公司年终奖怎么扣税最新3篇（公司年底奖金怎么扣税）

年终奖是指每年度末企业给予员工不封顶的奖励，是对一年来的工作业绩的肯定。t7t8美文号为您精心收集了3篇《公司年终奖怎么扣税》，希望能对您的写作有一定的参考作用。

举例说明这个问题：

1、如果发放年终奖的当月工资低于3500元：

如当月工资3400元，同时发放年终奖24100元。先从年终奖中补足工资与扣除标准3500元的差额（3500-3400=100元），得到24100-100=24000元（此数为你计算年终奖的基数）

2、如果发放年终奖的当月工资高于3500元：

则工资由单位扣税，年终奖单独计算，不需补足差额。

年终奖的计算，以刚才所说的基数为基础（以第1条为例）：基数为24000元，24000÷12=2000元，然后查最新的税率表，与2000对应的税率为10%，速算扣除数为105；则年终奖应纳税额=24000×10%-105=2295元。

当月工资≥3500元

年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为24000元，当月工资为5000元。以24000除以12，其商数2000对应的适用税率为10%，速算扣除数为105，年终奖金应纳税额为：24000×10%-105=2295（元)，当月工资、薪金所得应纳税额=（5000-3500）×10%-105=45（元），小王当月共计应纳个税=2295+45=2340(元）。

当月工资<3500元

当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税：（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

例：小王的年终奖金为10000元，当月工资为3000元，则（10000+3000)-3500=9500，以9500除以12，其商数791.66对应的适用税率为3%，年终奖金应纳税额为：9500×3%=285(元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税285元。

年终奖金与双薪同一个月内发放时

将所发的双薪与年终奖金合并除以12个月，找出对应税率，（双薪+年终奖）/12×税率-速算扣除数。

例：小王的年终奖金和双薪在同一个月内发放，年终奖金为10000元，年终发放双薪为3000元，当月工资为3000元，则（10000+3000+3000)-3500=12500，除以12，商数1041.66对应的。适用税率为3%，速算扣除数为0，年终奖金应纳税额为：12500×3%=375(元）。当月工资所得由于低于3500元的费用扣除标准，不再缴纳个税。小王当月共计应纳个税375元。

临近年关，年终奖再次成为大家关注的焦点。记者咨询有关税务专家发现，工资与奖金不同的组合发放方式，会出现不同的税负。如果把季度奖在平时先记账，然后到年终才一次性以年终奖的形式发放，这样能大大减轻税负。

地税部门称，现行的全年一次性奖金的个人所得税计算方法及要求，应按国税发[2005]9号文件的规定计算，即纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

年终奖具体有两种情况：一种是雇员当月工资薪金所得高于税法规定的费用扣除额（3500元）的情况，这种情况下先将雇员当月内取得的年终奖除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。另一种是，如果在发放年终奖的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500元），就将年终奖减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再按上述办法确定适用税率和速算扣除数计税。

税务专家称，年终奖是一种较优惠的算法，每年只能用一次；而以季度奖等其他形式发放的奖金，由于要合并工资计税，税负肯定要高些。因此，一年中奖金总额越大，年终奖与季度奖两者总税负的差别就越大。若要减轻税负，应尽量减少季度奖、半年奖等名目繁多的奖金发放次数，把这些奖金先在平时记账，然后和年终奖一起一次性发放。据广州日报

奖金总额越大税负差别越大

计算公式：

（1）如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率—速算扣除数

（2）如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=（雇员当月取得全年一次性奖金—雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率—速算扣除数

月薪3000元，奖金总额12000元，年终奖省税165元

张先生扣除三费一金后工资为3000元（含三费一金约3750元），公司承诺一年奖金12000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖3000元，最后一个月领取年终奖3000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税：0元（低于费用扣除额3500元），含季度奖当月个税：(3000+3000—3500)×10%—105=145元，含年终奖当月个税：(3000—500)×3%=75元

全年税额：145×3+75=510元

2)年终奖形式：每月工资3000元（扣除三费一金），年终奖12000元。

每月工资个税：0元，年终奖个税：(12000—500)÷12≈958，对应税率为3%，速算扣除数为0，(12000—500)×3%=345元

全年税额：345元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税165元。

月薪6000元，奖金总额24000元，年终奖省税885元

张先生扣除三费一金后工资为6000元（含三费一金约7500元），公司承诺一年奖金24000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖6000元，最后一个月领取年终奖6000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税：(6000—3500)×10%—105=145元，含季度奖当月个税：(6000+6000—3500)×20%—555=1145元，含年终奖当月个税：145+6000×3%=145+180=325元

全年税额：145×8+1145×3+325=4920元

2)年终奖形式：每月工资6000元（扣除三费一金），年终奖24000元。

每月工资个税：(6000—3500)×10%—105=145元，年终奖个税：24000÷12=2000，对应税率为10%，速算扣除数为105，24000×10%—105=2295元

全年税额：145×12+2295=4035元

年终奖形式税负比季度奖形式全年少纳税885元。

月薪10000元，奖金总额40000元，年终奖省税3554元

李先生扣除三费一金后工资为10000元（含三费一金约12500元），公司承诺一年奖金40000元。

1)季度奖形式：每个季度最后一个月领取季度奖10000元，最后一个月领取年终奖10000元，而全年只有最后一次季度奖可以用年终奖方式计算税款，其他均要合并当月工资纳税。

无季度奖当月个税：(10000—3500)×20%—555=745元，含季度奖当月个税：(10000+10000—3500)×25%—1005=3120元，含年终奖当月个税：745+10000×3%=745+300=1045元

全年税额：745×8+3120×3+1045=16389

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