财务管理制度

财务管理制度

总则

为规范我公司财务行为和财务管理制度，保障公司账目清晰、有效运作资

产、积极增收节支，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国公司法》、

《会计法》、《企业财务通则》，《会计准则》等有关法律、法规，结合本公

司的实际业务，制定本制度。

第一章岗位职责

第一条部门职责范围

一、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

二、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。

三、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权

益。

四、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确

保资金的有效供应。

五、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节

约费用，提高经济效益。

六、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济

活动分析，为公司领导决策提供有效依据。

七、负责公司材料库、办公用品库的管理。

八、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

九、及时核算和上缴各种税金。

十、参与项目结算，参与采购与材料供应商结算。

十一、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

十二、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

第二条会计职责

一、按照国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备、数字准确、

账目清楚、按期报账。

二、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务，成本和利润的执行情况。

挖掘增收节支潜力。考核资金使用效果。及时向经理提出合理化建设。

三、妥善保管会计凭证、会计账薄、会计报表和其它会计资料。

四、依据《会计法》及公司的有关管理办法，对公司及项目进行全面核算、

控制、监督和分析。

五、掌握各种经济合同、费用支出、资金筹措和资金的分布，以便在各种经

济业务支出与收入审批时有据可查。

六、掌握各工程的概算、预算，实行会计监督，参与预算管理，合理调配资

金。

七、组织协调财务与其他部门，特别是上级业务主管部门的关系。

八、总账的记录与年终财务决算的编制、汇总上报等工作。

九、协助公司领导对外洽谈业务，审查合同签订等方面的事项。

十、积极主动与政府相关部门联系，及时获知政府的相关政策和精神。在法

律及政策允许的范围内，为公司办理符合相关条件的税费减免、财政补

助等事项，使公司的收益最大化。

第三条出纳员职责

一、认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送

存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

二、建立健全现金出纳各种制度，严格审核现金收付凭证。

三、严格支票管理制度，编制支票使用手续。

四、积极配合银行做好对账、报账工作，并配合会计做好各种账务处理。

五、定期主动接受会计对库存、银行对账单的检查。

六、执行公司财务管理制度，对手续不全的原始凭证，不予以报销。

七、负责公司一切现金收支，与银行结算业务，做到现金与库存日清月结，

字迹清晰，数字准确。

第二章管理实施细则

第一条现金管理制度

一、所有现金收支由公司出纳负责。

二、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺

序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，

帐实相符。

三、库存现金超过5000元时必须存入银行。

四、出纳收取现金时，须立即开具收据，由缴款人在右下角签名后，交缴款

人、出纳、会计各留存一联。

五、任何现金支出必须按相关程序报批，因出差或其他原因必须预支现金

的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出

差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。

六、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单

据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

第二条支票管理制度

一、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

二、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，

逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额。

三、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款

人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。

四、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经理、财务主管签字后出纳方

可开出。

五、所开出支票必须填收款单位名称。

第三条会计档案管理制度

一、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存

价值的资料，均应归档。有会计负责管理。

二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、

号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、

主管)。

三、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理及

会计批准。

第四条财务工作人员管理制度

一、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原

始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

二、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部

门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖

章。

三、财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、

不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

四、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主

管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第五条印鉴的保管

一、银行印鉴必须分人保管。

二、财务专用章和总经理印鉴分别由会计和出纳负责保管。

第六条现金、银行存款的盘查制度

一、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的收入、支

出、结存由会计进行定期对帐盘查。

二、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余

额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检

查核对。

第七条公司内部采购报销制度

一、各部门应该对所需物品定期编写采购计划，经总经理审批后，在组织采

购。采购发生的费用按照正式发票上显示的金额实报实销。

二、采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合同》或供应商提供

的报价单，填写《借款单》，经财务部审核、总经理批准后办理预付款

手续。

三、采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人将手续齐全的“报

销单”及物资入库单交财务审核并进行账务处理，冲销预付款项，并根

据对方开具收据入账。

四、同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报销；异地采购要求自

借款日起十五个工作日内报销。

五、采购发生的运费，由经手人填写报销单，经理审核，财务审核，实报实

销。

第八条借款和各种费用开支标准及审批制度

一、借款审批及标准：

(一)出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详

细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及

金额，经总经理签批;待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依

据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。

(二)日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，

填写好资金性质借款事由，所借金额，经总经理签批。方可借支。

(三)借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠

金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项

的，财务部有权从当月工资中扣回。

(四)所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

(五)严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准。

二、日常费用报销：

(一)公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

(二)日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，

需由对方出具收款证明。

(三)报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经总经理签字后

到财务部报销。

(四)所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有

经库房管理员签字的入库单，并经总经理签字后到财务部报销。