财务部职能

财务部的职能，目前大体上分三部分：

第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。财务部的职能为：记录、

加工、整理企业经营信息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供

支持。财务部可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的业绩，监督企业经

营的各个环节和流程，参与计划和预算的制定，参与企业决策和长远规上海作文 划。利用

会计信息所进行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是所有这些的基

础。

第二是财务管理和控制职能，主要是城市用英语怎么说 对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，

使企业形成和保持健康的管理状态。管理和控制职能在企业的发展中具有至关重

要的作用，主要围绕两个方面的的线条开展工作深圳人口密度 ，一是围绕预算和考核工作在整

个企业管理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策方面所作的风险管理

活动。

第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本运营。有效的财务资本

运作是使企业实现跳跃式发展、直接创造利润价值的重要手段。在企业资产运作

过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同时，财务部门充分发挥财务职能，

通过各种筹资投资渠道的运作，来实现企业的无形资产的价值，使财务部成为企

业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市场运作企业的无形资产。

财务部门的职能本来就涵盖了会计、财务和管理三个方面，

只是会计是绽放的花朵 会计（信息系统，对外报告），财务是财务（投

资、融资），管理是管理（预算、控制），完全卫生保健工作总结 不是一码事。

其中会计应该属于信息提供范畴的工作，财务属于公司运作

范畴的工作，而管理应该是属于企业控制范畴的工作，只是

因为这三个职能都与会计信息相关，而且，具有会计师背景

的人最适合做这些工作，所以，通常在企业里都是将这些职

能统一在财务部之下。

由此看来，如果我们重新认识财务部的职能，目前大体上

分三部分：

第一是会计核算和报表职能，这是会计的信息系统部分。

以前，常定义会计的职能为：记录、加工、整理企业经营信

息，计划、控制、监督企业经营过程，并给企业决策提供支

持。而实际上，这些可以是会计师的职能，而非会计的职能，

会计仅仅是按照准则和制度的要求，记录信息，提供信息，

而会计师可以利用这些会计信息去评价和考核各个部门的

业绩，监督企业经营的各个环节和流程，参与计划和预算的

制定，参与企业决策和长远规划。会计师利用会计信息所进

行的管理活动正是财务部的核心职能，而会计信息是所有这

些的基础。会计师对企业经营活动中可以用货币计量的业务

进行记录，形成企业经营的数据档案，这些数据经过整理和

加工，以报表的形式提供给利益相关者：如：股东、税务局、

审计师、工会、财政局、统计局等等，使用者多数为企业外

部人员。因此，会计的主要职能是依据会计准则对外提供企

业经营报告。会计的常用关键词是：核算、报表、审计、准

则、制度、系统、档案、记录、信息、税务、准确、及时。

第二是财务管理和控制职能，实际上是管理会计的内容，

主要是对内部管理者提供报告和分析，以辅助决策，使企业

形成和保持健康的管理状态。同样，由会计师对相同的会计

数据进行加工和整理，以不同的形式提供给企业内部管理者，

这些报告可以仅仅与某一个部门相关，也可能是某种产品，

或者是一个项目。管理和控制职能目前在大的企业中发挥的

比较充分，多数都成立了单独的控制部，主要男人情女人心 围绕两个方面

的的线条开展工作，一是围绕预算和考核工作在整个企业管

理活动中发挥主导作用，二是围绕业务控制和决策方面所作

的管理活动，如：价格的制定，成本的降中国老年人口 低，流程的建立，

效率的提高等等。财物管理和控制活动中常用的关键词是：

预算、报告、分析、考核、计划、决策、控制、流程、制度。

第三是财务运作职能，主要是筹资和投资决策，以及资本

运营。这项职能目前发挥的有限。这主要是因为我国的市场

经济才刚刚起步，筹资渠道、投资渠道等大的经济环境还不

成熟，比如证券市场刚刚形成。所以，企业多数缺乏这方面

的意识，即使是有意识的企业也缺少相应的资源，而这项功

能恰恰是随着市场经济的发展，随着证券市场的健全，将要

发挥越来越重要功能。有效的财务资本运作是使企业实现跳

跃式发展、直接创造股东价值的重要手段。在企业实物资产

运作过程中，不断创造价值，使企业持续发展，同时，财务

部门充分发挥财务职能，通过各种筹资投资渠道的运作，如：

上市，收购等等手段，来实现企业的无形资产的价值，使财

务部成为企业的另一个营销部门，这个营销主要是在资本市

场运作企业的无形资产。财务运作常用的关键词是：收购、

股票、债券、贷款、金融工具、（如：承兑汇票）、现金流、

风险控制。

财务部门的这三个职能各不相同，但都基于最基本的会计

数据，通过这些数据的分析，了解企业情况，通过企业目前

的资源情况，预测企业未来的发展，通过对未来数据的分析

进行决策，设定企业目标，根据企业的既定目标进行管理和

控制，以确保企业前进的方向，并不断的适应变化，进行调

整， 通过对企业资金流的掌握和控制，并适当的控制风险，

实现企业的价值和股东利益。

信息系统是和经营管理以及财务部门的职能发挥关系密切

的部分，尤其是ERP系统，很多公司也将其归并到财务部门，

以确保整个公司的流程控制是有效的。它既是对会计的信息

职能发挥的体现，又是管理控制职能发挥的有效工具。

风险管理是刚刚受到重视的方面，是财务管理理念的核心之

一。财务管理的实质是在利润与风险之间寻求完美的平衡。

因此，越来越有必要在财务部门的组织建设上单独增加此项

功能，以确保股东利益最大化。 风险管理一般分为财产风

险、责任风险、经营风险等等，目前企业对前两项有迫切的

需要，尤其是责任风险，很多公司在财务部门下专门设置了

合同审核人员，以确保公司利益