资金性质

公司财务管理制度

一、领导重视财会工作

财会工作的顺利开展与企业领导的高度重视和大力支持是分不开的。企业领

导要选派思想素质好、责任心强、业务水平高的人员充实财务班子，做到任人唯

贤。要更新观念，树立财务管理是企业管理的核心的新观念，使企业员工尤其是

企业领导都懂得财务管理的重要性，增强财务管理意识。

二、提高财会人员的业务素质

财务管理作用发挥如何，关键在于财务人员。必须进一步提高财务人员的素

质，财务管理人员不仅要懂得会计核算，更重要的是要善于理财，即如何发挥财

务管理的职能。财会人员除了应具备较扎实的专业知识外，还要求熟悉国家法律、

法规制度，对社会环境（包括政治因素、经济因素、企业因素等）有一定的观察

力和预测能力，以及具有较强的管理能力。

要充分发挥计算机在会计核算和财务管理方面的作用，通过采用商品化会计

软件，使会计凭证的制作更加规范。入账及时，数据准确，系统能够自动生成会

计报表，从而以高质量的会计信息参与企业的经营决策。会计电算化的应用为尽

快实现由记帐型向管理型的转变，实现财务管理质的飞跃奠定了基础。

三、突出资金管理

1、企业必须建立有序的资金循环机制

强化资金统一管理，集中调度，有偿使用，内部使用资金模拟银行结算，保

持合理的筹资结构，适度负债经营，力求降低筹资成本和筹资风险。财务部门要

克服重商品信用轻资金信用的现象，务求保持良好的融资信誉，形成借还借的良

性态势。

2、强化资金的机构管理，保持资金构成的合理化

合理的资金占用结构是保证资金发挥最大效能的前提，财务部门运用财务测

算方法确定最佳购存点上的资金结构，扭转企业在资金配置上畸轻畸重的现状；

改变财务管理制度坐等货款回笼的被动局面，采取机动、多变的结算方式，加大

财务部门对资金运筹的调控力度，监督以货币回笼为中心的销售责任制的实施。

时刻注意资金运转偏差，适时实施资金结构调整。

3、加强对外投资的管理

盲目投资造成资金浪费是资金低效的重要原因。财务部门要多方收集企业外

部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的测算论证，加强长期投

资的可行性研究，树立投资汇报观念，考虑货币时间价值和风险价值，准确比较

项目的投资汇报率和筹资成本率，追求投资效益最大化：对投资项目定期审计，

加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目的资金使用效果。

4、加强资金补偿积累

财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等

方面。

财务管理具有灵敏度高的特点，企业生产经营管理各方面的效果和问题都会

通过不同的财务指标及时反映出来，如决策是否得当，经营是否有方，生产组织

是否合理，产品质量及品种是否适合需要，产销是否衔接畅通，耗费是否正常，

收入和盈利的取得是否合理等都会对财务指标产生重大影响。

财务部门通过对财务指标的经常性的计算、预测、整理、分析、肯定成绩、

揭露问题、寻找原因，提出改进措施，促使企业不断提高经济效益。

公司财务管理制度标准范本

财务管理制度是公司企业实施经营管理活动，对财务管理体系建立、维护；

对会计核算与监督的制度保障。订立原则依据国家现行有关法律、法规及财会制

度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。接下来小编为

你带来公司财务管理制度标准范本17篇，希望对你有帮助。因为内容比较多，

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篇1：公司财务管理制度范文

全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不

做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真

踏实，树立为客户服务意识。

一、财务部职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。起伏人生路

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。

4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有

效供应。

5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，

提高经济效益。

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。

7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。

8、及时核算和上缴各种税金。

9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。

10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。

二、借款和各种费用开支标准及审批制度

借款审批及标准：

1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、

资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字

后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5

天无故未报销者，不得再借款。

2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，

先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、

出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;

持已批“借款单”至财务处领款。

3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填

写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。

4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。

5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额

三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从英文道歉信

当月工资中扣回。

6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

7、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方

可借支。

三、日常费用报销：

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由

对方出具收款证明。

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到

财务部报销;

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库

房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务部报销;

5、补充说明

如报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指

定代理人可在此期间行使相应的审批权力;或者由财务人员与审批人进行电话联

系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签。

财务部岗位职责

1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算

制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库;

2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，

做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表;

3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失;

4、保管好印章，严格按规定用途使用印章;

5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票;

6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐;

7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务

管理的各项规定，并正确执行;

8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会

计凭证，登记总帐;

9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材

料等资产的盘点;

10、每月编制会计报表买狗狗 ，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚;

11、负责装订、管理会计档案;

12、清楚工程整体概况，包括规模、合同额、所需主要材料、开竣工时间及

项目部人员构成等;

13、理解并清晰工程承包合同、明确回款条款、总包方代扣费用项目及税金

缴纳方式、保函期限等，并结合合同督促项目部回款;

14、按照各工程预算进行工程成本的控制;

15、每月末及时督促各项目部报帐;

16、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐;

17、准确把握各项材料采购、分包劳务合同，按合同执行付款;

18、工程付款依据合同、财务帐、工程预算进行审核;

19、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案;

20、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约

费用，提高经济效益;

21、参与业务项目、采购部与材料供应商的结算;

22、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执

行会议;

23、完成领导布置的其他工作。

财务基础工作规范

财务基础工作规范是财务工作最基础的部分，它对财务部门日常具体工作进

行指导和解释。

一、票据

1、票据的种类：

(1)外部取得的原始发票;

(2)公司自制的差旅费报销单;

(3)公司自制的支出证明单。

2、票据的报销要求：

(1)外部取得的原始发票：要求填写齐全、字迹清晰，包括客户名称(填写陕

西艺林实业有限责任公司)、服务项目、金额(大小写应一致)、收款单位盖章、日

期。

(2)公司自制的差旅费报销单：此报销单专为出差报销使用，后附出差火车、

船、飞机等票据、住宿发票、写明出差天数、出差补贴、核出总报销金额。票面

不允许有任何涂改。

(3)公司自制的支出证明单：此支出证明单有两种用途，一种为对于确实无

法取得原始票据的情况，填写此单据，经相关领导签字后，可以报销;另一种为

对于一次报销，票据非常多的情况，使用支出证明单进行票据汇总。此票面不允

许有任何涂改。

附则

本规定由松香怎么用 总经理办公会负责解释。

本规定自发布之日起生效。

篇2：公司财务管理制度范文

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高

公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司

实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。

第三条财务管理的基本任务和方法：

(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提

高公司经济效益。

(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的

计划、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。

(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。

(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财

务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚

决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的

每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必

须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原

始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款

记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设

置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方

法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、

真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重

大事项应由财务负责人复核。

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位

与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证

相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计

资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部

移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及

监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集

的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，

并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财

务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程

规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调

整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计

提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的

真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的

应付款项报公司总经理批准后处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理

中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担

保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，

根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记

帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查黄痰咳嗽 明原因。财务管理中心

经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切

现金收付都必须有合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因

业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。

严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准

将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行

的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并

报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况

的分析，并报有关领导英文左右 和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程

式，借款的审批程式是：借款人→部门负责人→财务负责人→总经理。借用现金，

必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，

短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本

和损益。

第五章长期资产管理

第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，

分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按

公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投资单

位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期投资

采用权益法核算。

第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行

核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他

与经营有关的设备器具、工具等;②不属於经营主要设备的物品，单位价值在

2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责成长作文800字 固定资产

的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部

应建立固定资产明细帐。

第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用

直线法分类计提，分类折旧年限为：

(一)房屋、营业用房30年

(二)通讯设备、交通运输设备3年

(三)电子电脑、办公及文字处理设备3年

(四)电器设备、安全保卫设备3年

第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废

的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的

固定资产，当月照提折旧。

第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负

责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报

财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。

第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专

利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内

按不短於10年的期限摊销。

第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊

销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金

额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於5

年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。

第六章收入管理

第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入

要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真

实性。

第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或

作其他处理。

第七章成本费用管理

第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入

成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞

管理漏洞景字成语 、提高公司经济效益具有重要作用。

第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出

等。

(一)利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。

(二)营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会

经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯

费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、

董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。

(三)固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定黑t恤 的固定资产分类

折旧率计算摊销的费用。

(四)摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。

(五)各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风险

准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款馀

额的1%提取。

(六)管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全

勤奖励费等其他费用。

第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计

提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总

额的一定比例逐月交纳。

第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批

许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，

不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出

的管理实行预制作葡萄酒 算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低

成本的措施。

第八章利润及利润分配管理

第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出

利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出

(一)投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

(二)营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固

定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，

确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

(三)营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固

定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，

缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

(一)被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款;

(二)弭补公司以前年度亏损;

(三)提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的

10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。

(四)提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体福

利支出。

(五)向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。

第九章财务报告与财务分析

第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益

表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利

润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次年

90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。

第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括：

(一)业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况

等。

(二)财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响

的事项;资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事

项;以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对

公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，

充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关

部门的决策提供依据。

第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：

①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;②经营成果指标：利

润率、资本利润率、成本费用利润率。

第十章会计电算化

第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设

备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体设备由

财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特

殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作

情况下进行。

第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人

员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联

系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和

功能模组的正确性。

第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财务

软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权

和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。

设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐

并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工

帐与微机帐一致。

第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式

和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是

使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用

的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第十一章附则

第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释。

第五十二条本办法自董事会通过之日起开始施行。