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营改增对企业的影响与减负增效策略

摘要：营改增是我国政府税制改革的重要资料，有利于彻底打通增值税的抵扣链条，减轻企业税务负担，实现第二、三产业的有机融合，促进经济结构转型升级。本文以中石化销售企业为例，分析了营改增对企业的相关影响，并从不一样角度诠释了营改增后企业的减负增效策略，以指导企业正确应对新的税制环境。

关键词：营改增；企业；影响；减负增效；

一、营改增对企业的相关影响

(一)进项抵扣的影响

在传统的税收制度之下，营业税为价内税，计税基础是企业的含税销售额，而增值税为价外税，以不含税的增值部分为计税基础，企业取得增值税专用发票能够抵税，解决了经营中重复计税的问题，所以，营改增对中石化销售企业起到了减负的效果，并且随着整体抵扣链条的逐步完整，企业的税负会继续下降。

(二)对合同条款的影响

签订合同时需要审查对方的纳税资格，将取得增值税发票作为一项合同义务，明确价格、增值税额、价外费用等，同时对不一样税率的服务资料进行分项的明细核算。

(三)对增值税发票管理的影响

运输企业和物流企业是中石化销售企业的大客户，营改增前，这些企业有的从非法渠道购买低价走私油，对中石化销售企业造成了很大冲击，而营改增后，中石化销售企业能够提高增值税抵扣的优势凸显出来，有利于引导客户从正规渠道进货，从而打击社会上一些违法走私油现象。

(四)招标价格和决算发生变化

营改增改变了现行造价体系的计税模式，给招标工作和决算带来了很大影响，所以含税总价低未必关键因素，需要同时研究增值税率和可抵扣进项额，不含税投价格（或税前造价）才是关键因素。同时，要充分研究企业资质，实施主体与纳税主体必须坚持一致，以免无法抵扣进项税。

二、营改增后企业的减负增效策略

(一)提高财务核算管理水平

中石化销售企业要想到达减轻税负的目的，就必须完善会计核算体系，提高财务核算管理水平。财务人员要仔细研究营改增政策，做好税制衔接，加强对企业财务、税务数据的统计和管理。例如，需要在增值税会计核算设置四个二级科目，分别为应交增值税、未交增值税、增值税留抵税额和简易征收增值税。其中，“应交增值税”二级科目下，在借方设置进项税额、转出未交增值税、减免税款、已交税金等栏；在贷方设置销项税额、进项税额转出、转出多交增值税等栏，使税收款项清晰明确，一目了然。而在具体工作中，则要完善账务处理流程，加强成本费用核算，提高会计核算的准确性，严格按照会计核算程序开展税务筹划，及时对进项税进行认证和抵扣。

(二)加强供应商和发票管理

营改增后，税务结构和发票资料发生了变化，中石化销售企业可使用增值税发票抵扣进项税额，为此企业必须根据营改增具体政策调整税务管理方式与发票处理流程，确保财务管理体系与增值税管理要求贴合。首先，要严格筛选资质正规的供应商，综合研究供应商资质对企业缴税的影响，所选择的供应商应不会带来经营风险，有助于降低企业成本，关键是能够供给增值税发票。其次，加强发票的认证和收集，在增值税专用发票开出、流通、使用、退税等环节加强管理，使企业各项进项税额得到抵扣，以减轻整体税负，防止由于进项税无法抵扣而造成的不必要损失。

(三)进取开展税收筹划工作

企业应梳理所有进项税额，适时调整经营策略，进取、科学、合法地开展避税工作:(1)取得增值税专用发票。在采购工作中，要选择一般纳税人作为供应商，采购材料要求开具增值税专用发票，否则要求价格折扣多一些。(2)利用好纳税人身份。一般纳税人的适用税率明显高于小规模纳税人，为此可合理控制销售额，或推迟完成订单，以免到达一般纳税人认定标准。(3)利用税率差异。例如将闲置的汽车对外出租，属于有形动产租赁，需要缴纳17%的增值税，而出租汽车的同时配备司机，就属于交通运输服务，适用税率为11%，为此需要综合衡量税负、收入、人工成本等，作出最优选择。(4)利用时间差异。企业应尽早取得进项税发票，并且及时退税；同时尽可能延缓开出销售发票，以推迟缴纳税款。

三、结语

营改增改变了此前税制营业税重复征税、无法抵扣、无法退税等弊病，有效降低了企业税负，有利于促进产业结构调整和企业转型升级，这是我国供给侧改革的重头戏，也是市场经济发展的必然选择。当前我国正处于市场经济的重要转型期，企业必须认真分析税制改革对自身财务管理的影响，调整经营模式，优化管理架构，实现减负增效，让营改增制度成为推动企业发展的强劲动力。

参考文献

[1]吕振华。营改增下企业纳税筹划的策略[J]。中国外资，2013(16):39-40.

[2]郑桢。营业税改增值税对现代服务业的影响分析[D]。中央民族大学，2013

“减负增效”之浅谈

[摘要]到底什么是减负？减负的意义是什么？这一向是我们教师深思和探讨的问题。书包轻，作业少，课堂气氛简便，学习更趣味，学生愿意学，乐意学，在学中玩，在玩中学，这就是我所理解的减负。但事情往往不是我们想象的那样，教师被社会中无形的压力压得喘可是气来，多数教师们终改初衷，又开始“旧调重谈，老本经营”。教师在实际教学中怎样才能到达减负增效的效果？值得我们深思。

[关键词]减负增效；营造氛围

我们是新世纪的教育工作者，我们肩负着历史的职责和使命，我们渴望素质教育，我们有为发展素质教育而不断进取，不断思考，不断创新的权利和义务。而减负增效不是光说不做，我们每一个人都必须努力，在教学中构成必须的标准，循序渐进，一步一个脚印才能逐步完善。

我所理解的减负是：书包轻，作业少，课堂气氛简便，学习更趣味，学生愿意学，乐意学，在学中玩，在玩中学。但能够肯定的是减负不等于没有学习要求，没有家庭作业，这其中有一个“度”，我们必须把这个度掌握好。增效，是为了增强学习效果，提高学习效率，使学生在必须的基础之上全面发展。我们不能从一次、二次考试成绩来评价每一个孩子，应从孩子的身心特点出发，全方位的衡量孩子的总体素质。教师在实际教学中怎样才能到达减负增效的效果？

一、努力学习，提高自身素质

现代教育改革的剧变向教师们提出了巨大的挑战，要求教师承担多重主角，具有多方面、综合性的本事，做一名新时代的教师。可见教师肩上扛着巨大的压力，教师必须博学多才是不容置疑的，但它又不是与生俱来的，而是经过勤奋学习、刻苦钻研、日积月累得到的。减负增效实际上对我们教师提出了更高要求，是让我们提高课堂45分钟效率，培养学生的各种素质本事。如何上好一节课呢？

1、激发兴趣

任何事情都是以兴趣作为先决条件的，兴趣是事情成功的根本。当然，兴趣也是学习的最大动力。兴趣决定了孩子的行为，兴趣的产生是成功的最基本条件。家长或教师期望孩子有怎样的兴趣，就应供给相应的环境刺激。比如：课堂导入的设定、课堂教学中游戏的穿插、多种教学手段的应用、教师及父母的言行教学等等，对于孩子来说影响他们的因素很多，这就看我们教师和家长们的引导和教育了。

2、认真备课

在上每一节课之前，我们都应当反复地钻研教材和材料，吃透教材的重点和难点，领会教材所需到达的教学目标、德育目标和素质教育的目的。另外我们要充分了解每个班的每个学生，有针对性的制定出自我的教学计划，授课时根据学生的学习进度灵活掌握教学进度与方法。课后，教师与学生之间要建立良好的师生关系，良好的师生关系是学习的前提，我们教师应当用心去爱自我的学生，充分尊重学生，不歧视差生，给学生表达自我想法的权力，多倾听孩子的心声。选择适当的时间，与孩子一齐讨论问题，让孩子充分发表意见，大胆的谈自我的想法，使孩子在启发、分析、总结中懂得怎样去学习。教师和学生应当是平等的，应当成为最好的朋友。

教无定法，但教有法。教师确实要全面研究，恰当选择教学模式进行教学才能取得良好的教学效果，提高教学效率。实际上，不管什么方法，都应立足于“学生为主体”的原则，实施寓教于乐，学生在愉快中理解知识，掌握知识和学法。教师在研究利用教学手段上也应当是进取的，多种形式并进的，传统和现代手段相结合的思路，目的是使学生直观、形象、生动地掌握好知识，加深对知识的印象，同时懂得怎样才能学好的方法。

二、讲究教学方法，上好每一节课

备好课是上好课的先决条件，但备好课不等于能上好课。上好每一堂课，提高课堂教学效率是减负增效的关键。备课中的主角是教师本身，而我认为授课中的主角应当是学生。一节精彩的课，从一开始就能吸引孩子们的眼球，教师在上课时就是一个故事的开始，孩子们顺着往下编制每一细节的精彩，教师在结尾处带领孩子们一齐收获。

1、在课堂上应师生互动，且动而不乱。教师要加强课堂组织教学，注意双边活动来引起学生注意力。上课做到明白、准确、新颖、生动，启发学生进取思维，使学生处于良好的心理状态。

2、运用多媒体辅助教学，对于学生来说课堂中的新鲜元素是吸引孩子们的重要元素，而媒体课件中的卡通图向像和动画效果就是课堂的重要组成部分。我校此刻已是班班配备电脑和白板，教学中我都会使用多媒体课件，把孩子们不明白的知识，贯穿到课件中，趣味的动画和图片不仅仅充分发挥了学生的想象力和主动性，并且也培养了学生的创造精神，课堂气氛也所以活跃起来。

三、创设情境，营造氛围

要营造个好的教学氛围，就必须创设一个好的教学情境，教学情境不只存在于课堂教学的开始，而是充满教学的整个过程，它是多方面、全方位的，包括心灵、情意、氛围、交往等。除了教学中要贴合学生的实际情景，根据学生的认知规律进行教学外，主要是让学生、教师、文本这三者之间交流与对话，让学生在适合自我的空间里欢乐的学习。

四、及时反馈，重点辅导

学生是否掌握了所学知识，课后我们教师都应当做及时的了解。比如：我们能够提问一些中差生，多引发孩子们经过自我的讨论总结、归纳，汇报所学知识，课后作业的完成情景等等，了解孩子们学习成果的方法很多很多，教师们能够根据反馈信息及时调整课堂教学方法和手段，尽量让大多数学生理解和掌握。

五、给予肯定，善于表扬

在大部分时间孩子们需要的是大家对于他们的肯定，小小的赞赏也能激发孩子们的学习热情。对于学生来说，如果家长或者教师对其视之不见，漠不关心，那么他也别奢望孩子会有多么的优秀，多么的出类拔萃，即使是一丁点的成功，孩子也期望能得到教师的肯定，简单的一句表扬就是一个奇迹的开始。实践证明，正确使用赏识教育，能充分调动学生的进取性，养成良好的学习习惯，使学生在欢乐中学习，在学习中成长。

减负增效是一个庞大的系统工程，不是某一位教师或者某一位学生就能体现的，它需社会、家长的理解、支持和配合，各学科教师的共同努力，才能有所成效。减负增效不是一朝一夕就能做到的事情，我们必须付诸于行动，在探索中提高，在学习中总结，持之以恒才不会成为空号。仅有我们大家共同努力，我们教育事业才会更蓬勃发展，我们的孩子才能在自由的天空翱翔，才会在欢乐中铸建期望，收获秋天的食粮。

参考文献：

[1]冯克诚、田晓娜：教师、教学基本功全书，1997年4月，中国三峡出版社。

课堂教学增效减负的策略

小学语文教学活动的目的就是使学生更好地了解和掌握一些字词上的基本意思，并将其应用于现实生活之中。传统的小学语文教师只是按照教学目标来生搬硬套，无形之中增加了小学生的负担，致使他们的学习进取性不高，课堂教学效果低下。为了有效解决上述问题，新课改提出了增效减负理念，其能够对课堂教学结构和教学方法进行有效的优化，从而确保课堂教学的效果和质量。

一、优化课堂教学结构

小学语文基础知识涉及的资料比较多，并且大部分小学生的学习进取性和主动性不高，需要教师的督促才愿意认真听课，才能够顺利地完成教师安排的任务。所以在小学语文课堂教学过程中，教师会把学生完成课堂任务的情景作为评判学生学习效果的主要指標，这无形之中增加了学生的学习压力，使他们对课堂教学失去兴趣，甚至有些学生为了完成教师任务而学习，从而导致课堂教学效率大打折扣。新课改下教师需要优化课堂教学结构，把课堂真正还给学生，对课堂教学时间进行合理的安排，除了课堂教学资料的讲解之外，还需要为学生留出自我检测、小组讨论和提问的时间，这样既能够使学生专注于教师的课堂讲解，并且还能将一些不太明白的知识记录下来询问教师，从而使课堂教学效果大大提升。

二、营造简便、愉悦的教学氛围

在进行小学语文课堂教学过程中，大部分教师为了对教学节奏和课堂秩序进行控制，往往以冷峻、严厉的形象出此刻课堂中，导致学生变得更加拘谨和沉默，缺乏参与课堂教学的动力和进取性，无法更好地了解和掌握课堂教学资料。而新课改体制下的增效减负主要是为了减少学生承受的压力和负担，进而提高课堂教学效率。在进行小学语文课堂教学过程中，要想更好地到达增效减负效果需要做好增效和减负两个方面的工作。教师需要借助科学有效的方法来开展课堂教学，尽可能降低学生的负担，使学生愿意参与到课堂教学之中，并从中获得乐趣，提高课堂教学效率。同时，教师要尽量为学生营造一个简便、愉悦的教学氛围，其是实现增效减负的关键。在小学语文课堂教学中，教师能够借助不一样的教学方式和手段来对课堂教学氛围进行调节，使欢声笑语充满于课堂教学之中，以提高小学生的学习兴趣。例如，在《“黑板”跑了》一节资料的教学过程中，教师能够在黑板上写上这一课的题目，并鼓励学生根据字面意思来对课堂教学资料进行猜测，学生能够根据自身的理解来畅所欲言，以更好地发挥他们的想象力。此时，有的学生与动画片联想到了一齐，他们认为黑板长腿自我跑了。虽然这样的想象与真实的教学资料相差甚远，可是同样能够培养学

生的思维本事，有效激发全体学生的学习兴趣和进取性，以到达营造简便、愉悦教学氛围的目的，这样一来能够增加学生对教学资料的兴趣与好奇心，使他们急切地想要明白“黑板”如何跑了，为后续课堂教学活动的开展奠定了良好的基础。

三、课堂精讲多练，加深学生对知识的吸收

在小学语文课堂教学过程中，对于理解难度比较大的文章，教师能够对其中的知识点进行精讲，同时也能够找出一些核心部分来对整篇文章进行深入的剖析，从而使学生对整篇文章有个大概的了解和掌握，加深小学生对教学知识的吸收。同时，小学语文课本中也包含了一些寓言典故及古文类的教学文本，小学生对这些文本的理解难度比较大，此时就需要教师保证在课堂教学过程中精讲多练，引导学生对这些教学难点逐一了解和掌握，这样不仅仅能够加深学生对知识的吸收，并且还能够提高学生的自主学习本事。例如，在进行《刻舟求剑》一节资料的讲解过程中，教师除了必要的讲解之外，能够留出15～20分钟左右的时间来对课堂教学资料进行巩固性练习，以更好地加深学生对教学资料的了解和掌握。同时，教师能够鼓励学生借助“刻舟求剑”来进行造句，以到达“当堂课，当堂毕”的目的，更好地加深学生对“刻舟求剑”成语的理解和掌握。

四、合理安排课后作业，提高课堂教学的有效性

对于小学语文课堂教学而言，课后作业是必不可少的组成部分，因为其能够实现对课堂教学资料的巩固。大多数情景下，小学生所感受的学习负担与学习压力主要是来自于教师布置的课后作业太多，从而导致学生的学习进取性不高，影响教学的效果和质量。新课改下，增效减负策略的实施，需要教师对课后作业给予科学、合理的安排，尽可能避免低效化的作业任务，并且课后作业量不宜过大，课后作业要具备针对性，使课后作业朝着多样化的方向发展，这样一来不仅仅能够有效减轻学生的学习负担，并且还能更好地发挥课后作业的效果，在提升学生对教学资料了解和掌握的同时，进一步提高学生的学习效率。同时，小学语文教师在进行课后作业布置过程中，需要研究其他科目教师可能布置的作业量，并尽量给小学生留出休息和娱乐的时间，从而有效提高学生的学习效率。除此之外，对于课堂中需要巩固与记忆的教学资料，要尽可能地在课堂上让学生就完成，并对其进行有效的消化，从而更好地到达增效减负的目的。

在进行小学语文课堂教学过程中，为了更好地提高课堂教学效果和质量，需要教师改变传统的教学理念和教学方式，合理优化课堂教学结构，尽可能为学生营造一个简便、愉悦的教学氛围，并且在课堂教学过程中要精讲多练，以加深学生对知识的吸收，根据课堂教学的实际情景来合理安排课后作业，这样不仅仅能够到达增效减负的目的，并且还能够提高课堂教学的有效性。

参考文献：

[1]柯秋媚。浅析小学语文课堂教学中的增效减负策略[J]。新课程，2015，8（4）。

[2]袁敏。试论小学语文课堂教学的增效减负策略[J]。新课程，2016，11（8）。

[3]刘玉平。浅析小学语文课堂教学中的增效减负策略[J]。作文成功之路（上旬），2017，1（5）：78-79.

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