财务制度范本

最新公司财务管理制度范本

公司财务管理制度1

第一章、总则

第一条、为了加强总公司所属备企业的成本、费用管理，不断提高经济效益，

现参照国务院（国营企业成本管理条例》及其实施细则，结合现行财务会计制度

的有关规定及我公司实际情况，制定本规定。

第二条、本规定适用于11系统各所属企业。

第三条、成本、费用管理的基本任务，是通过对成本、费用的预测、计划、

控制、核算、分析和考核，正确反映企业的生产经营成果，挖掘降低成本、费用

的潜力，努力降耗增效。

第四条、在成本、费用管理中，各单位要严格遵守国家经济政策、财经法规

和总公司财务规定，实行成本、费用管理责任制，使计划管理、定额管理和分级

管理相结合，正确核算各单位成本、费用。

第五条、根据资产经营责任制，各公司总经理对本单位成本、费用管理负全

责。总会计师（财务总监、主管财务副总经理）或财务经理（主管）协助总经理

组织领导本单位的成本费用核算和管理，准确核算成本、费用，并对企业经营效

果负责。各单位财会部门具体负责成本费用的核算与管理工作。总公司财务本部

依据本规定及国家相关规定负责对所属各单位的成本、费用核算进行管理和监

督。所属各单位应根据本规定，结合各自行业实际，参照国家相对应的财务会计

制度，制定各自成本、费用管理实施细则，报财务本部备案，并指定专人负责企

业的成本管理。

第二章、成本、费用开支范围

第六条、工业企业应严格执行国家财务制度关于成本、费用开支范围的规定，

加强对产品的生产成本、制造费用及企业的管理费用、财务费用和销售费用的核

算与管理。具体开支范围按（工业企业财务制度》的规定执行。

第七条、总公司所属其他行业单位应根据各自的单位实际，认真遵守相对应

的国家行业财务会计制度规定的成本、费用开支范围。

第三章、成本、费用核算

第八条、各所属企业的制造成本，必须根据计算期内完工产品的统计产量、

实际消耗和实际价格，按照权责发生制的原则进行核算，对于企业生产经营过程

中发生的期间费用，应按照其归属期限，区分费用性质，据实进行分类核算。

企业不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本，成本计算过程中

对产成品、自制半成品和劳务按计划成本或定额成本进行核算的，要按规定的成

本计算期，及时调整为实际成本。原材料按计划价格核算的，与实际价格的差异

也应按规定的成本计算期及时进行调整分配。

第九条、一次支付、分期摊销的费用，应按照费用项目的受益期限，确定分

摊数额。受益期不超过一年的费用，列入待摊费用；受益期超过一年的费用，列

入递延资产，按实际受益期摊销，其中开办费按五年摊销。企业递延资产应在年

终会计决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十条、在费用尚未发生以前，需要从成本中预提的费用项目和标准，应报

总公司财务本部备案，预提期短的，年终决算不留余额，预提期长，跨年度使用、

需保留余额的，应在年终决算中说明，报总公司财务本部审查。

第十一条、低值易耗品单价在200元（含200元）人民币以下的，可列出品

名，在领用时一次列入成本、费用。单价在200元（不含200元）人民币以上且

使用期限超过一年的，必须采用五五摊销法进行核算，在领用和报废时各分摊

50％。

第十二条、产成品和在产品成本以及期间费用的核算，除种植业和养殖业按

生产季节、施工企业按季进行外，一律以月为成本计算期，同一个计算期内核算

的产量、收入、消耗和支出，起讫日期必须一致。

第十三条、成本核算必须划清下列界限，不得相互混淆，影响成本、费用的

准确性。

一、制造费用与直接生产成本；

二、制造成本与期间费用；

三、各类期间费用之间的界限；

四、本期成本与下期成本；

五、在产品成本与产成品成本；

六、可比产品成本与不可比产品成本。

第十四条、成本核算的程序和方法要切实可行，一经确定，非经总公司财务

本部批准，不得变动。

第四章、成本管理责任制及监督

第十五条、各单位必须按分工及岗位职责建立成本管理目标责任制。并编制

成本、公用计划和具体措施，对成本实行计划控制和目标管理，以保证完成。

第十六条、各单位应根据自身的特点并结合国家相关规定，制订本单位的各

项定额指标，并认真执行。总公司将对不同性质的单位采用不同的方法和标准进

行成本、费用考核。

第十七条、各单位财会部门的成本管理责任。制定本单位成本费用管理制度；

组织成本费用核算；编制并具体落实成本费用计划；监督考核单位内部各项成本

计划的具体执行情况；对本单位成本费用进行及时的预测、控制和分析。

第五章、附则

第十八条、本规定由总公司财务本部负责解释和修订。

公司财务管理制度2

第一章、总则

第一条、为规范公司现金使用，管理明确使用范围，加强财务监督，根据经

济法规和总公司实际情况，特制定本制度。

第二条、公司任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。

第三条、公司财务部负责人统一管理财务收支。

第四条、本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

第五条、现金的收入、支出保管仅限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得

经管现金。

第二章、现金收入管理

第六条、公司各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门、货场、

门市截留收入或坐支现金。

第七条、按照“收支两条线”原则，财务部收入的现金、结算票据应及时存

入银行账户，不得坐支现金。

第八条、出纳人员从银行中提取现金，当填写“现金支票领用单”，并写明

用途和金额，由财务负责人签字批准后提取。

第九条、收取的代收款专户存储。

第三章、现金支出管理

第十条、公司大额款项及重要的经济事项的支出，原则由部门主管、分管副

总同意、总经理批准、经财务审核方可支付现金。

第十一条、现金付款业务应当依据公司的有关制度经过批准，须有经过复核

会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，

并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“付讫”戳记后入账现

金付款所附的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确、不得涂改、

未经复核的会计复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出

纳人员必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失。

第十二条、下列业务可以支付现金：

1、公司业务相关的运输费、广告费。

2、员工工资、奖金、津贴福、副利费、医药费和其他劳务报酬。

3、差旅费、培训费、业务招待费。

4、司机的车油费、过路费、过桥费、行车费以及小型维修费及所需的零配

件等其他材料费。

5、员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款。

6、确需现金支付的其他支出。

第十三条、因公外出人员携带必要的现金要填写借款单，并由总公司机关领

导审批签字后方可支付外出人员。外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，

不允许长期借款否则会在工资中扣除，并前期借款未清后期不再借款的原则。财

务会计在报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发

票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予

报销，另对参加培训和开会的人员，要有培训和开会通知的'证明文件。

第十四条、代收款的现金不能挪用。

第十五条、通过银行转账支付的严禁签发空头支票，远期支票及空白支票。

第四章、备用金管理

第十六条、公司按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内其他部门因

业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。

第十七条、公司财务代收款出纳每人实行5000—0元备用金，客服部的备用

金10000—0元。

第五章、库存现金管理

第十八条、库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零星开支为

标准，一般在50000—100000元。超过限额的部分应及时存入银行，并对每周二、

周三适当增加现金库存。

第十九条、出纳员从银行提取现金时，应由公司专车前住，否则出现的损失

由出纳人员负责。

第二十条、库存现金、现金支票及转账支票由出纳人员保管，银行预留印鉴

应由财务部经理负责保管。

第二十一条、财务部出纳应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内，保

险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失保险柜密码：出纳人员应

将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出纳

人员调转或更换使用新的密码。对保险柜的钥匙和密码公司应指定两个专人分别

保管。

第二十二条、调动岗位，新出纳人员对库存现金要做到日清月结，账实相符，

出纳人员发现账款不符应及时报部门经理并追查原因，追究相关人员责任。

第二十三条、财务经理不定期对库存现金进行抽查确保现金账面余额与实际

库存现金是否相符。若发现不符，及时查明原因，做出处理。主管会计应经常与

出纳核对库存现金情况，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、

有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。

第二十四条、每个季度财务负责人至少会同主管会计抽查一次库存现金，对

差异情况进行分析，形成库存现金盘点报告，提出改进意见。

第二十五条、严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

第二十六条、财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。

第二十七条、财务室金库实行晚上值班制。

第二十八条、代收款出纳在前往工作地点途中，司机监负保安职能，确保资

金的安全。

第六章、银行账户管理

第二十九条、财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存

款账户，并由出纳负责管理。

第三十条、出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额

调节表，确保数额相符若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。

第三十一条、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

第三十二条、对网上银行的支付须经两人以上确认才能支付款项。

第七章、账目管理

第三十三条、财务部应按照国家财政部规定建立日记账。出纳在电算化中登

记现金、银行存款日记账，严禁登记总账。

第三十四条、出纳在根据业务票据，编制逐笔登记现金日记账时，做到账目

日清月结，确保账款相符。

第三十五条、出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。

第三十六条、记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的

凭证登记入账。

第三十七条、出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行

日记账与总账，确保账账相符。

第八章、处罚

第三十八条、对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予相关人员

行政处罚和经济赔偿。

第三十九条、凡超出规定范围内限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库

存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除

给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额10%～30%的罚款。

第九章、附则

第四十条、本制度由财务部制定，本制度由财务科负责解释。

第四十一条、本制度经公司批准通过后执行。

公司财务管理制度3

一、总则

1、为弘扬我公司企业文化，通过组织旅游活动，让员工拥抱自然，放松心

情，增进员工之间沟通交流，感受公司大家庭的和谐、温暖，规范公司旅游组织

管理，特制定本制度。

2、本制度适用于公司所有员工（除非转正员工）。

3、本制度施行遵循：自主、自愿原则。

二、实施细则

1、公司综合管理部每年需组织员工旅游一次。如遇特殊情况，可补贴相关

旅游补助经费。

2、旅游过程中的路线、交通、住宿、景点安排等问题，由公司综合管理部

负责联系旅行社统一安排。

3、安排旅游地点时需考虑交通便利、时间问题。避免员工因长途旅行造成

劳累，从而影响公司正常运作。

4、按照自主、自愿原则，员工可选择参加旅游或不参加。员工家属如有意

愿参加旅游活动，亦可向综合管理部报名自费参加。

5、旅游期间，工资的计算方式：

（1）若员工因工作需要不能参加公司统一组织的旅游活动的，则该员工可

享受相应的旅游补助，工资照常发放。

（2）参加公司旅游活动的员工，旅游期间工资按正常工资发放。

（3）不参加公司旅游活动的员工，旅游期间正常上班、无补助。

（4）遇法定节假日旅游的，不参加公司旅游活动、通知临时加班的员工，

按正常工资计算方式计算。

（5）旅游补助标准：因工作需要不能参加旅游活动的人员，每人补助旅游

费用的50%。

6、综合管理部旅游活动组织人员在与旅行社联系时，必须说明在旅游过程

中，不得强迫本公司员工购物、消费。

三、旅游标准

（1）公司根据当年度的经营业绩提取一定比例的金额组织员工进行旅游活

动。

1、凡在本公司工作连续满半年以上的员工享有参加公司组织的各类旅游的

权利。半年以下的员工暂无资格参加。

2、公司在一个工作年度内以不同形式考核员工的工作表现并记入员工档案，

公司以各员工的不同表现给予员工不同待遇的旅游项目。

（2）公司的旅游项目的等级。

1、普通旅游项目，员工享有时间为六天国内游（如：云南丽江、厦门、九

寨沟、三亚等旅游胜地）。

2、高级旅游项目，员工享有时间为六天国外旅游（如：泰国、韩国、新加

坡、马来西亚等旅游胜地）。

（3）员工享有不同旅游项目的规定。

1、凡本公司员工工作满6个月以上的，有资格参加公司组织的普通旅游项

目。

2、凡本公司员工工作满一年以上的，有资格参加公司组织的高级旅游项目，

特殊情况除外。

（4）旅游活动纪律

1、贵重物品需随身携带，注意保管，切勿离手。

2、行程中或自由活动时若有刺激性活动项目，身体状况不佳者请勿参加。

患有心脏病、肺病、哮喘病、高血压者等切忌从事水上、高空活动，必须随身携

带应急药物。

3、团体旅行时，员工需记录领队或导游的联系方式，不可擅自脱队。单独

离队，应征得全部导游和领队同意，并随身携带电话，以免发生意外。

4、抵达景区游览前，谨记导游交代的集中地点、时间、所乘游览巴士车号。

万一脱队，请于集中地点等候导游返回寻找。

5、外出旅行，注意身体健康，切勿吃生食、生海鲜、已剥皮的水果，不可

光顾路边无牌照摊档，忌暴饮暴食，应多喝开水，多吃蔬果类，少抽烟，少喝酒。

6、在旅游中，畅游奇山秀水、名胜古迹固然令人心旷神怡，但也因四处奔

波、体力消耗造成极度疲劳。因此，在旅游活动期间，游客除了保证充足的睡眠

之外，需随身携带充足的营养食品和饮水，以便及时补充身体所需。

7、旅游有时会经过一些危险区域景点，如陡坡密林、悬崖蹊径、急流深涧，

在这些危险区域，要尽量结伴而行。千万不要独自冒险前进。

8、忌分散活动，至少保持两三人的人数才分散活动。切忌单独外出。

（5）相关说明

1、本制度经总经理办公会议审议通过后生效。

2、本制度由综合管理部负责拟订、修改，解释。