企业内部管理制度

企业内部管理制度

企业内部管理是现代管理的一个重要组成部分，是单位内部各种形式管理的总称。

2000年，美国政府颁布了《萨班斯-奥克斯利》法案,要求所有依照美国证券法向证监会

提交财务报告的上市公司，都要在年报中提供"内部管理报告”，注册会计师要对公司的内

部管理报告进行审核与报告，公司的CEO和CFO要出具书面保证。国内关于内部管理管

理的法规也在不断完善和进步，国内新的《会计法》、《内部会计管理规范》对公司内部

会计监督提出了明确的要求，加强内部管理是我国通信公司管理现代化的内在要求。

近几年来，中国移动、中国联通、中国电信、中国网通等通信运营商相继在海内外成

功上市，完善内部管理框架体系，适应境内外资本市场监管的客观需要，满足公司实现现

代企业治理的要求，是各大运营商必须面对的问题。

一、完善企业内部的必要性

1。建立有效的企业内部管理制度是参与国际竞争的迫切要求

虽然我国通信公司自我发展比较快，但还没有实力完全按照国际规则参与市场竞争。

一个重要的原因就是可持续发展能力不强,市场认可度不高.一个规范的、有效的企业内部

管理制度，可以提高公司的市场认可度，提高公司参与国际竞争的实力和信心，适应境内

外资本市场监管的客观需要。

2.健全的企业内部管理制度体系是提升管理效率的必然要求

随着全球经济一体化进程的加快，一些国际化的科学管理规范和管理体系,已经融入

到通信公司经营管理体制中.为了适应这种变化，提升管理效率，有效保证公司经营效益

和财务报告的可靠性,以及法律法规的遵循性，通信公司必须形成一整套内部管理体系，

通过对贯穿于经营活动全过程的自行检查、自行制约和自我内部调节，规避公司经营风险,

及时发现和纠正各种错误。健全的内部管理体系不仅是公司内部相互制衡、相互监督的治

理机制问题，更是在激烈的竞争环境中，公司得以生存、避免内部运行失控和潜在管理效

率损失的必然要求.

3。完善的企业内部管理制度流程是适应法律规范的发展方向

根据国内新的《会计法》以及国际资本市场对于上市公司的监管要求，通信公司必须

建立内部管理体系并确保有效运行，以提高对投资者和市场的诚信度.因此完善的内部管

理流程,不仅符合法律法规的要求，也使得对公司财务报告负有个人责任的公司管理层不

会承担过失的风险，符合公司利益相关者利益最大化和公司治理的发展方向。

4.加强企业内部管理制度是建立现代企业制度的内在要求

通信行业经过近二十年的大发展，公司的资金、人员、市场等都发展到了相当的规模，

公司的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面必须适应公司进一步发展的要求.

因此，加强公司管理，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强企业

内部管理制度建设是建立现代企业制度的内在要求。

二、加强和完善企业内部管理制度

1。建立、健全企业内部管理制度

企业内部管理制度是公司管理制度的重要组成部分，公司管理制度建设必然会促进企

业内部管理制度的建设。通信公司应在遵守法律法规的前提下，结合实际情况,建立健全

内部管理制度,制订规范严密的公司章程,设置科学高效的管理和监督机构，订立科学严密

的管理制度和操作规程，使内部管理工作有得力的组织和制度保障.建立健全包括两个相

对独立层次的企业内部管理制度体系，第一层次是组织制度。该管理制度是为防范风险、

保护投资者的利益，为投资者服务的,与公司的产权结构相对应,通过建立适当的委托、代

理契约关系，保证公司外部投资人的利益能够得到公司内部代理人的有效维护。第二层次

是管理制度,该制度是为管理者服务的，是帮助管理者完成委托人交给的管理责任，同时

证明自己有效履行了受托责任，应对开发、维护和评价企业内部管理制度负责。层次化的

内部管理体系是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都

处在他人的监督和管理之下，避免出现管理的真空地带或管理盲点，而使管理流于形式，

难收成效。

2.形成全方位、宽领域的管理观念

作为公司整个管理管理系统的主要组成部分，内部管理是一个更宽泛的概念，除了与

会计相关的管理,如货币资金、实物资产、投资、工程项目、筹资、担保、销售与收款、

采购与付款等硬管理外，人员品行及价值观、员工能力培养、管理哲学、人事政策等软管

理也是至关重要的。要在公司实施有效的内部管理，必须从公司整体的角度来考虑内部管

理问题、从公司整体角度来定义和设计内部管理体系，打破传统公司内部管理的狭隘性，

由局部的会计管理、财务管理扩展到整个公司治理权管理、公司资源和运营管理，真正构

建完整的公司内部管理系统。

3。营造良好的公司管理环境

公司管理环境包括董事会、公司管理者的素质及管理哲学、公司文化、组织结构与权

责分派体系、信息系统、人力资源政策及实务等。管理环境直接影响到公司内部管理的贯

彻和执行，以及公司经营目标及整体战略目标的实现。完善公司的管理环境，最主要的就

是建立良好的公司治理结构。为此，首先，通信公司不但要从形式上建立健全董事会、监

事会、总经理班子，而且要切实发挥以董事会为主体和核心的内部管理机制。加强董事会

博弈规则的建设，发挥董事会的作用和潜能，使股东及其他相关利益集团的利益真正受到

保护。其次，要形成一个比较成熟、具有长远管理、约束、监督与激励经理人员的机制.

第三，要加强管理阶层的管理哲学、管理风格、操守及价值观等软管理的培养与建设,塑

造长期、全面、健康的公司文化氛围，使其成员能自觉地把办事准则和放在首位。第四,

要强化公司组织结构建设，界定关键区域的权责分配，建立良好的信息沟通渠道，使公司

具有清晰的职位层次顺序、流畅的意见沟通渠道、有效的协调与合作体系，为公司内部管

理提供良好的环境条件.

4。构建风险管理机制

通信公司必须对内分析自身的优势与劣势、长处与短处，对外分析外界的机会和威胁，

考虑自己的生存和机遇.风险分析不仅要贯彻在公司战略目标的制订过程中，而且也贯彻

在公司日常的内部管理过程中。构筑灵敏的信息系统与监控系统,对不利事件及主要风险

因素进行识别、分类、评估和管理，当内部因素及外部因素发生变化时，能及时调整和应

变.管理层应向董事会保证已经采用风险评估程序执行了必要的风险评估，董事会通过审

计委员会等对管理层的报告进行审核,公司的风险管理必须贯穿并渗透于公司管理的全过

程。

5。建立企业内部管理制度评价标准体系

通信公司不定期或定期地对自己的企业内部管理制度系统进行有效性及实施效率效果

的评估，以期能更好地达成内部管理的目标。管理自我评估可由管理部门和职员共同进行,

用结构化的方法开展评估活动，密切关注业务的过程和管理的成效，了解缺陷的位置以及

可能引致的后果，然后自我采取行动改进。已上市的通信公司应将由第三方所做的内部管

理评价报告在公司年度报告中予以公布.