资产负债表不平

Sap资产负债表不平问题处理

1.审核组 业务背景：

2008/09资产负债表不平衡，原因是该月做了一笔冲销业务,将一定数量的某物

料从生产工厂的成本中心消耗转回后退回供应商,这部分数量的物料在前期已作

为消耗全部进入生产成本,但实物尚在生产现场,后勤人员在冲销过程中既输入

生产订单号又输入了生产性成本中心,库存正确,确实冲回了需退回物料的实际

数量,但CO人员错误认为,冲销同时输入生产订单好和生产成本中心,造成成本

和数量上的重负,在月结后又做了运动会主持词 手工处理,实际上,SAP中的任何一笔成本费用

如果使用了多个成本对象,只有一个实际的成本对象,其它的成本对象都是统计

性的,通常成本对象的优先级别为:获利分析段>各种实际订单>成本中心>统计内

部订单(

实际上统计内部订单非成本对象

),一笔费用同时使用多个成本对象多是

管理明细分析的需求，所以根本不用担心费用会重复进入两个成本对象。不存在

企业所反应的”系统没有对此类双向操作的业务进行警告或提示，在MM模块检

查此物料库存时，也没有显示错误。”

如果必要,可通过Tcode:OMJJ修改移动类型的字段状态组,隐藏相关字段。

2.资产负债表不平原因分析

通常来讲,以SAP的严谨逻辑不可能出现这种情况,检查很简单,FS10N输入全部

科目比如10000099,看到每个已结算的期间全部借贷发生数必定

平衡,即公式:全部科目余额=0;或输入资产负债科目范围

10000099的恋物癖是什么 余额必定等于全部损益类科目

40000099的余额,即公式:某期资产负债表科目余额=-1*损益类

科目科目余额,表结法中,由于没有象帐结法使用本年利润科目,不专门设置本年

利润科目,所有损益益类科目科目当期余额就是当期的净利润/净亏损,SAP表

结法中，满足公式：资产=负债+权益+(收入-成本费用)。从系统中看，这几个公

式没有问题。

科目无非是分资产负债科目和损益科目,按照SAP的逻辑,并非所有的损益科目

都出现在损益表上,生产费用类科目就不在,制造费用、辅助生产和基本生产3

大生产费用不过如何结转,哪怕是转晕最后也必须被结平,这点和国内习惯不同,

允许基本生产成本有借方余额,在编制报表的时候归属存货项目下的在制品,我

十分认同Sap做法,毕竟将生产费用类的损益科目放置在资产负债表上似乎并不

合适；并且，做一在产品存货科目和在产品结转分录还能将在产品明细到物料，

更方便分析，何乐不为？

由于3大生产费用在SAP中企业在月结后必须厨师个人简历 使用以下Tcode检查:

S_ALR_87013611:设置一成本中心组包括所有的制造费用和辅助基本生产成本中

心,

检查他们的余额在结转后必须为0。

S_ALR_87012993或其它Tcode:检查所有生产工单的余额在结转后必须为0

S_ALR_87013599:检查期间累计生产相关功能范围必须结平为0。

由于企业是在月结后做的冲销，产生以下参考分录：

Dr:原材料+生产现场的实际应退回数量(资产负债表增加一块,原料退回供应

商)

Cr:生产成本+生产性成本中心(生产费用类科目不反应在损益表)

因此资产负债表不平,因为未结平的生产成本未在损益表公式中。

3.调整方法

由于9月份报表已出,为了保证资产负债表平衡,用户将生产成本余额数认为手

工加入到损益表一项目,在2008年第10期调整操作如下:

I.打开2008年9月份会计期间和成本期间(Tcode:OB52/OKP1)。

II.将第9期的生产成本调整到损益表项目,主要调整方向有：

a.调整到主营业务成本,生产成本最后无非是在销售成本和产品存货中结转，但

根据本企业操作达标规定需带产品号,手工直接过帐对产品的生产成本和销售成

本分析有一定影响。

b.调整到管理费用，企业采用”以领代耗”,严格地,为了成本核算,每期应将期

末未耗用完毕的物料采用”假退料”方式退回,现在在前期帐面全消耗而实物还

有，则退回供应商时相当于是从生产现场做盘盈,盘盈最后还不是冲减管理费用,

调整到管理费用也合适,考虑其他管理费用可能做预算和考核，使用科目管理费

用-其他垃圾回收站科目,做如下参考分录调整:

Dr:生产成本+生产性成本中心（平衡生产性功能范围）

Cr:管理费用-其他+管理性成本中心（损益表余额将到怎么吹葫芦丝 资产负债

表）

调整完毕后,第9期管理成本中心结平;所有生产性功能范围平衡;资产负债表平

衡。

后续:本例中,2008/09月报表是手工调整的，即"调表不调帐",因为ERP的

帐企业在未分析出问题也不知道如何调?但是,按总部意思,假设实施某项目后

所有报表是全自动出具的,无法手工调整,牛鬼蛇神,全部显现,愿望是美好的,

前途是曲折的!

即保证帐表一致,有趣的是,企业帐表不一致太正常了,所谓:

帐表不符,很正常,帐表相符,不正常.

帐实不符,很正常,帐实相符,不正常.

帐是帐,表是表,企业怎么也得折腾折腾,所以国家搞个统一的计算机审计系统也

是应该的!

出现此类问题则麻烦大了,你必须先分析出原因,一个集团,上百企业,如何能

在短短几天内全部搞定所有问题,难也!

难怪有个某人经常长叹:问君能有几多愁,恰似猛龙困

在中S油!

出师表

两汉：诸葛亮

先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣

不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光

先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。

宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其

刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。

侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚

以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。

将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：

愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。

亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，

每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也

。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻promoting 达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉

屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于

败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之

明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，

攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽

忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。若无兴德之言，则责

攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。