一般公司费用报销流程

财务报销制度及流程

财务报销制度及流程

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司

财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思

想，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据相关的财经制度及公司

的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、差

旅、工薪福利及相关费用、及专项支出等,以下

分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体

的财务报销制度和报销流程。

第三条本制度适用公司全体员工。

第二部分借支管理规定及借支流程

第四条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《出

差申请表》或《外派单》按批准额度办理借款，

出差返回3个工作日内办理报销还款手续。

(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到

财务部办理领款手续。

第三部分日常费用报销制度及流程

第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、

交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务

招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，

各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

第三条费用报销的一般规定

(一)报销人必须取得相应的合法票据(相

关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人

签名。

(二)填写报销单应注意:根据费用性质填

写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明

附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；

简述费用内容或事由。

(三)按规定的审批程序报批。

(三)报销5000元以上需提前一天通知财

务部以便备款。

第四条费用报销的一般流程:报销人整理

报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请

或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库

单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经

理审批→到出纳处报销。

第五条差旅费报销制度及流程（详见出差

制度）。

（一）费用标准:

交通

费用

油费补贴住宿标准

出差

补贴

市内/

长途

出差

市内

出差

长途

出差

北上

广深

其他

城市

长途

出差

部门

经理

实支

40元

/天

80元

/天

300

元/天

250

元/天

60元

/天

业务

主管

实支

40元

/天

80元

/天

250

元/天

200

元/天

40元

/天

一般

职员

实支

40元

/天

80元

/天

230

元/天

180

元/天

30元

/天

（二）费用标准的补充说明：

1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际

发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住

宿标准部分由员工自行承担。

2.火车票原则上为二等座，特殊情况下（如

无票或紧急情况下）可以购买一等座，飞机票需

为经济舱。

3.部门经理燃油补贴不得超过1500元/月,

业务主管及一般职员油费补贴不得超过800元/

月。

4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招

待费。

5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿

及交通工具等将不予报销相关费用。

（三）报销流程

1.出差申请：拟出差人员首先填写《出差

申请表》或《外派单》，详细注明出差地点、目

的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，

出差申请单由总经理批准。

2.借支差旅费：出差人员将审批过的《出

差申请表》或《外派单》交财务部,按借款管理

规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。

3.购票:出差人员持审批过的出差申请复

印件，到行政部订票。

4.返回报销：出差人员应在回公司后三个

工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写

《差旅费报销单》并附上对应票据，部门经理审

核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上

前款未清者不予办理新的借支。

第六条交通费报销制度及流程

(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根

据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况

下经总经理同意后可以乘坐出租车;(2)市内因

公公交车费应保存相应车票报销。（3）员工自

备车辆外出办事的，公司给予一定的燃油补贴，

具体标准见公司出差制度。

(二)报销流程

1.员工整理交通车票（含因公公交车票），

在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员

签字确认，按规定填好《交通费报销单》。

2.审批:按日常费用审批程序审批。

3.员工持审批后的报销单到财务处办理报

销手续。

第七条办公费、低值易耗品等报销制度及

流程

（一）管理规定:为了合理控制费用支出,

此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并

指定专人负责。

（二）报销流程

1．购置申请:公司行政部每季度根据需求

及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际

购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报

批。

2．报销程序：报销人先填写费用报销单(附

出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后

的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，

按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

3．费用归集：财务部按月根据行政部提供

的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关

费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分

摊。

第八条招待费、培训费、资料费及其他报

销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：为了规范招待费的支出，大额

招待费应事前征得总经理的同意。

2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安

排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部

门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据

实际需要编制培训计划报总经理审批。

3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽

量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料

前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到

行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员

在资料发票背面签字)。

4.其他费用：根据实际需要据实支付。

(二)报销流程：

1.招待费由经办人按日常费用报销一般规

定及一般流程办理报销手续。

2.培训费由人力资源部人员根据审批程序

及报销程序办理报销手续。

3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按

审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办

理报销手续。

4.其他费用报销参照日常费用报销制度及

流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及

流程

第九条工薪福利等支出包括工资、临时工

资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金

支出制度相关规定执行。

第十条工薪福利支付流程

(一)工资支付流程：（1）每月7日由人力

资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付

标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险

及住房公积金等信息）转交财务部；（2）总经

理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据

奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）

按工薪审批程序审批；（5）每月10日由财务部

通过银行代发形式支付工资；（6）每月末之前

员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行

核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）

由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标

准交财务部进行相关的财务处理；（2）住房公

积金由人力资源部按工薪审批程序申请转帐支

票支付；社会保险金由财务部协助人力资源办理

银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人

力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并

按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按

审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签

字确认→财务经理进行财务复核→报总经理审

批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报

销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第十一条专项支出主要包括软件及固定资

产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他

专项费用等。

第十二条软件及固定资产购置报销财务制

度及流程。

(一)填写购置申请：按公司《资产管理制

度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

(二)报销标准：相关的合同协议及批准生

效的购置申请。

(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安

装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入

库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面

签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审

批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单

以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借

款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报

销手续。

第十三条其他专项支出报销制度及流程

(一)费用范围：其他专项支出包括其他所

有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活

动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专

项费用）支出。

(二)费用标准：此类费用一般金额较大，

由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请

示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收

益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事

长及其授权人审批。

(三)财务报销流程

1．审批后的报告文件到财务部备案，以便

财务备款。

2．签订合同：由直接负责部门与合作方签

订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问

的审核，合同应注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由经办人整理发票等资

料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报

销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部

门经理审核签字→财务复核→总经理审批；

（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；（4）

若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并

在5个工作日内办理报销手续。

第六部分报销时间的具体规定

第十四条为了协调公司对内、对外的业务

工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时

间具体安排如下：

1．财务报销：公司财务部每周四为财务报

销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日

以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报

销日停止财务报销。

2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，

可随时办理。

第七部分费用报销的常规流程及注意事项

第十五条费用报销的常规操作流程

1.费用报销流程：费用报销人报销申请（填

制费用报销单）------报销人部门负责人（或上

级主管）确认签字------财务主管审核（单据、

数据等方面要求）----财务总监签字----公司总

经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性

等方面负全责）------出纳复核并履行付款。上

述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各

项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财

务部有关人员有权拒绝付款。

2.费用单据要求：为了强化公司的财务纪律，

规避财务风险，原则上公司一切事项报销的单据

均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财

务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部

负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任

何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各

级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签

字人在不能确定的情况下不能随意签字。

3.单据整理要求：报销人在报销前必须事先

整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批

次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰

准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明

所附单据的张数。单据数量比较烦杂的要写出报

销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不

规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权

予以拒绝受理。

4.报销或单据传递时效要求：财务人员根据

财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销

的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束

后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当

月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的

义务。

5.费用报销的其他规定：公司费用报销必须

真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，

一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由财

务总监和总经理的共同认可，同时做到财务操作

的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、

摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带

来财务风险。

第八部分附则

第十六条本制度解释权归公司财务部。

第十七条本制度经总经理办公会议讨论通

过并由董事长或其授权人签字后生效。