出纳日记账

出纳现金日记账的手写样本

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金日记账是怎么记的现金日记账划线方法现金日记账凭证种类一篇二篇三

篇四现金日记账

是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它

是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付

凭证逐笔进行登记的。为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用

订本式账簿。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用收入

(借方)、支出(贷方)和余额三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核

后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提

取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从

银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。

启用和登记

现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐

笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证

齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，

摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，

按规定方法更正错账等。具体要求是：

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、

付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误

的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果

原始凭证上注明代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依

据。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、

付和结重修申请书 余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;

有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划

的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不中非关系 得以任何理由撕去，作废的账页也

应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更

换账簿或重抄账稀罕的近义词 页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行

或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注

销，或注明此行空白、此页空白字样，并由记账人员盖章，以示负责。

(5)和斑蝥胶囊 数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化

字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要紧靠左线;数字要写在金额

栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书

写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法

改错。记录金额时，如为没有角分的整数小笼包做法 ，应分别在角分栏内写上0，不

得省略不写，或以一号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使

账簿记录整齐、清晰。为防止字迹模糊，墨迹未干时不要翻动账页;夏天

记账时，可在手臂下垫一猪肝怎么煮好吃 块软质布或纸板等书写，以防汗浸。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿

除外)或铅笔书写。但按照红字冲账凭证冲销错误记录及会计制度中规定

用红字登记的业务可以用红色墨水记兰花盆栽 账。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。为便于计算了解日记账中连

续记录的累计数额，并使前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕结转下页时，应结出本页发生额合计数及余额驾驶员工作总结 ，写在本页最后一行和

下页第一行的有关栏内，并在摘要栏注明过次页和承前页字样。也可以在

本神机妙算什么意思 页最后一行用铅笔字结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝、黑

色墨水在下页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在摘要栏内写上承

前页字样，不再在本页最后一行写过次页的发生额和余额。

(8)现金日记账必须逐日结出余额，每月月未必须按规定结账。现金

日记账不得出现贷方余额(或红字余额)。