ACS系统上线对事后监督工作的影响及对策

ＡＣＳ系统上线对事后监督工作的影响及对策

张一飞

（中国人民银行合肥中心支行，安徽合肥２３００００）

摘要：本文深刻剖析了当前人民银行会计核算数据集中系统（以下简称ＡＣＳ系统）上线后会计集中核算模式的主要变化，研究

了事后监督工作面临的新情况、新问题，并结合人民银行会计核算业务特点，提出事后监督工作应对策略，切实提高会计核算监

督绩效。

关键词：ＡＣＳ系统；事后监督；影响；对策

中图分类号：Ｆ８３２ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００８—４４２８（２０１３）１２—８８—０２

人民银行事后监督部门自２００４年成立以来，对于把好会计 业务系统传递的交易信息来实现相关业务的自动化处理，如设

核算质量关，促进会计核算规范化，防范资金风险起到了良好作

用。随着人民银行会计核算数据集中系统（以下简称ＡＣＳ系统）

计中对货金二代系统上传的数据直接进行记账，更加适应业务

发展和组织机构变化的需要。

在部分省份试点运行，全国即将上线运行，前台核算流程科学再

造，核算数据实现全国集中，账务数据合并、拆分和核算主体调 现行的ＡＢＳ系统是各核算主体各自设置业务参数，常常出

整更灵活，这些都对现有的事后监督工作提出了新要求。因此， 现设置错误现象；ＡＣＳ系统设计了功能强大的参数管理功能模

面对ＡＣＳ系统上线带来的新情况、新变化，建立适应新情况的

（四）业务参数的灵活设置与管理

块，通过分级次、按权限等灵活多样的设置，实现了整体功能的

统一设置，差异化功能的个别设置，可以灵活适应各类新业务的

具有央行特色的事后监督工作机制就成为当前我们需要迫切考

虑的重要课题。

一

调整与变化，使得核算风险环节得以进一步压缩。

二、事后监督工作现状及ＡＣＳ系统上线对事后监督的影响

、

ＡＣＳ系统上线前台核算工作的新变化

ＡＣＳ系统是以会计总账为基础，按照有利于人民银行各项

在现行的ＡＢＳ系统模式下，事后监督工作主要采取二次录

入的方法开展，由于受到监督职能定位的制约，监督效率无法有 职能的实施和风险防范的目的，以计算机和网络技术为手段，实

效提升。ＡＣＳ系统上线后，会计数据高度集中，会计核算流程再 现数据集中、信息共享、方便服务、综合管理的会计核算数据集

造，既给事后监督工作的再造提供了新的技术基础，又对事后监

中系统，并以此为基础构建综合业务系统。ＡＣＳ系统运行后，会

计集中核算模式发生了较大变化。

督工作提出了新的要求。

（一）管理体制

ＡＢＳ模式下，人民银行共有３４１个核算主体，随之有３４１个

事后监督中心，囿于现行的人民银行事后监督工作管理理念，事

后监督工作不实行垂直管理，监督工作向本行领导汇报，接受上 国库、发行等业务系统连接，大大减少中间环节，实现了人民币

级会计财务部门的牵头业务指导。这种组织体制缺乏自上而下

（一）会计核算数据大集中

ＡＣＳ系统将分散在全国３４１个核算主体的会计数据实施总

行集中，各地分支机构原会计核算主体均成为核算网点；同时与

会计核算全国“一本账”，实现了会计数据存储的高度集中。

（二）会计核算机构扁平化

的激励机制，缺乏纵向值得推荐的书 、横向上的及时监督信息交流，且大多为

同级监督。ＡＣＳ系统建成后，两个业务处理中心统一处理账务数

据，可以提供集中的前台核算数据，现行分散的事后监督管理体

制与全国统一的核算体制不相适应，如果不改变目前分散的事 员素质、业务管理水平不同等因素的影响而参差不齐；ＡＣＳ系统

后监督管理体制，容易出现下级监督上出名的近义词 级的尴尬。

（二）监督理念

现行的ＡＢＳ系统是各核算主体独立运行，业务流程存在一

定自主性说服技巧 ，核算标准始终难以统一，会计核算质量难免受会计人

中，由全国两个业务处理中心集中处理核算业务肖申克的救赎读后感 ，业务流程统一

规范，可以消除各地差异性做法，有利于加强对会计业务的规范

管理，提高管理效率和风险防范能力。 ＡＢＳ系统模式下，人民银行事后监督工作秉持全面复审的

（三）会计核算业务流程再造

监督理念。《中国人民银行关于改进和加强事后监督工作的意

见》进一步明确“事后监督工作是对会计、营业、国库、货币金银

和外汇等部门日常的会计核算业务进行的复审和检验，是会计 台处理严格分离，前台网点受理审核和扫描上传业务凭证，后台

核算过程的延续，是会计核算业务的后台”。事后监督工作是人

ＡＣＳ系统科学再造会计核算业务处理流程：前台受理和后

处理中心根据影像信息切片比对完成账务处理，同时，通过相关

一

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民银行会计核算工作结束前的必选环节，是一种全面铺开的复 置监督对象、监督时间以及监督范围，采片ｊ人工录入比对、查询

审和检验。ＡＣＳ系统上线后，各处柜面扫描的会计业务上传至业

务处理中心，业务处理中心将影像信息切片打散后，将每笔业务 关。如可以对一些重要会计事项的业务过程，比如错账冲正、补

的每项要素同时分配给多名业务人员进行要素录入，系统比对

正确后生成记账信息，并即时通知和反馈不规范的凭证要素问 性、合规性。

题。可见，ＡＣＳ系统在业务处理过程中就对凭证要素规范性进行

了严密控制。所以，事后监督中心重复录入比对，提高会计核算

规范性的监督老套路不能再走。

（三）监督手段

ＡＢＳ系统模式下，人民银行监督部门成立之初，实行手工监 过程监督与实时监督功能，通过动态设置监控参数，筛选｝｛Ｊ可疑

督，２００５年统一开发了会计核算事后监督系统，２００７年又推广

运行了中央银行会计凭证影像事后监督系统。但受会计监督理

念所限，监督模式停留为凭证要素的二次录入比对，重复劳动

多，工作效率低，重要风险环节并未凸显；且实行的是次日监督， 价值增值。

监督的及时性无法得到保证，仅停留在对会计核算结果“点”的

监督上，对业务会计结果进行静态监督而无法对业务过程实施

动态实时的监督。ＡＣＳ系统运行后，将有效加强内控制约，减少 操作类制度参照执行，待ＡＣＳ系统上线运行一段时问，补充修改

会计风险点，要求风险控制贯穿于会计核算全流程，监督流程与

核算流程紧密结合，目前的事后监督系统显然不能满足业务工

作需求，监督系统需要进一步科学化，以更好地保障会计核算资 督业务的发展和监督信息系统的应用进行补充和完善，使嘧督

金安全。

（四）监督依据

ＡＢＳ系统模式下，人民银行的事后监督工作缺乏统一、规范

的监督标准，监督流程各行其是，具有较大的随意性，这会导致

事后监督在差错认定标准上产生分歧，容易产生扯皮和推诿现 ＡＣＳ系统上线后，若实行集中监督体制，由于大多是上对下

象，监督质量将大打折扣。ＡＣＳ系统上线后，现有的事后监督工

作制度特别是操作类制度亟需要抓紧修订完善，否则容易产生

操作风险。 对较大。凭证影像信息的监督结果还可纳入综合绩效考核，进而

三、应对策略

在充分考虑与前台会计核算流程的无缝对接的前提下，为 大样本的监督数据库，便于获取有代表性的问题和差错，进而挖

推进ＡＣＳ系统上线后人民银行事后监督工作机制科学转型，现

笔者提出以下具体策略：

（一）成立相对集中的监督中心

ＡＣＳ系统上线后，各处柜面扫描的会计业务上传至两个业 参考文献：

务处理中心进行核算操作，若延续过去机构设置老路，由３４１个 【１】中国人民银行会计核算监督概要 】．北京：中国金融出版社．

事后监督中心监督两个业务处理中心的核算工作，以目前业务

量中重点业务加上其他业务抽样平均分摊到３４１个事后监督中

心，每个监督中心日均监督不足２Ｏ笔，显见监督机构设置成本

过高。ＡＣＳ系统上线后，所有会计核算资料均可实现异地监督，

若对应两个核算中心成立两个３０人左右的监督中心，人均监督

业务量完全能够完成，这样可以最大程度地利用监督人力资源，

降低监督成本，也可以实现监督体制与核算体制的同步协调。

（二）树立风险监控的监督理念

事后监督中心应通过合理调整监督职能，合并重复的检查，

外包一些低价值的工作，使得监督队伍更高效地专注于核心业

务，可根据业务风险程度，前移监督关口，实现过程监督，灵活设

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监督、全自动比对以及影像调阅等方式，把好会计核算资金风险

记业务、红字记账等进行实时监测，严格审核账务处理的真实

（ｉ）优化监督系统

为提高监督效率和质量，业务监督系统作为ＡＣＳ相对独立

的子系统，除保留传统的抽样、隔日监督（１’＋ｌ监督，一般应用予

一

般业务的按比例监督）外，还要强调监督的有效性，重点开发

支付等风险信息进行重点、实时监控（Ｔ＋０监督，主要应用ｊ：承点

业务的全过程监督），实现风险控制贯穿于会计核算全流程，强

化过程控制，前移风险防控关口读后感模板 ，以最大程度地实现流程墨水怎么洗 再烟花的种类 造的

（四）统一规范监督标准

鉴于操作类制度需求的紧迫性，建议先以初稿的形式下发

后再下发正式文件强制储蓄 。若实行相对集中的临督体制，相对较易建立

起统一规范的事后监督管理制度和操作规程，并能及时结合监

人员在职责履行中有章可循，不会因为业务发展变化、会计新业

务日趋复杂而束手无策，不会被个人主观意志或他人意志所左

右。

（五）充分利用监督成果

的监督（事后监督部门对前台业务受理岗的监督），因此监督过

程中发现的问题会引起相对较高的重视程度，整改力度也会相

推动加大对前台人员的管理力度。另一方面，集中监督易于形成

掘出深层次的原因，提出有质量的工作建议，进而有力核算系统

及业务的发展和完善。

２００８．

【２］万冬梅．从事后监督角度论基层央行会计核算风险与控制Ｕ１ ＿

武汉金融，２０１０，（０２）．

【３】廖世龙．基于模糊ｐｅｔｒｉ网的业务流程再造实施过程评价模型

Ｕ］．甘肃科技，２００９，（０７）．

【４】刘冬，崔和瑞，张立艳．业务流程重组绩效综合评价【ｌ１＿技术经

济，２０１１。（（）３）．

作者简介：

张一飞，中国人民银行合肥中心支行，会计师，硕士，研究方向：

会计学。

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