2023年采购审计工作方案 政府采购审计实施方案(19篇)

为了确保我们的努力取得实效，就不得不需要事先制定方案，方案是书面计划，具有内容条理清楚、步骤清晰的特点。方案书写有哪些要求呢？我们怎样才能写好一篇方案呢？以下是小编给大家介绍的方案范文的相关内容，希望对大家有所帮助。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇一

一、审计时间：……

二、审计方式：……

三、审计内容：

1、……

2、……

3、……

四、审计组成员：

审计组组长：

审计组成员：

五、审计要求：

1、请按要求和单位实际情况认真填写下列所附自查表。

2、届时请积极配合，按要求提供有关资料和必要的工作条件，并对所提供和填列的所有资料的真实性和完整性作出承诺。

附：1、承诺书;

2、……

3、……

**市 审 计 局

年 月 日

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇二

主要采用审阅法、现场查看法，并辅以询问，审核相关会计档案、月度资金计划、采购计划、合同招投标等资料：

（1）查阅、熟悉公司行政物资采购管理方面的相关制度文档。

（2）查阅行政物资采购事项相关的计划审批单据、付款凭证、验收记录、采购合同等资料。

（3）查阅行政物资采购事项的出入库管理台帐。

（4）查阅采购部门货比三家记录、招投标资料、出库领用单据。

（5）现场查看库存办公用品、办公设备及后勤物资等，查对相关台帐。

（6）实地访谈相关采购仓管人员，了解行政物资采购申领及采购保管方面遇到的实际问题和诉求。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇三

一、指导思想

牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。

二、工作目标

紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20__年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。

三、工作措施

(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。

审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。

(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。

20__年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善;二是总结实践，以便有效推广利用。

1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能限度地控制风险的发生。

2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来_性危机，因而也是企业经营管理中的风险所在。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。

3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，

是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。

(三)更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营效率和效益。

集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计方法创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险控制机制;二是通过审计测试，帮助各企业增强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益;三是通过审计总结实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路，减少机会成本的投入。

(四)建章立制，进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。

随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量;二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20__年，集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，不断完善审计在新领域的执行规则，以提高审计效果。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇四

内审通字[20xx]第000号 批准:

xx公司分部:

根据xx集团董事会批准的年度审计计划;集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，审计部派出审计项目组于xx年xx月xx日—xx月xx日对分公司xx年1月1日至xx月xx日的财务收支情况进行审计，请xx公司分部给予协助配合(落实专人负责)并在xx年xx月xx日前备齐审计所需相关资料。

现将审计事项通知如下：

一、审计目的：

1、对财务收支执行情况进行确认。

2、对费用预算执行情况进行确认。

3、对财务制度、财经纪律执行情况进行评价。

4、对内部控制制度执行情况进行评价。

5、对资产管理情况进行评价。

6、其他需要评价的事项。

二、审计范围：

xx公司 分部xx年1月1日至xx年xx月xx日的财务收支情况，费用预算执行情况，资产管理、使用情况，内部控制制度执行情况，财务制度财经纪律执行情况。如有例外情况将追查到以前年度。

三、审计时间预计：

从xx年xx月xx日起，预计到xx年xx月xx日。

四、需提供的资料清单和其他必要的协助：

1、审计小组自发出通知书之日起xx日内进入分部进行审计外勤工作，请提供必要的工作条件。

2、请安排一个简短的见面会，在审计项目组到达后进行审计通知书的宣读和审计工作安排及沟通，参加人为分公司领导、各部门负责人。

3、请做好有关资料的准备工作，在收到此通知书之日起xx日内按照附表的清单向审计项目组提供资料(资料清单另附)。

4、审计期间，审计涉及的部门及有关人员请勿安排外出。需加班时，请安排相关人员配合。

5、系统数据的查询权。

6、需协助部门：集团公司、xx公司、分部财务部门、人力资源部及涉及相关部门

五、审计项目组名单：项目组负责人： 项目组成员：

签发人：

xx年 月 日

收件单位负责人(签字)：

协助配合责任人(签字)：

本通知一式叁份:被审计单位留存一份、财务部留存一份、审计部留存一份

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇五

新年的钟声已经敲响了。回顾一年的学习工作，我们在忙碌中也取得了很大的成绩。为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作计划：

20xx年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。

审计项目安排

20xx年暂计划安排审计项目47项部分经济责任审计项目待确定后再增加，其中：

财政预算执行情况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项其中决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组织2项、自定项目3项。

1.财政预算执行情况审计

对20xx年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行安全、合理有效。

2.经济责任审计

根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济责任审计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。

其他审计工作

1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。

2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。

3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。

4.完成档案管理省级三星复查工作。

5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。

转变观念，着力推动审计科学转型。

要始终围绕区委、区政府中心工作开展审计，用解放思想引领审计工作创新，促进审计科学转型。注重加强审计服务。牢固树立审计服务中心工作意识，增强审计工作的主动性、创造性，自觉将审计融入全区经济社会发展大局，积极为领导提供有效的决策依据，当好决策参谋。

创先争优，着力打造精品审计项目。

要紧扣打造审计“精品”工作目标，积极推动审计创先争优，全年力争打造1至2项高质量的审计项目。加强审计工作科学管理。继续建立审计工作目标管理责制，完善审计工作考核办法，加强任务完成情况的考核考评。今年要推行局领导带项目制度，重要审计项目必须有1名局领导担任主审或助审。年内要编报计算机审计案例5篇、计算机审计方法2篇，开展信息系统审计1项，选送1至2人参加xxx计算机中级培训，并力争有案例、方法和计算机审计项目在xxx、省审计厅、市审计局评比中获奖。

夯实基础，着力提高审计队伍素质。

要有计划加强审计人员的政治思想教育和业务技能培训，不断提高其综合素质。一是抓紧思想政治建设。通过扎实的思想政治教育，使审计人员政治上坚定、思想上纯洁，具备无私奉献的思想品格，保持良好的职业道德，为圆满完成审计任务打下坚实的思想基础。二是抓实业务技能培训。要结合实际，深入贯彻落实各级关于改进工作作风的有关规定，要在全局大兴务实之风，始终坚持求真务实、严谨细致、客观公正的工作作风，增强政治意识，大局意识和责任意识，进一步提高工作主动性、扎实性，以务实的作风完成好各项工作任务。

立足实际，着力加强党建和精神文明建设。

坚持“两手抓”的工作理念，立足自身实际，以过硬的党建工作和深入的精神文明建设，促进审计工作全面发展。主要是从认真落实党建工作制度反面下手，继续坚持党员轮流上党课，年内组织召开1次领导干部民主生活会，积极参加全区统一组织的“结对帮扶”、“一助一”和文明城市创建等工作。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇六

1、公开招投标、邀请招议标方面

2、货比三家询价议价采购方面

2012年上半年，公司不需招投标的单笔采购金额在2-10万元的物资采购共计8笔，其中仅有物质供应部负责的劳保用品采购事项5笔，经办人员按制度规定做到货比三家进行询价采购，其余3笔行政物资采购均未按制度要求进行货比三家。

3、收集供应商资料进行市场及产品调研、比质比价择优采购管理方面

经查，公司综合管理部负责的单批次2万元以下的行政物资零星采购事项，均未进行货比三家调研择优采购，物质供应部负责的行政物资采购（劳保采购）较为正规，多数比质比价签订合同进行商谈后进行采购。

4、对已确定的供货商资质审查、价格质量变化的掌控方面

除大额的签订合同的行政物资采购遵循合同招投标议价商谈程序外，其余未签订合同的零星行政物资采购事项，均未能按制度规定对已确定的供货商审查有关资质证明材料，未能及时掌握其价格、质量变化，如：办公用品（文具类）的采购供应商“鼓楼区光辉办公用品经营部”已多年未进行更换，未货比三家，且供应商的产品价格变化、质量变化等均未及时进行整理收集。

5、单价在2000元以上的、使用年限在2年以上的行政物资采购管理

综合管理部、信息中心负责采购的符合制度规定标准的办公设备（电脑、打印机、会议设备、空调等）均能按《a公司固定资产管理制度(修订）》规定办理相关手续；但综合管理部经购的另一些办公家具类物资（沙发、办公桌）单价在2000元以上、使用年限超2年，虽符合固定资产标准，但都未办理固定资产新增报告单手续，财务部门直接列支到当年管理费用-办公费中。

6、办公用品（文具类）行政物资采购计划统筹安排不合理，影响办事效率，同一月份内多次购物，浪费人力、物力资源，不利于降本增效。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇七

设备物资采购整改情况说明

通过2013年10月对我院的二级甲等医院评审，我院物资采购程序存在管理不规范、支付凭证签字不全等问题。当月由何院长、王副院长带领医院办公室主任、财务科长、总会计、总务科科长、设备物资科科长一行到大理附属医院进行参观学习物资采购的具体流程及其相关制度。

通过参观学习，借鉴大理附属医院物资采购、管理、款项支付程序，对我院以后的此项工作如何开展作进一步讨论，决定对院内设备物资进行集中采购，医院就此制定了“院发[2013]121号关于印发永胜县人民医院医疗设备（器械）和物资集中采购实施方案（试行）的通知”为了保证质量保证正常供应，原供货企业没有大的变更，设备物资科根据原供货企业供应的商品类别进行大致分类，分别通知各供货企业带齐各种证件资料到我院由物资采购领导小组现场进行所有产品逐一谈价，签订供货协议，供货价格在2013年度的基础上打了不同的折扣，为医院节省了支出，保证了患者的利益。2014年度共签订供货协议27家供货企业。通过这一改进，供货企业各自履行自己的供货品种，既保证了质量也满足了临床需求，还规避了不正当的竞争，如果出现问题也便于追踪查找。根据各科室的需求计划，做到了有计划按步骤完成此项工作取得了较好的成绩。

由于医院所需物资品种不断增加，仍然出现协议外的供货品种，2015年度对此做了进一步改进，同时印发了“院发[2015]2号关于印发永胜县人民医院医疗设备（器械）和物资集中采购实施方案的通知”，完善了协议外供货品种的补充协议的签订工作，补充协议的很多产品在2014年度的基础上打了不同的折扣。做到了尽量节约成本，保质保量保证所需物资的正常供应，满足了临床需求。2015年共签订29家供货企业的供货协议。

医疗设备的购置，根据各科室填写的医疗设备购置申请单及可行性论证报告，设备物资科每季度进行汇总，上报分管领导组织召开医学装备管理委员会会议决定购置与否。同意购置的设备由医疗设备（器械）采购小组按规范程序进行采购。

设备物资科 2015年4月

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇八

各类行政物资采购普遍存在无验收文字记录、入库单填写不规范、结算不及时、不符合岗位不相容原则，具体情况如下：

1、办公用品（文具类）及后勤消耗性物资采购

1）无验收记录

办公用品入库有入库单，有采购、保管、确认签字，但缺少文字验收记录核对型号规格及数量等信息情况，无相关验收人签字，后勤消耗性物资也均无验收记录。

2）入库单填写不规范

办公用品（文具类）许多入库单无品名、单价、数量、金额等内容，一些入库单只有耗材名称、入库数量、单价、总价等信息，没有厂家、规格型号信息，“采购、保管、确认”三栏均无人签字，制票人仅填写姓，未填写全名；后勤消耗性物资到货未进行验收未填制入库单。

3）许多采购事项费用结算及入库登记均不及时

许多采购事项未按制度规定现场填写物资采购验收单，入库填制不及时，一些入库单甚至跨月合并汇总填列，费用结算多月合并汇总结算，根据财务部2012年3月6日银付17#凭证记载，2011年12月1日购置的办公用品费用甚至跨年结算。

4）入库单财务结算联次提交错误

财务部门结算凭证后附的入库单均为“第二联 交付货单位”，非财务结算联，财务部门把关不严。

5）各部门办公用品的领用与核算不能匹配，财务部门全面预算管理-办公费部门预算管理没有真正落到实处

各部门人员领用办公用品时，办公用品保管人员在现场及时填制了出库单并要求领用人员签字，但所有出库单联次均在仓管员处保管，出库单财务联未移交财务部门作为出账和核算各部门办公用品的依据。 公司2012年度开始执行全面预算管理，财务部门根据综合管理部审核意见将办公用品办公费预算额度在各部门间进行了分解，但在进行办公费账务核算时财务部门未按部门进行辅助核算，也未另外建立台账另行登记各部门发生的费用，各部门办公费全面预算管理执行情况无法获得。财务部门仅按上月公司管理人员、生产人员、销售人员、基建人员人头数比例，简化分摊办公用品费用，不以各部门实际领用的办公用品核算各部门的办公费用，财务账套核算的金额与各部门实际领用金额无法匹配，数据无说服力，预算管理不到位。 后勤消耗性物资出库领用均未填制出库单，宿舍区维修消耗的五金配件，在财务结算时未能提供缺陷报修申请单、领用人签字确认的出库单，物资是否真正出入库面上无法核实。

6）未登记出入库台账

公司所有办公用品的日常出入库结存管理，仅有出入库单，办公用品仓储保管人员没有进行台账登记管理，也就无法直接查询到相关办公用品账面库存数量，不利于实物监管盘点；后勤消耗性物资出入库亦未登记台帐。

7）办公用品的采购、入库、保管、出库为同一人，不符合职务不相容原则

入库时虽有其他人确认签字，但经询问了解到实际工作中确认人（验收人）因工作繁忙没有查看实物就签字的现象也偶有存在，管理存在漏洞。

2、办公设备及电脑耗材采购

1）无验收记录

非固定资产采购范畴的办公设备及电脑耗材到货有入库单，入库单内有采购、保管、确认签字，固定资产采购范畴的办公设备填制了固定资产新增报告单但无入库单，以上物资到货，均无“数量、规格型号正确无误，包装完好、外表无破损”之类文字验收记录。

2）个别入库单填写不规范

多数电脑耗材入库单内容不全：电脑耗材入库单只有耗材名称、入库数量、单价、总价等信息，没有厂家、规格型号等信息。

3）个别采购事项入库不及时

a）综合管理部门未按制度规定，现场填写物资采购验收单，入库填制不及时，一些入库单跨周填列；

b）2012年4月18日银付89#凭证记载：办公家具采购分批采购、分批入库，但发票及入库单资料显示一次性采购一次性汇总入库，入库结算不及时造成面上一次性采购金额偏大，计划申请审批单审批时间、、、、、，发票时间2012年3月22日，入库单日期2012年3月26日。

4）出库领用无领用人签字

电脑耗材及办公设备出库，均未填制出库单要求领用人签字。部分办公设备（固定资产采购事项）采购申请单使用人与实际使用保管人不相符，未按《a公司固定资产管理制度(修订）》规定，办理内部调拨单手续。

5）信息中心经购的大部分电脑耗材及非固定资产采购范畴的办公设备采购事项，入库单上记录的采购、保管、验收入库人员，违反不相容原则。

6）个别办公设备（固定资产采购事项）未及时办理结算转固手续

如：2012年3月23日银付126#凭证，记载购买调度中控用空调，申请日期为2011年12月19日，购买安装日期为2012年1月20日，发票结算日期为3月20日，固定资产新增报告单日期为3月19日。

7）办公设备（办公家具）购置入库结算不及时

2012年上半年仅一次汇总结算办公家具采购事项，经查，综合管理部后勤管理人员未办理出入库登帐手续，出库单一式三联都在综合管理部保管，领料单日期为2012年3月27日，领料人错填为采购人，实际领料部门领料人未签字确认，“发料人”一栏空白。

3、劳保用品采购

1）无验收记录

所有劳保采购事项均无验收记录，5万元以下的劳保采购事项到货均未通知相关部门（人力资源部）一同验收后再入库。

2）需联合验收的采购事项到货未进行联合验收

2012年公司单批次采购超5万元的劳保采购事项共1次，物资供应部采购人员未按制度规定组织财务资产部、纪检监察室、计划需求部门一同参加联合验收。

3）个别入库单手续不齐全缺少相关人员签字：如：2011年12月30日转账68#凭证，购福州开发区莱茵丝制衣有限公司橙色冬装衣裤（2012年度付款结算事项，属追溯审计采购事项），收料单中有3张签字审核手续不全，“部门领导审核”一栏空白，财务审核把关不严、未及时发现（2011年12月25日收料单共2张、2011年12月27日收料单1张）。

4）所有劳保领用出库单据，均未提供给财务部门。

5）个别劳保采购事项金额虽不大未签订合同，但费用结算支付滞后时间较长，对改善资金周转情况意义不大且影响公司对外形象。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇九

目前公司在行政物资采购管理方面涉及到的制度有：

1）《a公司行政物资采购管理办法》——综合管理部颁发；

2）《a公司办公设备及办公用品管理办法》——综合管理部颁发；

3）《a公司固定资产管理制度（修订）》——财务资产部颁发；

4）《a公司物资采购管理制度》——物资供应部颁发。

本次行政物资采购管理专项检查，我们发现公司各部门包括制度制定部门成员对行政物资采购管理办法、办公设备及办公用品管理办法条款规定了解甚少，公司制度普遍存在制定后宣贯执行不到位的现象。经查阅以上行政物资采购方面的制度及条款，我们发现这些制度存在明显缺陷需要进行修订整合：

1、制度发放范围明显有误

公司制度汇编上册第135页内容显示，《a公司行政物资采购管理办法》发放范围仅限于：董事长、总经理、副总经理、综合管理部，根据该制度条款第二条“本办法适用于本公司公司各部（室）所需办公设备及办公用品、公司所需一切劳保用品、生活后勤服务消耗性材料的物资采购管理”，而该制度第五条、第七条、第八条、第十五条内容均需各部门配合填报《行政物资采购计划单》或是《行政物资追加计划单》或是配合办理固定资产相关手续，所以本制度的适用范围应是全公司各个部门。

2、制度内容明显有缺失

《a公司行政物资采购管理办法》第三章第8条规定了成立行政物资采购工作小组，但该小组的工作职责、工作内容在通篇制度内找不到其他任何有关该小组的相关内容。形成对比的是《a公司办公设备及办公用品管理办法》规定了办公设备、办公用品采购评审小组及其成员，并在该制度第七条第三小点第二、第三款规定了该小组的工作职责内容，规定由评审小组对包含产品信息、供应商信息的市场调研报告进行评审，确定供应商并进行谈判，建议综合管理部对《a公司行政物资采购管理办法》相关条款进行完善，加强行政物资采购工作小组的监督领导职责条款，使该机构的存在及作用真正落到实处。

3、行政物资采购执行的相关制度内容有重叠、条款有冲突

《a公司行政物资采购管理办法》——综合管理部颁发和《a公司办公设备及办公用品管理办法》——综合管理部颁发，都对办公设备及办公用品的计划、采购、领用方面进行了规定，但在一些条款方面有冲突，如：关于计划采购方面，后者第8条规定“各部门……次年要采购的行政物资须在当年10月15日前填写《行政物资采购计划单》上报综合管理部”，后者第7条第3款规定“每年12月20日前，综合管理部根据本年度办公需要发放、使用及库存情况，提出次年的年度计划采购申请报分管领导审批”，两条规定相矛盾；再如前者第5条规定“各部门将需采购的单件2000元以上….（2000元以下直接报综合管理部）于每月25日前填报行政物资采购采购计划单……”，后者第7条第四款第三小点规定“每月25日前将下月所需的零星易耗办公用品单价在1000元（含）以下的填写采购申请表……”两个条款限额及填写表单规定有矛盾，亟待修订。

4、《a公司固定资产管理制度（修订）》个别内容因实际情况发生变化等原因需要进行修订，如：

1）该制度制定时制度内涉及的企划公关部、总务人资部、技术设备部名称都已变更，应适时进行修订制度；

2）制度内提到的“购置零星固定资产新增报告单”，实际表单格式上的名称为“购置零星固定资产购置新增报告单”，两者不一致也应进行调整修订。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十

1、针对本次检查发现的公司行政物资采购管理办法的缺陷问题及制度重叠等问题，建议综合管理部尽快将《a公司办公设备及办公用品管理办法》汇总修编入《a公司行政物资采购管理办法》，同时补充完善相关条款，从各方面完善原有《a公司行政物资采购管理办法》：

1）扩大制度适用范围至公司所有部门。

2）结合参照《a公司办公设备及办公用品管理办法》第四条、第七条相关内容，补充完善原有《a公司行政物资采购管理办法》中行政物资采购工作小组的工作职责、工作范围，真正发挥工作小组监督管理职能，进一步节约和控制成本，提高公司经济效益。

3）结合《a公司办公设备及办公用品管理办法》，将两个制度进行合并修编成新的行政物资采购管理办法，调整统一不同表单填制金额起点范围，并补充库存盘点、库存保管人员移交管理条款、考核管理条款等。

4）规范、统一不需填报《行政物资采购计划单》的日用小额低值易耗品性质的办公用品、办公设备、电脑耗材、后勤消耗物资的计划需求申请表格式，同时统一规定计划申请单除部门领导签字外，各部门还应加盖本部门公章。

5）针对采购经办人员入库验收、办理发票结算不及时、各部门领用办公用品不及时现象，建议规定入库结算时限范围，固定每月各部门办公用品领取日期，实行常态化管理，对违反者予以一定的考核，提高约束力和办事效率。

6）鉴于劳保物资的采购包含生产人员生产劳保用工器具及保护用品，劳保采购在年度预算范围内由人力资源部在设备管理系统进行申购审批手续已成习惯做法，劳保采购在合同谈判、货比三家、招议标等方面已较为规范，且采购责任部门非综合管理部，已移至物质供应部，建议从行政物资采购管理范畴剔除，并严格完善相关验收记录，严格执行验收入库管理环节，执行物质供应部制定的《a公司物资采购管理办法》进行采购。

7）明确规定收集供应商资料进行市场及产品调研的间隔期限，统一明确调查表单格式，对已确定的供应商可按不同时期按列填报相关产品单价资料，以便进行对比；对未确定的供应商可按同类产品价格进行比对。收集信息进行调研会花费一定的订货采购调研成本和人力，对于常用的单价较小价格较为稳定的办公用品、食堂宿舍后勤消耗物资，建议较长时间半年或一年进行一次调研，金额较大、价格变化幅度较大的电脑耗材、计算机、打印机等物资，建议按季度或按此购买时进行调研。

2、修订《a公司固定资产管理制度(修订）》，对制度内涉及的相关部门名称进行修订，对购置零星固定资产购置新增报告单格式名称进行统一，避免称谓前后不一，增加制度的严密性。针对所有有年度预算的固定资产采购事项，在采购当年需经公司领导进行审批，预算外的采购事项也经公司领导 审批，不利于公司领导区分加以审批，建议另外设计表单，从表名上鲜明明确预算外采购申请审批表，以便公司领导根据工作实际需要进行审批，不影响生产经营的预算外采购项目可以延至下年度预算进行采购，促进节约资金使用成本、生产成本。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十一

围绕集团20xx年发展方向和经营目标，认真履行董事长赋予的职责，进一步强化审计评价职能，真实反映集团资源使用的合规性和效益性。以审计监督促进过程控制，从集团经营和制度层面总结经验，查找问题，提出建议，监督、服务并重，帮助改善企业经营管理水平，合理利用集团资源，提高资产效益。

1、财务报表审计。结合企业财务月报年报审计，配合集团年度预算，跟踪计划落实结果，依据会计凭证及财务资料，审核财务收支的真实、完整，准确及时反映企业经营实际。

2、资金使用审计。配合集团资金管理，通过会计凭证和财务资料，审核企业资金使用的安全、合规和效益。

3、管理流程审计。主要对财务操作流程、财务岗位制约，财务制度执行等是否合理完善、科学规范。保障企业运作的顺畅和效率，防止和规避风险。

4、项目及采购合同审计。对项目合同预决算付款和采购管理等的审计，推动企业进一步完善项目管理采购管理，规范相关的行为准则，健全工程项目、采购活动的记录，使工程项目、采购管理提高效益性。

5、投资及其他审计。根据集团需要和董事长的要求，进行临时专项审计;对投资活动进行事后跟踪，比较产出效益与预期效益，对比分析投资结果，总结经验。

1、由于专门内审还缺少具体经验，以上思路主要还是围绕财务管理这条线进行，对现有管理做一定的补充和完善。

2、具体操作主要放在以上1-3项，4-5项将根据集团要求适时穿插进行。

3、一季度结合财务年终决算，着重审计检查企业资金使用管理，库存管理审计检查。

4、二季度结合财务年报和所得税汇算审计，着重企业财务收支，会计凭证等审计。

5、三季度重点：20xx年上半年企业财务核算和管理，资金使用管理等。

6、四季度重点：结合20xx年企业经营数据财务收支情况等审计确认，为集团经营业绩分析评价以及下年度经营预算制定提供参考依据。

7、结合以上审计，穿插检查了解企业财务操作流程、岗位制约、财务制度执行情况，针对不足之处提出整改建议。上半年重点，集团卡操作管理、专项销售管理等。

8、一季度具体安排：考虑到春节前企业财务较忙，审计工作的启动节前将从集团直属公司开始，同时还将考虑相应的审计流程设计、梳理和落实，便于节后适用于所属企业，也为今后不断规范完善集团审计做一些基础准备。

9、每月20日前提交上月审计工作报告，接受领导相应指示。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十二

抓好对基建修缮建设项目的审计始终是我们工作的重点，是我们部门围绕学院中心工作发挥职能作用的重要着力点。我们进一步抓好基建修缮建设项目审计，规范工作规程，提高工作效率，维护国家和学院权益。

合理调配审计人员，优化人员分工;加强员工的业务学习和岗位培训，建立比较合理的奖惩机制，调动员工积极性。

继续完善审计规章制度，抓好各项制度的落实，做好审计制度的宣传工作，逐步在全院范围内形成按程序、规范办事的氛围。

面对学校内部审计工作面临的新形势、新任务、新要求，注重不断地实践和探索，抓住重点，在突出实效、突出质量、突出特色方面下功夫，有针对性地拓宽审计工作覆盖面，细化审计工作，提高审计工作质量和效果，加强审计结果运用力度，把学校的内审工作做得更好。

主动密切与上级审计、主管部门的的业务联系，组织与兄弟院校同行工作交流，拓宽审计视野。组织审计人员到内控审计做得比较好的省内外高职院校学习考察，吸收借鉴他们好的经验，弥补自己工作中存在的不足，提高审计规范化水平。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十三

××公司(××××)审字×号××公司一厂：

经公司经理批准，特派审计组来您厂进行就地审计，现将审计有关事宜通知如下：

审计项目：产品成本审计

审计目标：产品成本的真实性和效益性

审计内容：××××年上半年生产费用，成本分配和成本核算的合规性;主要成本项目的成本耗费的效益性。

审计人员：项目负责人为高级审计师×××

组员：审计师×××、×××;助理审计师×××、×××

审计时间：××××年×月×日—×月×日

其他事项：提供产量核算统计资料和产品成本支出和成本核算的有关资料和情况。

××公司审计处(公章)

××××年×月×日

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十四

xx集团(审计部)

审 计 通 知 书

内审通字[20xx]第000号 批准:

xx公司分部:

根据xx集团董事会批准的年度审计计划;集团审计部内部审计有关规定和本月的审计计划，报经公司领导批准，审计部派出审计项目组于xx年xx月xx日—xx月xx日对分公司xx年1月1日至xx月xx日的财务收支情况进行审计，请xx公司分部给予协助配合(落实专人负责)并在xx年xx月xx日前备齐审计所需相关资料。

现将审计事项通知如下：

一、审计目的：

1、对财务收支执行情况进行确认。

2、对费用预算执行情况进行确认。

3、对财务制度、财经纪律执行情况进行评价。

4、对内部控制制度执行情况进行评价。

5、对资产管理情况进行评价。

6、其他需要评价的事项。

二、审计范围：

xx公司 分部xx年1月1日至xx年xx月xx日的财务收支情况，费用预算执行情况，资产管理、使用情况，内部控制制度执行情况，财务制度财经纪律执行情况。如有例外情况将追查到以前年度。

三、审计时间预计：

从xx年xx月xx日起，预计到xx年xx月xx日。

四、需提供的资料清单和其他必要的协助：

1、审计小组自发出通知书之日起xx日内进入分部进行审计外勤工作，请提供必要的工作条件。

2、请安排一个简短的见面会，在审计项目组到达后进行审计通知书的宣读和审计工作安排及沟通，参加人为分公司领导、各部门负责人。

3、请做好有关资料的准备工作，在收到此通知书之日起xx日内按照附表的清单向审计项目组提供资料(资料清单另附)。

4、审计期间，审计涉及的部门及有关人员请勿安排外出。需加班时，请安排相关人员配合。

5、系统数据的查询权。

6、需协助部门：集团公司、xx公司、分部财务部门、人力资源部及涉及相关部门

五、审计项目组名单：

项目组负责人：

项目组成员：

签发人：

xx集团

审 计 部

xx年 月 日

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十五

1、办公用品（日用文具类）的采购计划审批

除电脑耗材外的日常办公消耗用品采购计划，各部门均能按制度规定进行计划申报审批手续，但计划申报单格式五花八门，综合管理部未对此进行统一明确，一些部门个别月份计划申报不及时，个别部门因理解有误甚至错填计划申报单据。

公司日常消耗的办公用品（日用文具类）单价通常较低，都在2000元以下，大多数部门都能按制度规定，在每月25日前及时填报《办公用品计划需求表》，直接报综合管理部总务人员进行采购，但各部门计划申报表单格式五花八门；个别部门、个别月份计划申报审批送达不够及时，如：2012年4月办公用品计划采购申报，人力资源部报送的为2012年2月的办公用品计划需求；个别部门因理解错误，导致计划单所属时间填写错误，如：2012年2月办公用品计划采购申报，生产操作部填报成2012年1月办公用品计划需求表，填报时间为2012年1月30日（填报不及时）；调度室填报成1月办公用品计划需求表，填报时间为2012年1月25日，以上明显存在理解错误，2012年1月底填报的应是2月份所需办公用品的采购需求计划，不可能是1月的需求计划申请，每月办公需求计划都是必须提前在上月进行计划申报的。

2、办公设备及办公用品（电脑耗材类）的采购计划审批

办公设备：固定资产购置范畴的办公设备采购，《购置零星固定资产新增报告单》填制日期滞后，个别预算外采购无申请报告，缺少董事长审批手续，财务部门把关不严，无预算、预算外审批手续不全的都不应予以支付款项应退回补办后予以办理；非固定资产购置范畴的办公设备采购，此类物资的采购计划申报，信息中心均未能要求需求部门填制采购计划申请审批单后进行采购，属无计划采购行为，财务部门不应当给予报支相关费用。

电脑耗材：主要是一些打印机消耗的墨盒、碳粉，鼠标，键盘，内存条，显示器等；此类物资的采购计划申报，信息中心均未能按制度要求需求部门填报《行政物资采购计划单》，只要有库存，需求部门未进行计划申报就可随时领用到，若没库存，信息中心现场核实后未参与下月行政物资采购汇总，一般在当月就直接购买入库，此类物资在采购管理方面缺乏计划性。

根据制度规定，属固定资产购置范畴内的“单位价值2000元以上，使用年限超过2年的”办公设备，公司日常采购的一般为电脑、打印机，通常达到固定资产标准，现行做法是每年下半年编制下年度预算时，由需求部门先报给综合管理部，再由综合管理部按类别进行汇总至财务部门进行综合平衡后列入年度财务预算。在年度内各部门通过申请报告或内部公文形式向公司领导申请进行采购，获批后提交综合管理部进行采购。

根据《a公司固定资产管理制度(修订）》第七条第二款规定“各部门购置固定资产时应填写“购置零星固定资产新增报告单”，并按审批程序逐级批准（经办人 --部门主管--企划公关部--财务资产部--总经理或授权副总经理），经批准后办公生活设备交总务人资部统一购买、生产经营用设备交技术设备部统一购买”，目前各部门都是在固定资产办公设备采购结算付款时才填制的，时间明显滞后于制度要求，零星固定资产购置新增报告单应在购前进行申报审批。

个别预算外办公设备（固定资产）采购，无申请报告，缺少董事长审批手续，购建日期明显早于零星固定资产购置新增报告单，如：2012年5月24日银付141#记载购买福州台江区鑫鸿升电子公司hp打印机，使用存放地综合楼检疫室，购置日期“自2012年5月8日至2012年5月5日”， 零星固定资产购置新增报告单日期为2012年5月8日。

非固定资产购置范畴的办公设备采购，需求部门未按制度规定填制《行政物资采购计划单》，如：2012年2月16日银付80#记载购买福州台江区鑫鸿升电子公司中控及信息中心机房用2台显示器。

3、劳保用品的采购计划审批

公司劳保用品的计划申报由劳保归口管理部门人力资源部根据年度预算通过设备管理系统进行计划申报，经相关领导审核批准后由物资供应部进行采购，未按《a公司行政物资采购管理办法》规定，另行填报《行政物资采购计划单》进行采购计划申报。

4、后勤消耗性物资的采购计划审批

经查，公司后勤消耗性物资的采购未按《a公司行政物资采购管理办法》规定，提前填制《行政物资采购计划单》进行计划采购审批，后勤消耗性物资都是由总务人员会同办公用品一同进行采购，属无计划审批采购，与制度相违背。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十六

采购部整改计划

为进一步加强采购部的工作、规范采购部工作程序，现关于采购部供应商管理工作作如下整改：

针对现有供应商进行资料的审核，做好供应商档案，并针对各类别供应商选择相应的备选供应商，确保发现供应商出现问题进行更换时，能做到零过渡。每季度对供应商进行评审，如供应商在送菜过程中不遵守时间，对供应商进行直接经济处罚。如供应商出现问题（食品、到货时间），则按制度对其进行相应处理（如扣款、延迟货款），严重者则申请更换供应商。

将每周、月收集的各类信息进行分类存档，以纸档为基础，录入电脑做好电子档案，分别进行装订存档。对每日申购的食材进行装订存档，做到查有所据。对询价、比价的资料及时进行存档，对有异议的问题用事实进行说话。

采购部的工作重心在于掌握好市场波动，日常工作主要是收集数据，在今后工作中，采购部将以严谨、务实的态度，夯实采购数据库，以详实的数据落实好每项工作。

采购部：王超

二〇一二年四月二十四日

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十七

1、严格按规定填报表单，进行采购计划申请审批手续。

2、严格执行计划申报时限条款，超过每月25日未及时申报下月办公用品采购事项的部门，视为无采购需要。错过申报时限补报的采购事项，无特殊原因一般不予采购，由该部门向其他部门先行借用自行解决；有特殊原因的，由公司领导特批后进行采购，但对需求部门应予以适当的考核作为惩处。常用的办公用品、电脑耗材各部门应自行根据实际工作需要，预留适当合理的库存，以免影响使用，但不得造成浪费。

3、日用零星办公用品、办公设备、办公家具、电脑耗材、后勤消耗性物资采购、综合管理部采购人员应做好相关商品比质比价工作，掌握供应商产品价格质量变化情况，货比三家择优低价采购，节约采购成本。

4、综合管理部应严格执行制度内有关资金计划申报条款。办公用品、办公设备、电脑耗材、后勤消耗物资均属行政物资采购范畴，应按制度要求统一汇总金额，各口径采购经办人员不得各自为政，未经汇总报经综合管理部领导审批后进行采购，超2万元以上的，应按制度规定汇总填报《行政物资采购计划单》经相关机构、部门及公司领导批准后，在每月月底前申报下月资金计划，经资金计划平衡会平衡后，在下月份执行采购。

5、综合管理部各类行政物资的采购管理安排应科学合理，无特殊原因，每月应一次性采购完毕各口径物资，避免一个月内多次往返福州或连江采购，造成人力物力资源浪费。

6、综合管理部应严格办理物资到货验收入库手续：组织相关需求部 门及物资保管人员进行验收，填写验收记录，并现场填制入库单，采购人与验收人不得兼任、采购人与保管人不得兼任，单批次采购或单件采购价格超5万元的大额采购物资入库必须经财务部门、监察审计部门、需求部门、综合管理部联合验收。

7、严格办公用品、办公设备、电脑耗材、食堂宿舍后勤消耗性物资的出入库领用手续，领用必须有领用人签字确认手续，出入库单应提供一份给财务部门作为预算执行管理和财务核算的依据，相关人员签字必须填写全名，不得只填写姓氏。

8、签订合同的行政物资采购，特别是有延期支付处罚条款的，采购经办人员应严格根据合同约定，及时办理结算手续进行付款，未签订合同的，应按双方口头约定期限进行付款，应尽量避免给公司形象造成不良影响。各采购经办人员、合同签订商谈经办人员应与供货商协商，争取最大付款时限，节约公司采购资金占用成本。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十八

采购科室工作存在问题及整改措施

回顾本科室半年的工作，根据采购工作的实际情况，通过认真查找，现将发现的问题总结如下：

有些产品更新换代较快，而我们的工作跟不上，没有深入研究，善于沿用老办法、老产品

信息没能及时共享，出现工作中有时衔接跟不上。

大多是承办领导交办事项，工作中经常是处于奉命行事，落实任务。

我们以后的工作中加强责任心，责任比能力更重要。

现在我们维修后及时跟进，测算好工程量并双方签字确认；有问题采用工作联系单方式上报，避免工作的推诿扯皮；钥匙使用采用单位提交申请的方式，

整改措施：增强创新意识和发展意识。了解学习《政府采购法》、《合同法》及招投标法等相关法律、法规，及政府采购的具体政策，这是参与政府采购活动的前提条件。

整改措施：根据到货不及时的现象应在签订订单同时要确定大致到货时间，了解供方发货渠道和发货信息，掌握到货的主动权，尽量避免到货不及时的影响。

整改措施：进一步增强责任意识，加大工作力度。在以后的工作中，坚持高标准，严要求，敢于管理，坚持原则。坚持科学的态度和求真务实的精神，兢兢业业地做好各项工作。

采购审计工作方案 政府采购审计实施方案篇十九

20__ 年是公司实施“10年”发展战略的第二年，也是公司改革创新和加快发展的重要时期。内部审计工作将以公司战略目标为指引，以适应“偿二代”监管体系要求为导向，按照既定的思路、目标、主线、主题开展工作，加大常规审计和专项审计力度，有效促进公司依法合规经营和持续健康发展。

一、工作思路

20__年内部审计工作将按照“一·二·三·四·五”即“围绕一个目标，强化两种职能，抓好三大工程、突出四项重点、落实五点举措”的总体思路组织开展。

一个目标——降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效。

两种职能——监督职能和服务职能。

三大工程——人才工程、系统工程、质量工程。

四项重点——整改落实、专项审计、成果运用、风险防范。

五点举措——增强服务意识、加强培训教育、有效整合资源、

强化责任追究、积极探索创新。

二、工作目标

紧紧围绕公司发展战略和年度中心工作，充分发挥内部审计“第三道防线”作用，强化监督和服务功能，有力降低违法违纪违规行为的发生，防范系统性经营风险，促进公司增收节支和提质增效，为实现将公司打造成为国内领先的、专业化的综合保险金融集团的发展目标而保驾护航。

三、工作主线

进一步清晰年度计划制定、具体项目实施、发现问题梳理、审计建议提炼、审计成果运用等基本工作脉络。有效发挥内部审计职能和作用，提升公司风险控制能力和经营管理水平，促进公司可持续发展。

四、工作主题

围绕上述工作思路、目标和主线，确立以下工作主题：

(一)抓好三大工程

20__ 年乃至今后一段时期，将着力和加大“人才、系统、质量”三大工程建设力度，努力提升审计专业能力和整体工作水平。

1.推进人才工程建设

人才是生产力中最有力的要素。当前，人才问题仍是制约审计工作提升的主要因素。针对目前的现状，为适应内审工作的有力开展和公司发展的需要，从20__ 年起实施“百人计划”和“721人才梯次”建设工程。

一是实施“百人计划”，不断充实人才队伍。随着公司集团化发展步伐的加快推进，审计范围将不断扩大，审计任务将更加繁重，有必要逐步充实审计人才队伍。拟通过内部选调、社会公开招聘和高校招收等途径，力争经过2-3 年的努力，使公司专职审计人员数量达到100 人左右，并逐步缩小与监管要求的差距。

20__ 年根据公司人力资源整体规划，拟新增审计人员12 人，其中审计中心新增10 人，配齐15 人的计划编制;监察审计部增配投资专业和寿险专业各1 人。

二是实施“721 人才梯次”建设，不断优化人才结构。充分利用系统内外的培训资源，多渠道、多角度、分层次加强对系统审计从业人员的专业技术培训;同时,鼓励审计人员参加各类专业资格及职称考试，通过以考促学方式，不断提高专业胜任能力，力争通过2-3 年的努力，实现操作型、综合型和专家型人才占比为7：2：1 的人才结构。

2.加快系统工程建设

随着公司的发展和新技术的广泛应用，对审计环境、审计对象、审计程序将产生重大影响，迫切需要加快审计信息化建设，20__ 年将加快推进以“aim”为核心的审计信息系统平台建设步伐。

一是完善非现场审计系统。20__ 年2 季度末，完成非现场审计系统开发、测试工作，并正式上线运行。通过建立审计模型、设定风险阀值、健全监测机制，实现审计系统与公司其他系统的对接，实现提前介入，为数据分析、实时预警、非现场审计、提高运行效率提供有力支撑。

二是开发现场审计系统。20__ 年2 季度启动系统招投标工作，10 月底前完成系统开发、测试工作，并上线运行。通过现场审计信息系统的开发与应用，实现审计过程信息化。

三是建立审计管理系统。20__ 年4 季度启动审计管理系统建设工作，力争20__ 年底前完成，实现审计管理信息化，提升审计管理水平。

3.加强质量工程建设

质量是审计工作的生命，是促进审计成果运用的关键。20__年将进一步健全以“三维一体四级把关”为主架构的质量控制体系，继续推进精品项目建设。

一是健全审计质量控制体系。在现有制度基础上，进一步健全完善“三维一体四级把关”即“方案审核——过程管控——质量评估的三维一体”;“主审复核——组长复核——主任复核——监审部复核的四级把关”的质量控制体系，实施对审计项目全方位、多角度控制。

二是完善审计复核审理制度。适时推行审计“职能分离”模式，支持复核和审理人员严格把好复核审理关。

三是开展审计项目考核评估。对已经完成的审计项目，实施后评估机制。进一步加强审计业务质量考核，确保和提升审计效果。

四是引入外部监督评价机制。适时聘请外部中介机构，对公司内部审计体系的健全性和有效性，内部审计工作质量进行监督与评价。

(二)突出四个重点

20__ 年内部审计工作，将坚持“围绕中心、服务全局、统筹兼顾、突出重点”原则，着力以下四个重点：

1.督促整改落实

将20__ 年定为“审计整改落实年”，落实“回头看”制度。尤其是对近两年审计发现的问题及风险隐患进行梳理与分类，形成《审计整改意见书》，进一步强化整改落实力度。

一是完善后续跟踪。通过建立审计发现问题的整改台账，重点关注是否存在未整改到位的情况;同时，针对审计发现问题较多且对整改不力的机构开展后续审计，监督、促进被审计单位将整改工作落到实处。

二是加强归因分析。针对审计发现的问题，特别是带有普遍性、倾向性的问题，从体制机制、制度流程上分析研究问题产生的原因，提出解决和预防的建议，并及时和相关职能部门进行交流反馈，推动审计整改取得成效。

三是推行结果披露。适时对审计发现问题及整改情况进行通报，通过在季度内部审计工作简等途径，适时披露审计发现问题及整改情况，形成舆论监督压力，督促被审计单位主动整改。

2.加强专项审计

一是组织开展专项检查工作。根据中国xxx统一部署安排，组织开展全系统“两个加强、两个遏制”专项检查工作。对各级机构自查工作开展情况进行督导和检查。通过自查自纠，全面梳理公司内控管理存在的薄弱环节，在深入分析问题成因的基础上，不断完善内控体系建设，切实提升公司内控管理水平。

二是深入开展经济责任审计。20__ 年，将继续坚持“有离必审”的原则，对财险公司所属省级分公司、中心支公司、支公司20__ 年离任的负责人，开展离任审计，审计覆盖率100%。同时，重点选择审计时间超过2 年，且业务发展不力、经营指标波动异常、管理薄弱、监管评价较低、易出现重大风险机构的部分分支机构，对负责人开展任中审计。

三是加大专项审计力度。在确保完成经济责任审计和常规审计任务的基础上，将紧密结合经营管理中的“重点、热点、难点”问题，着重选择影响效益与发展的突出问题、管理薄弱环节以及监管重点，确立十大专项审计。

(1)内部控制评估审计

根据财政部等五部委《企业内部控制基本规范》和xxx《保险公司内部控制基本准则》有关规定，对控股公司内部控制的健全性、合理性和有效性进行审计和评估。编制和提交内部控制自我评估报告，督促内控缺陷整改，确保评价结果客观准确、全面连续。

(2)农业保险审计

根据xxx《关于做好20__ 年农业保险工作的通知》和公司《农业保险专项审计管理办法(试行)》，在总结以前年度农险业务专项审计的基础上，对财险公司八家省级分公司农险业务进行专项审计。 中心支公司审计覆盖面不低于20%。重点对农险业务主要经营指标完成情况及真实性、完整性实施审计和评价。检查是否存在违规执行条款、套取国家资金、侵害农民利益等严重违法违规行为，是否存在“五个严禁”行为。对业务管理、财务管理及综合管理相关内部控制的健全性、恰当性和有效性进行审计和评价。

(3)关联交易审计

根据《保险公司关联交易管理暂行办法》规定，对控股公司和财险公司开展关联交易审计。检查控股公司和财险公司20__年度关联交易是否按照《企业会计准则》及保险公司信息披露的相关规定进行披露;是否按照公司管理制度进行审查;是否按规定向xxx备案或报告等。

(4)资金运用审计

根据xxx《保险资金运用管理暂行办法》及公司相关制度，对控股公司及财险公司资金运用业务进行审计。对控股公司和财险公司保险资金运用相关内部控制的健全性和有效性，实际运作的合规性、真实性和完整性，以及效率效果等方面进行审计和评价。

(5)再保险审计

根据xxx《财产保险公司再保险管理规范》规定，对财险公司再保业务经营情况和管理情况进行审计。整体掌握财险公司再保险业务经营活动的真实性、合法性、效益性，促进公司加强经营管理，实现预期经营目标。

(6)大病保险审计

根据xxx《保险公司城乡居民大病保险业务管理暂行办法》(保监发〔20__〕19 号)和公司《大病保险业务审计制度》的要求，组织对财险公司经营大病保险的广东、湖北、湖南、江苏、辽宁、内蒙古、四川、浙江等8 家分公司进行审计。

(7)印章和有价单证审计

对印章和有价单证管理情况进行审计。印章管理方面重点关注：是否存在私刻公章(含财务专用章、业务专用章等)、公章脱离印章保管人员管理、公章使用审批流程是否规范、个人借出公章、是否留存加盖公司各类印章的空白或信签纸等。有价单证管理方面重点关注：有价单证征订、印制是否规范，是否存在私印有价单证的现象;单证出入库管理是否规范，交接手续是否完善;单证使用是否规范，是否违规手工出单，是否使用已停用单证出单，是否存在系统外出单;作废单证管理是否规范等。

(8)经营绩效审计

根据财险公司20__ 年工作重点，对2-3 家分公司进行经营绩效专项审计。对被审计单位经营管理活动的效率和效果进行独立检查和评价。通过解剖分析，查找经营管理活动实际效果与预期目标的差距，揭示影响效益的关键因素和业务环节，从体制机制上提出改进意见和建议。