内部稽核

内部账务稽核制度

制度名内部账务稽核制度电子文件编码GLZD101页码3-1

第一条记账凭证的审核或检情诗名句 查时，应注意下列事项1.每一交易行

为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明

其原因。

2.会计科目.子目.细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏.

错误以及各项数字的计算是否正确。

3.转账是否合理，借贷方数字是否相符。

4.应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否

齐全。

5.传票所附原始凭证是否合乎规定.齐全.确实及手续是否完

备。

6.传票编号是否连贯，有无重编.缺号现象，装订是否完整。

7.传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿

或日计表。

8.传票的调阅及拆阅是否依照规定手狮子男和处女女 续办理。

第二条账簿检查时，应注意下列事项1.各种账簿的记载，是

否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的美女qq头像 账，是否当日

记载完毕。

2.现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相

符。

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3.各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否

与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科

目之余额是否相符，有无漏转现象。

4.各种账簿记载错误的纠正划线.结转.地页等手续，是否依

照规定办理，误露的空白账页，有否划“”形红线注销，并由

记账员及主办会计人员在“”处盖章证明。

5.各种账簿启用.移交及编制明细账目等，是否完备，并送该

管税捐稽征机关登记。

6.各种账簿有无经核准后而自行改订者。

签发人责任人签名制度名内部账务稽核制度电子文件编

码G政治考试答题技巧 LZD101页码3-27.活页账页的编号及保管，是否依照规定手

续办理，订本式账簿有无缺号。

8.旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白作废”

戳记注销。

9.各种股权合作协议 账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备

忘簿，账簿的毁广播体操全套 销，是否依照规定期限及手续办理。

第三条库存检查时，须注意下列事项1.检查库存现金或随到

随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数

目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款.

银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库

存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款账卡是否相

符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。

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2.现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。

3.库存现金手机排行榜 有无以单据抵充现象。

4.托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并须对有

关账表.凭证单据。

5.检查库存除查点数目核对账簿外，并应注意其处理方法及

放置区域是否妥善，币券种类是否分清。

6.金库锁匙暨暗锁，戚风蛋糕的配方 密码表的掌握部门及库门的启用与库内

的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。

7.汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未

解讫的汇款。

8.内部往来账，是否按月填制未达账明细表，查对账单是否

依序保管。

9.内部往来或外县市单位往来账，是否经常核对。

10.营业日报表的记载是否与银行存款相符。

签发人责任人签名制度名内部账务稽核制度电子文件编

码GLZD101页码3-311.检查县市单位各种周转金及准备金时，应

注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转账

的单据合计数，是否与周转金.准备金相符，有无不当的垫款或已

付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

第四条报表检查，应注意下列事项1.各种报表是否按规定期

限及份数编送，有无缺漏。

2.各种报表内容是否与账簿上的记载相符。

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3.数字计算是否正确，签章是否齐全。

4.报表编号.装格林童话的读后感 订是否完整及符合规定。

5.报表保存方法及放置地点是否妥善。

签发人责任人签名

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