【证券】分为五大类有28个税种

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【关键字】证券

分为五大类有28个税种，：

1.流转税类。包括7个税种：(1)增值税；(2)消费税；(3)营业税；(4)关税；；(5)农业

税(含农业特产税)； (6)牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得

的销售收入或营业收入征收的。

2.所得税类。包括3个税种：(1)企业所得税；(2)外商投资企业和外国企业所得税；(3)

个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的。

3.财产税类。包括10个税种：(1)房产税；(2)城市房地产税；(3)城镇土地使用税；(4)

车船使用税；(5)车船使用牌照税；(6)车辆购置税；(7)契税；(8)耕地占用税；(9)船舶

吨税；(10)遗产税(未开征)。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的。

4.行为税类。包括8个税种：(1)城市维护建设税；(2)印花税；(3)固定资产投资方向

调节税；(4)土地增值税；(5)屠宰税；(6)筵席税；(7)证券交易税(未开征)； (8)燃油税

(未开征)。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

5、资源税类：资源税。

6、其中；(5)农业税(含农业特产税)； (7)牧业税；(3)固定资产投资方向调节税；(5)

屠宰税；(6)筵席税；五个税种已停征。

车船使用税与车般吨税合并为车船税。

原企业所得税与原外商投资企业所得税合并为企业所得税。

所以现行税种实际只有21种。

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1．按课税东西为标准分类：

流转税：以商品生产流转额和非生产流转额为课税东西征收的一类税(我国税制

结构中的主体税类，包括增值税、消费税、营业税和关税等)。

所得税：又称收益税，是指以各种所得额为课税东西的一类税(我国税制结构中

的主体税类，包括企业所得税、个人所得税等税种)。

财产税：是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税东西的按课税东西分类的一类

税(包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船税等)。

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行为税：是指以纳税人的某些特定行为为课税东西的一类税(诸如城市维护建设

税、印花税等)。

资源税：是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税(如资源税、

土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税等)。

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2．按税收的计算依据为标准分类：

从量税：是指以课税东西的数量(重量、面积、件数)为依据，按固定税额计征的

一类税。从量税实行定额税率，具有计算简便等优点。如我国现行的资源税、车船税

和土地使用税等。

从价税：是指以课税东西的价格为依据，按一定比例计征的一类从价税实行比例

税率和累进税率，税收负担比较合理。如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所

得税等税种。按税收与价格的关系为标准分类：

价内税：是指税款在应税商品价格内，作为商品价格一个组成部分的—类税。如

我国现行的消费税、营业税和关税等税种。

价外税：是指税款不在商品价格之内，不作为商品价格的一个组成部分的一类税。

如我国现行的增值税(目前商品的价税合一并不能否认增值税的价外税性质)。

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3．按是否有单独的课税东西、独立征收为标准分类：

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正税：指与其他税种没有连带关系，有特定的课税东西，并按照规定税率独立征

收的税金色头发 。征收附加税或地方附加，要以正税为依据。我国现行各个税种，如增值税、

营业税、农业税等都是正税。

附加税：是指随北京景点大全 某种税收按一定比例加征的税。例如，外商投巨型蚯蚓吃人 资企业和外国企业

所得税规定，企业在按照规定的企业所得税率缴纳企业所得税的同时，应当另按应纳

税所得额的3%缴纳地方所得税。该项缴纳的地方所得税，就是附加税。

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4．按税收征收权限和收入支配权限分类：

中央税：是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府

所有并支配使用的一类税。如我牛吃草恐怖推理 国现行的关税和消费税等。这类税—般收入较大，征

收范围广泛。

地方税：是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如我国现行的个人所得税、

屠宰税和筵席税等(严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税，其中根据中华

人民共和国国务院令第516号，筵席税已经失效)。这类税一般收入稳定，并与地方经

济利益关系密切。

共享税：是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。

如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。

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5．按税收的形态为标准分类：

实物税：是指纳税人以各种实物充当税款交纳的—类税。如农业税。

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货币税：是指纳税人以货币形式交纳的一类税。在现代社会里，几乎所有的税种

都是货币税。

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6．以管辖的东西为标准分类：

国内税收：是对本国经济单位和公民个人征收的各税。

涉外税种：是具有涉外关系的税收。

7．按税率的形式为标准分类：

比例税：即对同一课税东西，不论数额多少，均按同一比例征税的税种。

累进税：是随着课税东西数额的增加而逐级提高税率的税种。包括全额累进税率、

超额累进税率和超率累进税率。

定额税：是对每一单位的课税东西按固定税额征税的税种。

8.按征收管理的分工体系分类：[2]

工商税类：由税务机关负责征收，以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳

税人的各税种的总称，是我国现行税制的主体部分，具体包括增值税、消费税、营业

税、资源税、企业所得税等。

关税类：由海关负责征收，是对进出境的货物、物品征收的税种的总称，主要指

进出口关税，以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。

注：目前内外资企业所得税率统一为25%(《企业所得税法》自2008年1月1日美女风景

起施行。1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和

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国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人

民共和国企业所得税暂行条例》同时废止)。另外，国家给予了两档优惠税率：一是符

合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企

业，减按15%的税率征收。

城镇维护建设税: 税率 1、市区 7% 2、县镇5% 3、其他3%

城镇土地使用税全年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额一、

纳税期限：

按年计算、分期缴纳

免征；

企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，

免征；

免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征；纳税单位无偿使用免税单位的土地，

照征。

中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免征

其他。

（1）对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放优秀员工发言稿3分钟 的公园用地，暂免。

（2）对高校后勤实体免征

二、下列土地由地方税务局确定减免

1、个人所有的居住房屋及院落用地。

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2、房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。

3、免税单位职工家属的宿舍用地

4、民政部举办的福利工厂用地

5、集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地

6、企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地免征，由企业

在申报时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，同时需提供有关材

料（变动

房产税

（计入管理费用，所得税前可扣）

二、计征公式

①1.2%

全年=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%

②从租计征 全年=房屋租金 12%

③个人4% 全年=12%（个人为4%）

1、国家机关、人民团体、军队自用，免征；

2、由国家财政部门拨付事业经费单位自用的，免征；

3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用，免征（除外）；

4、中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的房产，免

征

5、个人所有非营业用的，免征

6、财政部批准的其他房产：

增值税：

生产型纳税人，年增值税应税销售额为50万元人民币；

批发、零售等非生产型纳税人，年增值税应税销售额为80万元人民币

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首先将含税价转为不含税价=含税价/(1+17%)=2480/(1+17%)=2119.66

然后应纳税额=不含税价*17%=2119*17%=360.3422

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