预算管理制度

单位预算管理制度

第一条为促进企业建立、健全内部约束机制，进一步标准企业

财务管理行为，推动企业加强预算管理，根据财政部颁发的<关于企

业实行财务预算管理的指导>和集团公司实施全面预算管理的要求，

结合集团企业实际情况，制定本制度。

第二条本适用于公司本部及所属公司、控股公司及其所属单

位。

第三条预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种

财务及非财务资源进展分配、考核、控制，以便有效地组织和协调

企业的生产经营活动完成既定的经营目标。

第四条企业财务预算是企业全面预算的重要组成部分，是企业

全面预算的中心。财务预算管理制度。企业财务预算是在预测和决

策的根底上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投

放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的详

细安排。财务预算与业务预算、资本预算、筹资预算共同构成企业

的全面预算。

第五条企业财务预算应当围绕企业的战略要求和开展规划，以

业务预算、资本预算为根底，以经营利润为目标，以现金流为核心

进展编制，并主要以财务预算报表形式予以充分反映。

第六条企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、

筹资预算分季度、月份落实。

第七条企业法定代表人对企业财务预算的管理工作负总责，各

企业应设立财务预算委员会或指定企业财务管理部门负责财务预算

管理事宜，并对企业法定代表人负责。

第八条财务预算委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定

财务预算管理的详细措施和方法，审议、平衡财务预算方案，组织

下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审

计、考核财务预算的执行情况，催促企业完成财务预算目标。

第九条财务预算编制在企业财务预算管理委员会领导下进展，

企业财务管理部门详细负责组织编制、审查、汇总、上报、下达;负

责预算执行和日常流程控制;负责预算执行情况的分析和;负责预算

执行情况考核等。财务预算管理制度。

第十条企业内部生产、投资、物资、人力资源、市场营销等职

能部门详细负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、

控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、

协调、分析、控制、考核等工作。其主要负责人参与企业财务预算

委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

第十一条企业是财务预算执行单位，在公司董事会或公司经营

层的指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项本钱费用预算

的编制、控制、分析工作，承受企业董事会的检查、考核。其企业

主要负责人对本单位财务预算的执行结果承担责任。

公司对公司所属企业实施财务预算管理各企业财务预算方案必

须上报公司总部审核批准。

第十二条预算编制是实现全面预算管理的关键环节，编制质量

的上下直接影响预算执行结果。财务预算编制要在企业全面预算管

理委员会制定的编制方针指引下进展。

第十三条企业编制财务预算要按照内部经济活动的责任权限进

展，并遵循以下根本原那么和要求:

(一)坚持效益优先原那么，实行总量平衡，进展全面预算管理;

(二)坚持积极稳健原那么，确保以收定支，加强财务风险控制;

(三)坚持权责对等原那么，确保切实可行，围绕经营战略实

施。

第十四条企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹

资预算，后财务预算的流程进展，并按照各预算执行单位所承担经

济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。

第十五条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生

产经营活动(或营业活动)的预算，一般包括销售或营业预算、生产

预算、制造费用预算、产品本钱预算、营业本钱预算、采购预算、

期间费用预算等，企业可根据实际情况并参照公司详细要求编制。

第十六条资本预算是企业在预算期内进展资本性投资活动的预

算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资

预算。

第十七条筹资预算是企业在预算期内需要新借人的长短期借

款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算，主

要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款

余额及利率等编制。

企业经批准发行股票、配股和增发股票，应当根据股票发行方

案、配股方案和增发股票方案等资料单独编制预算。股票发行费

用，也应当在筹资预算中分项作出安排。

第十八条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损

益表等形式反映。企业应当按照公司制定的财务预算编制根底表格

和财务预算指标计算口径进展编制。

第十九条企业财务预算可以根据不同的预算工程，分别采用固

定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法进展编

制。同时在编制时，为确保预算的可执行性，可设立一定的预备费

作为预算外支出。

第二十条编制企业财务预算，应按照“上下结合、分级编制、

逐级汇总”的程序进展。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审

议批准、下达执行等编制程序进展编制，并制定详细的财务预算编

制政策。

财务预算编制完毕后，于当年11月底前将财务预算方案上报集

团公司，经审查、汇总、平衡后各企业执行。

第二十一条预算的编制日程:年度预算的编制，自预算年度上一

年的10月1日开始至11月25日全部编制完成，并在次年1月底前

分解落实财务预算指标。各企业要依照企业全面预算管理要求编排

预算，并制订详细的编制日程和要求，确保财务预算的顺利编制。

第二十二条企业财务预算一经批复下达，各预算执行单位必须

认真组织实施，并将财务预算指标层层分解，从横向和纵向落实到

内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的财务预算执

行责任体系。控制方法原那么上依金额进展管理，同时运用工程管

理、数量管理等方法。

第二十三条企业应当将财务预算作为预算期内组织、协调各项

经营活动的根本依据，将年度预算细分为月份和季度预算，以分期

预算控制确保年度财务预算目标的实现。

第二十四条企业应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预

算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控

制支付风险。对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。对

于预算外的工程支出，应当按财务预算管理制度标准支付程序。对

于无、无凭证、无手续的工程支出，不予支付。

第二十五条企业应当严格执行销售或营业、生产和本钱费用预

算，努力完成利润指标。一般情况下，没有预算的，要坚决控制其

发生。对费用预算实行不可突破法，节约奖励，且预算工程之间原

那么上不得挪用。

第二十六条在日常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项

管理，严格执行生产经营月度方案和本钱费用的定额、定率标准，

加强适时的监控。各预算管理职能部门都要相应建立财务预算管理

簿，按预算的工程详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预

算额、累计实际发生额、累计差异额。

第二十七条在管理过程中，对纳入预算范围的工程由预算执行

部门负责人进展控制，预算管理职能部门负责监视，并逐步借助计

算机系统进展管理。预算外的支出由企业财务预算管理委员会直接

控制。

第二十八条企业必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行

部门定期报告财务预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新

情况、新问题及出现偏差较大的重大工程，财务预算管理委员会应

当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建

议。

预算差异分析报告应包括以下内容:

(一)本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算

额、累计实际发生额、累计差异额;

(二)对差异额进展的分析;

(三)产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利

差异的原因和今后进展稳固、推广的建议。

第二十九条企业财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算

的执行情况，及时向预算执行部门、企业财务预算委员会乃至董事

会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业财

务预算目标的影响等财务信息，促进企业完成财务预算目标。

第三十条下达执行的年度财务预算，一般不予调整。财务预算

执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大

变化，致使财务预算的编制根底不成立，或者将导致财务预算执行

结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。

第三十一条提出预算修正的前提。当某一项或几项因素向着劣

势方向变化，影响财务预算目标的实现时，应首先挖掘与预算目标

相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补，只有在无法弥补

的情况下，才能提出财务预算修正申请。

第三十二条确需调整的财务预算，应当由预算执行部门逐级向

企业财务预算委员会提出书面报告，阐述财务预算执行的详细情

况、客观因素变化情况及其对财务预算执行造成的影响程度，提出

财务预算的调整幅度。

企业财务管理部门应对预算执行单位的财务预算调整报告进展

审核分析，集中编制企业年度财务预算调整方案，提交财务预算委

员会审报公司总部确认前方可下达执行。

第三十三条预算年度终了，财务预算委员会应当向董事会或者

经理办公会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和财

务预算审计情况对预算执行部门进展考核。

第三十四条财务预算的考评具有两层含义:一是对整个企业财务

预算管理系统进展考核评价，即对经营业绩进展评价;二是对预算执

行者的考核与评价。财务预算考评是发挥预算约束与鼓励作用的必

要措施，通过预算目标的细化分解与鼓励措施的付诸实施，到达

“人人肩上有指标，项项指标连收入”。

第三十五条预算考评是对预算执行效果的一个认可过程。要结

合企本业济经责任制考评求要，制定考评。考评应遵循以下原那么:

(一)目标原那么:以预算目标为基准，按预算完成情况评价预算

执行者的业绩;

(二)鼓励原那么:预算目标是对预算执行者业绩评价的主要依

据，考评必须与鼓励制度相配合;

(三)时效原那么:预算考评是动态考评，每期预算执行完毕应及

时进展;

(四)例外原那么:对一些影响预算执行的重大因素，如产业环境

的变化、市场的变化、重大意外灾害等，考评时应作为特殊情况处

理;

(五)分级考评原那么:企业预算考评要根据组织构造层次或预算

目标的分解层次进展。

第三十六条为调动预算执行者的积极性，企业可以制定鼓励政

策，设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。

第三十七条财务预算委员会应当定期组织财务预算审计，纠正

议批准，重大的调整应提交企业董事会或经理办公会审议批准，并

财务预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监视作用，维护

财务预算管理的严肃性。

财务预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也

可组织不定期的专项审计。

审计工作完毕后，审计管理部门应当形成，直接提交财务预算

委员会乃至董事会或者经理办公会，作为财务预算调整、改进内部

经营管理和财务考评的一项重要参考。

第三十八条本制度自××年×月×日起执行。以前制度与本制

度相抵触的，以本制度为准。

第三十九条企业可以根据本制度及本企业管理需要拟订相应的

实施细那么，并组织实施。

第四十条本制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第四十一条本制度由公司财务部负责解释和修改。