预算制度

企业预算管理制度

企业财务预算管理制度

第一章总则

一、概念

预算管理就是利用预算对公司内部各部门、各单位的各种

财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和

协调公司的生产经营活动，完成公司既定的经营目标。公司财

务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算

内公司资金取得和投放、各项收入和支出、公司经营成果及其

分配等资金运动所作的具体安排。

二、编制范围

公司及实际控制子公司所有的收入、支出都必须纳入预算

控制。

三、编制原则

1、量入为出、综合平衡；

2、全面预算、过程控制；

3、机构明确，多级实施；

4、注重效益，防范风险。

四、预算编制依据

1、国家法律法规、财务政策和有关规定；

2、会计准则的规定和要求；

3、公司经营发展战略和整体目标；

4、公司生产经营计划，投融资制度。

5、编制内容

公司实行全面预算管理，将预算具体划分为经营预算、投

资预算、

财务预算三大类。经营预算、投资预算都必须以货币的形

式反映在财务预算内。

1、经营预算，是对企业日常发生的各项基本经营活动做

出的预算。具体包括销售预算、生产成本预算、采购预算、人

工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用预算、管理

费用预算等。

3、财务预算，是反映预算其内有关公司的现金收支、经

营成果和财务状况的预算。具体包括现金表预算、利润表预算、

资产负债表预算。

第二章组织机构及职责分工

一、组织机构

（一）公司成立预算管理委员会。预算管理委员会是公司

预算管理的最高决策机构，由公司总司理、副总司理和各部门

负责人组成。

1、公司总经理是预算管理委员会主任，负责公司全面预

算管理工作。

2、公司副总及分公司、子公司领导对所主管的业务预算

负责，组织指点相关职能部室、分厂、实际控制分公司开展全

面预算管理事情。

3、公司各职能部室、分厂、实际控制分公司在公司总经

理、副总经理的领导下对其负责的具体业务开展全面预算工作

（二）预算管理委员会的办事机构设在财务部，负责处理

公司预

算管理事情的日常事件。公司各职能部室、分厂、实际控

制分、子公司要制定专门的预算管理人员，具体负责本部门的

预算事情。

二、职责分工

（一）预算管理委员职责。

1、决定公司预算管理制度；

2、审议并通过公司预算方案；

3、协调解决预算编制执行过程中出现的问题；

4、监督公司预算方案的实施，完成预算的目标。

（二）财务部的预算管理职责

1、制定预算管理制度、预算管理方法和事情流程，明确

预算事情全过程得到有效控制。

2、负责组织公司预算的编制、审查、汇总、平衡、上报、

下达、分析、控制、考核、报告等。

3、具体指导各职能部室、分厂、实际控制分公司预算的

编制工作。

4、负责预算管理的其他日常工作。

（三）各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算管理职

责。

公司其他职能部门是预算责任部门，按照职责分工具体负

责本部门分管业务的专项预算编制、执行、分析、控制等工作，

并配合财务部门做好公司预算的综合平衡、分析、控制、考核

等工作。具体分工如下：

1、市场营销部、国际贸易部负责公司销售收入、销售费

用的预算并积极组织收入，确保收入预算的完成。2、采购部

负责材料物品采购的预算管理。

3、动力设备部负责固定资产（房屋、建筑物除外）、气

体、设备配件、工具、量具、刃具、电力、设备修理等预算管

理。

4、生产部负责公司生产计划的编制；各分厂、外委外协

加工计划的预算管理。

5、技术中央负责公司技术使用费、技术开发费的预算管

理。

6、质管部负责公司质量监督、检验器具的预算管理。7、

武保安全部负责公司安全、保卫、消防的预算管理。8、人力

资源部负责公司人工费用、人员培训费用等的预算管理；负责

各职能部室、分厂、实际控制分公司的预算查核兑现事情。

9、规划开展部负责基本建设、绿化、排污以、审计费用、

运输费用的预算管理。

10、综合办公室负责工会经费、业务招待费、车辆使用费、

保险费等相关费用的预算管理。

11、各分厂负责制造费用的预算管理。

12、库管中心负责发货及仓储费用的预算管理。

第四章预算编制程序及方法

一、预算编制普通遵循“全员参与、上下结合、综合均衡”

的程序进行。

二、预算编制方法

1、由预算委员会提出下年度预算编制原则和要求。预算

必须根据公司年度重点工作明确提出预算年度内要实现的预算

指标，如：产值、收入、利税等。

2、财务部根据预算委员会提出的预算原则和要求，提出

下一年度的预算目标，分解关键指标并下达具体的预算编制办

法、时间和要求。

3、各职能部室、分厂、实际控制分公司根据分解后的关

键目标，按照财务部下达的预算编制办法制定本部门的预算。

4、财务部负责预算的汇总、审核、平衡，并将汇总后的

公司年度预算上报预算管理委员会。

5、预算管理委员会对上报的公司年度预算进行讨论、审

核上报预算管理委员会主任。

6、预算管理委员会主任审批、下达公司年度预算。

三、预算编制主体与预算编制内容对应一览表

四、编制说明。预算编制是具体落实公司目标的过程，各

义务部门通过编制预算需要明确“应该完成什么目标，应该完

成的可以计量的值是多少”的问题。预算并非简单的预测，预

算必须和公司的预算目标相对接，是公司预算目标按部门、按

业务、按人员分解的过程，因此，公司预算目标既是预算编制

的出发点，有时预算编制的终结点。

为了充分发挥各预算职责部门的主观能动性，又尽可能的

提高预算编制效率，公司预算目标采用应自上而下的分解方式，

预算编制则应自下而上地体现预算目标的具体落实，为此各编

制预算的职责部门应按照量入为出及本量利分析进行。

第五章预算的执行

一、预算的分解。财务部在预算管理委员会的指导下，按

照公司年度预算内容指导各有关职能部室将预算指标进一步分

解落实到季度、月份和各环节、各岗位，形成全方位的预算执

行责任体系。

二、公司预算一经确定必须严格执行。任何部门和个人不

得超越权限调整、变动预算方案。

三、日常预算执行业务。

（一）预算收入监控。财务部每月25日汇总上月26日止

本月25日的收入实现、回款执行情况然后和预算对照，填写

“收款预算执行卡”。

（二）、预算支出监控。

1、经营业务支出的执行和监控。首先由各预算执行单位

在业务发生后，经审核同意后，持有关原始凭证和“业务资金

预算执行（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业务运

行中可能发生的超预算付款情况。

2、费用开支的执行和监控。第一由各预算执行单元在发

生费用申请付款时，持有经审核同意的有关原始凭证和“费用

预算执行监控（监控）卡”到财务部门申请付款，避免实际业

务运行中可能发生的费用超预算付款情况。

（三）、监控执行情况由财务部于每月25日汇总上月26

日止本月25日汇总填写预算支出汇总表，每季初10日内编写

预算执行情况汇总及分析报告。

（四）、财务部将预算收支汇总上报预算管理委员会，并

由预算管理委员会讨论、审核预算执行情况，预算委员会视预

算执行情况决定是否对预算进行调整。

（五）、预算仲裁。当各预算单元之间发生利益抵触而导

致经业务务无法普通运行时，第一应由预算单元负责人之间自

身进行协调，协调无效时报预算委员会主任仲裁或有预算委员

会主任提交预算管

理委员会仲裁。预算管理委员会主任做出仲裁抉择后，由

预算管理委员会下达“预算仲裁抉择书”给相关预算执行单元。

仲裁抉择曾经构成，各预算执行单元必须无条件执行。

（六）、审计部门对预算执行情况实施审计监督，及时发

现和纠正预算执行中存在的问题。

第六章预算调整

公司预算确定后不得随意调整。当遇到国家重大政策性变

化或不可抗拒因素等影响，或根据市场形势公司战略变化，公

司预算需要调整时，应及时编制预算调整放案，并按照规定程

序审批。

一、预算调整的条件。

（一）、预算调整事项符合公司开展战略和现实生产经营

状况；

（二）、预算调整方案客观、公道；

（三）、国家和行业政策发生重大变化；

（四）、预算部门及职责发生变动；

（五）、突发事件。如：自然灾害、重大事故等；

（六）、预算管理委员会认为应该调整的其他事项。

二、预算调整程序

1、由各预算执行单位向公司分管领导提出预算调整申请；

2、预算单元持由分管领导批准的预算调整申请表向预算

管理委员会提出调整申请；

3、预算委员会将批准后预算调整通知书下达给申请调整

的预算执行部门。

第七章预算反馈

（一）、预算反馈制度。为保证预算目标的顺利实现，在

预算执行过程中各预算单位应定期召开预算例会，对照预算指

标及时总结预算执行情况、计算差异、分析原因、提出改进措

施，形成不同形式的预算反馈报告。

（二）各预算单元预算反馈控制办法。各预算单元于每月

25日至月尾期间召开本单元的本期预算例会，并构成预算反

馈报告和提出改进措施。

（三）公司预算管理委员会至少于每季的10日前召开一

次预算工作会议。主要听取财务部及各预算部门的预算工作汇

报，沟通公司预算执行情况，确定工作重点，针对预算执行过

程中存在的问题，及时进行协调，监督，帮助各部门积极完成

公司预算。

（四）每年一月份，公司预算管理委员会应召开上年度预

算执行情况分析会。分析会的主要议题包括听取公司财务部的

预算分析报告，检查各预算部门的预算执行情况，分析重大差

异和明确原因与义务。通报预算执行及分析结果。

第八章附则

一、本制度经董事会批准后执行。

二、本制度解释权归公司财务部。