机

系统进行管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部

门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、

新问题及出现偏差较大的重大项目，财务预算管理委员会应当责成有

关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。

预算差异分析报告应包括以下内容：

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累

计实际发生额、累计差异额;

(二)对差异额进行的分析;

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异

的原因和今后进行巩固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的

执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事会或

经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财务预算

目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第六章财务预算的调整

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算执

行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，

致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生

重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣势

方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标相关

的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补的情况

下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向企

业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的具体情况、客

观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出财务预算

的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进行审

核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委员会

审报公司总部确认后方可下达执行。

预算管理制度9

为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划

的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和

促进学校教育教学工作，结合学校实际，特制定本制度。

1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。

学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校发

展规划和预算年度收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务

收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展

需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运

用、控制资金的依据。

3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通

过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下

基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便

安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财

务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，

对于重大数据差错，要追究其责任。

5、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各

部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，

考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇

总后编制学校年度预算草案。

6、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算

首先要保证基本支出。

7、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量

力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在

对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓

急进行排序，并及时上报局财务科。项目支出实行项目管理，要有执

行项目完成情况报告、招投标制度、重大项目审核制度和绩效考评制

度。

8、学校财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，

汇总编制预算方案，并于规定时间以前将预算方案报学校校务会议讨

论，经校务会审定、校长批准后执行。

9、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。

各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，

非经规定程序，不得随意更改和突破。

10、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写

出书面申请报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定或者校长批

准后方可执行。

预算管理制度10

第一章总则

第一条为实现集团战略目标，规划集团资源配置，明确集团经营

责任，强化集团业绩管理，特制定本制度。

第二条本制度适用于集团总部及各分公司。

第三条实行统一的预算表格和预算方法，各分公司的预算初稿和

定稿须报总公司总经理处审批和备案。

第四条总部财务部负责预算日常事务，组织实施各项预算工作。

第二章年度预算管理

第五条所有涉及集团经营活动、资金支出的事项均应纳入年度预

算内容。预算年度自公历十二月二十六日起，至次年十二月二十五日

止。

第六条年度预算是集团开展业务经营活动的依据，是年度业绩考

核的重要组成部分。

第七条年度预算支出是各预算主体可供开支的最高限额，但不是

其实际执行依据。实际执行必须以月度预算或预算外事项审批作为依

据。

第八条年度预算编制与审批程序：

1、总部财务部于每年第四季度提议召开年度预算启动会议，以明

确年度预算相关事项。

2、各预算编制主体应在规定时间内编制预算，并提交给相应的审

核环节。

3、各审核环节审核调整各预算，并与预算编制主体沟通、协调。

4、总部财务部审核调整所有预算，汇总整理年度预算草案，提交

总经办审批，经总经办审核批准后成为集团年度预算案。

第九条预算准备是指集团在确定年度预算时，为防止由于不确定

因素或无法预见因素导致整体业绩无法实现，而作的准备项目。如需

动用预算准备，需经总经办批准。

第十条如因经营环境发生变化须调整年度预算，需经总经办批准。

第三章月度预算管理

第十一条月度预算是为确保年度预算的实现，并结合当月实际情

况而编制的动态预算。月度预算管理事项由总部财务部根据公司经营

管理需要而确定，目前应纳入月度预算管理的事项如下：

损益预算、现金流量预算、整车采购预算、配件采购预算、精品

采购预算、资本支出预算、广告市场预算、办公用品和低值易耗品采

购预算、招聘预算、培训预算、装修预算及其他重大事项及特殊事项

预算。损益预算、商品采购支出预算和广告市场预算等属于常规性预

算，由总部财务部设定统一预算格式和内容;特殊事项预算是指重大事

项或非常规事项预算，由预算申请人以书面形式申请，如装修、搬迁

等。

第十二条各部门在预算申报时，应对重大事项或特殊事项做出合

理解释说明。资本支出、广告市场和特殊事项的预算应分项目实行明

细预算。由于预算信息提供不全导致预算审核不能通过，及因此对业

务产生影响或造成损失，由该预算申报责任人自行承担。

第十三条月度预算流程：部门申报→归控部门审核→财务审核→

月度预算会议审定→预算审批反馈。

1、各部门应于20日下班前将预算提交给归控部门。如果20日为

节假日，则部门应于节假日前将预算提交给归控部门。

2、归控部门应在2个工作日，即22日下班前将审核后预算提交

给财务部。

3、财务审核应在2个工作日，即24日下班前完成。

4、月度预算会议应在月底或月初召开，以保证月度预算及时下发

并执行。

5、总部财务部应在预算最终审批后1日内将预算审批结果反馈给

各部门。

后一审核环节有权增删、修改前面环节提交的预算，但应与前一

环节先行沟通。如果沟通无法达成一致意见，则由后一环节将双方意

见共同提交给下一环节裁决。

归控部门由总部财务部指定，通常是对该事项具有控制能力、可

以对该事项提供专业参考意见的部门。各部门应将主管领导审核后的

预算，依据不同申报事项提交给不同的归控部门审核。目前归控部门

的设置如下：日常办公用品、办公设备、低值易耗品——行政人事部，

培训、招聘事项——行政人事部，广告市场——市场部。

第十四条各环节的总监或部门经理是该环节的预算责任人。各环

节预算必须经预算责任人认可后方可进入下一环节。预算责任人如需

授权他人代行其预算责任，必须以书面形式或邮件形式通知总部财务

部，但其授权并不能免除预算责任人所应承担的预算管理责任。

第十五条预算责任人应指定1人作为本环节的预算管理专员，并

报财务部备案。预算管理专员负责本环节日常预算事务，包括预算资

料收集、预算时间控制、预算沟通协调、预算执行分析、预算结果反

馈等等。

第十六条如有特殊情况导致某一环节不能按时提交或审核预算，

必须由该环节预算责任人或其指定的预算管理专员在该环节截止日前

向下一环节预算管理专员和财务部以书面形式或邮件形式提出申请，

并由财务书面确认或邮件确认后，方可延迟。

如果财务部确认可以延迟，则由财务部重新确认预算流程时间，

并通知所有环节预算责任人。通常按原定时间顺序后延。

第十七条各环节应严格遵循预算流程时间，按时提交或审核预算。

未经许可而未按规定时间进行申报或审核，后续环节有权拒绝受理。

如因此而对业务产生影响或造成损失，由该预算责任人自行承担。并

由该预算责任人承担预算管理责任。

第十八条各环节在审核预算时，如果认为前面环节的编制或审核

存在重大失误，应报总部财务部备案。总部财务部确定后，应追究其

预算管理责任。

第十九条月度预算会议由财务部定期提议召开，通常在每月(财务

结帐月)月底或月初，参加人员包括总经办及总经办指定其他人员(各部

门负责人)，会议内容包括本月预算审批、上月预算分析、预算违规通

报等等。总部财务部应于会议前将会议内容通过邮件或书面形式发给

所有参会人员，如有参会人员因特殊情况不能参加，应于会议召开前

将审核意见以邮件或书面方式发给总部财务部，由总部财务部提交会

议讨论。各分公司应参照总部规定，形成月度预算会议制度，由财务

部门定期召集分公司负责人和各业务部门经理(主管)，一起召开预算审

核会议和预算执行分析会议。

第四章预算外事项

第二十条预算外事项指在月度预算时无法预见的重大事项。对于

月度预算无法预见的重大事项，如因业务需要必须执行，且时间紧急

无法纳入下月预算时，可通过预算外申请进行审批。

第二十一条预算外事项申请流程：参照第十二条和第十三条月度

预算流程的规定。但预算外事项的申请人需自行跟踪“财务审核”前

各审核环节，以保证预算能得到及时批准。

第二十二条预算外事项申请时，除参照月度预算要求应提供详细

说明外，还必须提供月度预算无法预见的证明，及不能延迟至下月预

算的理由。如未提供此类说明，审核环节有权拒绝受理。如果因此而

对业务产生影响或造成损失，由该预算申请责任人自行承担。

第二十三条各审核环节在审核预算外事项过程中，如果认为该事

项不属于预算外事项的审批范畴，有权拒绝受理。

第二十四条各预算审核环节须在受理预算外事项一个工作日内将

审核意见答复预算外事项申请人并提交给下一审核环节，财务部须在

预算外事项最后批准后的一个工作日内将审批结果书面通知预算申请

人和相关部门。

第五章预算执行管理

第二十五条预算执行基本原则：先预算，后执行。所有应纳入月

度预算管理的事项必须经月度预算或预算外事项审批后方可执行。

第二十六条预算支出执行控制有两种方式：分项目控制和总额控

制。

分项目控制是指预算执行时应按预算明细项目进行控制，且明细

项目执行金额必须控制在该项目预算金额以内。分项目控制适用于资

本支出、广告市场和特殊事项预算。

总额控制是指预算执行时按预算费用项目进行总额控制，实际执

行总额应控制在预算总额以内。总额控制适用于损益预算中不涉及广

告市场和特殊事项的其他支出项目，如差旅费、招待费等。

第二十七条申请人在申请执行已获预算批准的事项时，应明确注

明预算批准时间，如××月度预算，或××预算外事项批复。

第二十八条行政部或其他相关部门须与财务部密切配合，对未经

预算审批或执行金额超出预算金额的事项，行政部应拒绝采购，财务

部应拒绝付款，否则应承担相应的管理和经济处罚责任。

第二十九条如属特别紧急情况无法先进行预算审批的可得到公司

授权规定的最终审批人邮件同意后先执行，但须在一周内补齐预算审

批手续。

第三十条未预算先执行或紧急情况得到批准执行之日起一周内未

补完预算手续的，应作为重大违规事项，由总部财务部追究其预算管

理和经济处罚责任。