公司报销流程

公司费用报销制度及流程

第一条:为了严格公司管理制度，合理控制公司经营费用,根据公司经营活动

的特点，特制订本制度

。

第二条：费用报销的控制原则:计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经

理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务会计对报销票据

的合法性进行二级审查;由总经理进行最后的审核批准。

第三条:费用的控制实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写

“借款单”,列明:费用的性质、费用的用途、费用的预计金额、款项支付预计时间

等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“借

款单”后方能执行。

第四条：费用发生过程中,原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并

互相监督和共同承兑相关责任。

第五条:费用发生过程中,当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协

议、合法的票据等，如因未能取得合法(被税务机关认可)的票据而遭受财务部门剔

除的部分支出，公司原则上不予以承担,由当事人自行负责.

第六条：费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归

类，采用公司统一购买的“费用报销单"规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质

(如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和

整理。

第七条：当事人在填写“费用报销单”时,应遵照“实事求是、准确无误”的

原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名

字,交共同参与的人员复查,并请其在经办人一栏上签署其姓名.“费用报销单”的

填写一律不允许涂改,尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致,否

则无效。

第八条:当事人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单"和已经审批过的

“付款审批表”一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实

性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后,应

在“费用报销单”负责人批示一栏签署审批意见并签名。

第九条:当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单”以及原审

批的“借款单”送交财务会计处进行审核,财务经理应重点对“费用报销单”后所

附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查.财务会计

审查无异议后，应在“费用报销单”会计复核一栏签署审批意见并签名。

第十条:当事人将取得本部门经理、财务部门经理审核签署后的“费用报销

单”以及原审批的“借款单"一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理

处，由总经理进行最后的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单”的形式要素

上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理

审查无异议后，在“费用报销单”上签署审批意见并签名.

第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单”以及“借款单”后,应在3

天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单”进行审

核,重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，

审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。

费用报销的一些操作流程

一、费用报销流程：费用报销人报销申请(填制费用报销单)--—-——报销人

部门负责人（或上级主管)确认签字---—--财务会计审核(单据、数据等方面要

求）------—公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全

责）—-—---出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以

后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作,否则财务部有关人员有权拒绝付款。

二、费用单据要求：为了强化公司的财务纪律,规避财务风险，原则上公司一

切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面

的规定为准，具体操作由财务部负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何

不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝,各级确认、审核、审批人员也不应予签

字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字。

三、单据整理要求:报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的

类别、时间、批次、项目等进行分类,然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销

单据的后面,并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报销明

细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正,不改

正的有权予以拒绝受理.

四、预借款的操作要求：公司员工因工作需要需要事前预借款的，必须填写

借款单，写清借款原因、预计的金额和还款日期，财务人员严格控制现金的使用。

借款单要由部门负责人、总经理签字后出纳人员才能放款。在预定还款日期到期后

不能还款或报销的从有关人员的工资中扣除.

六、报销或单据传递时效要求:财务人员根据财务作帐的及时性配比性要求掌

握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流

程操作，。原则上当月发生当月取得并当月报销，财务人员有及时催收票据的义

务。

七、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其

他不合法的凭证，一些特殊情况必须使用白条的由总经理及财务会计共同认可方可

使用。

公司各阶层人员,在上述规范中操作失当,给公司带来损失风险的,根据情节大

小由总经理办公室负责责任追究，讨论决定。