Analy Financière财务分析
Comptable,Financière
Bilan : 31/12/N année
30/06/N mestre
31/03/N trimestre
一.le bilan资产负债表（le patrimoine 财富de l’entrepri）企业在一定时期的财务状况
Les situations patrimoniales sont compoes de deux parties :
Actif 资产 Emplois
Passif 负债 Ressources
Un bilan comptable est un document qui synthéti à un moment donné ce que l'entrepri possède, appelé "actif" (terrains, immeubles, etc.) et s ressources, appelé "passif" (capit
al, rérves, crédits, etc.).
A)Actif
1.Actif Immobilisé固定资产 :
Immobilisations Corporelles有形资产(Terrain,Construction,Matériel设备、器材...)
Immobilisations Incorporelles 无形资产(Fond de commerce商业资产,logiciel软件...)
Immobilisations Financières金融资产(Titres de participation股份，Prêt出借)
2.Actif Circulant流动资产 :
Stocks(Matières Premières原料,Marchandis,produits )
Créances clients客户债券
Disponibilités流动资金 :Cais,Banque
Valeur Mobilière de Placement有价证券(VMP)
Charges constatées d’avance预付费用(CCA) :ex.assurance
Avances et Acomptes versés 预付款和定金
Total Actif=Total Actif Immobilisé+Total Actif Circulant
Valeur brute
Provisions
Valeur Nette
En comptabilité, la Valeur nette comptable (VNC) est la valeur brute d'un actif minorée du montant des amortisments et/ ou des provisions.
B)Passif
1.Capitaux Propres股权
Capital Social社会资本
Le capital (ou « capital social » pour une société), correspondant aux apports 根据du propriétaire所有人, des associés 合股人ou des actionnaires股东.
Résultat盈余
Report à nouveau留存盈利（un cumul des bénéfices ou déficits des années antérieures non distribués et non affectés en rérves）
Rérves légales法定储备金
2.Dettes债务
1)Emprunt bancaire银行贷款/obligataire债券
2)Dettes fournisurs应付账款
3)Dettes sociales企业债券
4)Dettes fiscales欠税
5)Concours bancaire银行垫款
6)Produits constatés d'avance 递延收入
7)Avances et acomptes perçues 收到的预付款
Total Passif=Total Capitaux Propres+Total dettes
Total Actif =Total Passif
二.Amortisment折旧 :Une perte de valeur reguliere et definitif sur la valeur d’une immobilisations corporelles a l’exception d’un terrain(Le terrain peut prendre ou perdre de valeur)
Trois modes d’amortisment :
Le mode linéaire线性的,dégressif递减的,dérogatoire特殊的(pour les entrepris qui bénéficent des avantages)
三.Provisions 准备金 保证金
1.C’est une somme d’argent en mettre pour anticiper une perte ou un risque futur,par exemple :on peut constater une provision sur un client douteux.
2.La provision reprénte une perte provisoire预先的.On peut la récupérer补偿ultérieurement quand on aura le paiement du client (on appelle repri 收回sur provision)
3.Exemples de provision :
Provisions pour Risque
Provisions pour Perte
Provisions sur des clients douteux
四.Sept Class Comptables(de1 à 5 bilan,6 et 7 Compte de Résultat)
1.Capitaux Propres(Passif)
2.Immobilisations(Actif)
3.les stocks(Actif)
4.les comptes de tiers : créances clients(Actif),dettes fournisurs(Passif)
5.Disponibilité(Actif,Passif)
6.Charges
7.Produits
五.Compte de résultat损益表
1.Pour une entrepri,il rt à déterminer le résultat final de la période écoulée过去了的.Il s’agit d’analyr la situation d’un patrimoine de l’entrepri sur l’année écoulée.
2.Résultat=produit-charge
3.Si produits > charges,un bénéfice
Si produits < charges,une perte
Si le résultat est positif,il s’agit d’une augmentation des ressources de l’entrepri(augmentation d’un capital)
Si le résultat est négatif,il s’agit d’une diminution des ressources de l’entrepri(diminution d’un capital)
4.préntation du compte de résultat
1)prentation par charges/produits
2)prentation par liste
A fin de déterminer le résultat final de l’entrepri,il faut séparer les trois opérations suivantes :
Opération d’exploitation 经营活动(liée a l’activité)
Operation financière(intérêt,escompte贴现利息、折扣...)
Operation exceptionnelle :operation nette
CHARGES :
1.charges d’exploitation
Ex.
2.charges financières
Ex.intéret/emprunt,les agios手续费
3.charges exceptionnelles
4.participations des salariés职工分红
5.impôt sur bénéfice
Bénéfice
PRODUITS
1.produits d’exploitation
Ex. Vente(chiffres d’affaires)
2.Produits financiers
Ex. Intéret/Prêt,divident股息分红
3.produits exceptionnels
Perte
Total charges=total produits
Par liste :
Produits d’exploitation-charges d’sultat d’exploitation
Produits financiers-charges sultat financier
