以色列项目税法介绍

更新时间:2023-07-21 19:59:13 阅读: 评论:0

以色列税法介绍秋树
2013年以色列对税法进行修订,2014年1月起实行新税法,以下内容均为新税法。
一、企业所得税
经典残局
1、以色列企业所得税税率为26.5%。
2、以色列确认成本、收入的方式为收付实现制。以色列项目无预付款,项目结束无工程保留金,但需提供合同额5%的保函。每月与业主办理计量结算收取工程款,年底累计收取的工程进度款为收入、发生的支出为成本,差额确认为利润缴纳企业所得税。成本大于收入可以结转下年抵免,没有年限限制。
二、个人所得税
个人所得税税档及适用税率(金额:谢克尔,年收入)为:
国庆节古诗0 – 63,360  11%
63,361-108,120 15%
108,121-168,000 22%
168,001-240,000 32.4%
240,001-501,960 36%
501,961-811,560 50%
811,560以上52%
企业需要为雇佣(以色列职工)承担的社保、医保、养老等各项费用如下:
1、national social curity 工资总额的6%左右(以色列社会平均工资9809谢克尔/月,0—社会平均工资60%的部分税率为6.72%,大于社会平均工资的部分11.23%。)
2、health tax    3.1%——5%(以色列社会平均工资9809谢克尔/月,0—社会平均工资60%的部分税率为3.1%,大于社会平均工资的部分5%。)
3、pension(养老保险) 5%——6%(所有雇员在工作6个月之后可获得养老保险。从前一个单位离职有养老保险资格的员工,在去新单位工作的前3个月,前单位将支付其养老保险。雇主跟雇员缴纳养老保险的最低比例是5%。在雇主是5%的情况下,两者最高达到15%)。
4、compensation resignation 8.33%(如果公司开除职工,必须根据职工工作的年限做出补偿,每工作一年补偿一个月工资,例如工作三年,要补偿3个月工资,平均下来,每个月补偿的比例是1÷12=8.33%,如果职工主动辞职,公司可以不支付这笔费用)
5、vacation 约5.23%(职工每年享受带薪休假,如果职工不休假,企业要把这部分钱发给职工,休假天数根据工作年限不等)女生姓名大全
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6、sickness(带薪病假)约6.73% (带薪病假- 每月1.5天。在很多情况下,每年可以有30天的病假并且可以积攒至90天)。
7、convalescence 约0.61%(康复费- 雇员根据集体工作协议按工龄可获得康复费)
8、other 1%(一些零星的其他费用,项目部在从海员公司聘请人员时,对方公司收取了这个费用)
总结:雇佣以色列职工的成本为:工资*(1+30%)——工资*(1+35%)
9、对于大多数雇员来说,加班超过2小时内,按125%支付,2小时以上按150%支付。雇员有权要求在周六及节假日加班有特殊补偿。
10、外来务工者的社保很低,national social curity 是0.49%(月收入在0——5453谢克尔);1.91
%(月收入在5453-43240谢克尔);外国人一般对社会保障贡献最小相应享受有限的福利。外国从业者一般有雇主安排其医疗护理。外国居民不享受以色列国民健康保险法。我项目主要面临的是高额的个人所得税。
11、外国务工人员最低标准5000谢克尔/月,专家签证人员最低工资标准18000谢克尔/月。公司提供的衣食住行全部计入个人收入扣税。专家签证人员(或管理人员)第一年公司提供的食宿可以不入个人收入,第二年开始全部算入个人收入计税。
三、增值税(VAT)
增值税税率18%。采购、进口物资设备,提供服务都要缴纳VAT。
与业主的大合同是不含VAT的,业主在支付工程计量款是同时支付VAT费用给我公司;项目部对外采购支付货款的同时支付VAT给供应商,每月15号向税务局申报VAT进行抵免,超过时限的发票不能抵免。
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进口物资设备需要缴纳VAT。
VAT属流转税,最终由业主承担,但我公司也可能因为没能及时取得发票超过发票申报时限造成损失。项目部必须高度重视发票的及时索求和申报,避免损失。
四、关税獭犸
以色列进出口贸易发达,除对特定商品和服务征收采购性关税外,其他货物关税很低,以色列与加拿大、欧洲自由贸易联盟成员国(EFTA)、埃及、欧盟成员国、约旦、南美共同市场(Mercosur)、墨西哥、土耳其和美国签订有自由贸易协定,对于来源于这些国家的货物免关税。所以我项目部从欧洲进口的平台、材料没有关税;从中国采购的船舶、设备除个别外,也均免关税。
五、withholding tax
境外公司在以色列提供劳务,除以色列与境外公司所在国签有免税协议外,业主需代扣代缴一定比例的税款(withholding tax),税率因国而异,针对中国的税率为10%。境外进口设备、材料免税。一般情况先进口材料设备后支付货款的,不需要向税务局申请免税手续;先支付货款后进口材料设备的需办理免税手续。但从操作层面上看,可以向银行填写国际进口货物申报表并提供采购发票后支付货款,银行方不会自动扣缴税款,但相关纳税风险由公司承担。
六、受控外国公司(controlled foreign company)
未分配利润是受控外国公司营业外收入,营业外收入的税率最低不低于15%,也有可能按企业所得税26.5%的税率征收。
(这一部分还需要再进一步明确,根据APMG前期提供的PPT文件,付给以色列公民及外国居民的股息是25%(持有10%及以上的股东是30%))。
绞股蓝泡水喝的功效和副作用七、股息税款的扣缴
以色列股息税款的一般扣缴税率在25-30%,具体取决于受益者的状态。源
自“受益收入”的股息,其税率降低至15%。股息分配征税率为20%。(这部分资料很少,如果我项目涉及再去搜集资料,如果不涉及则省略)。
七、住宅房产税
拥有多套房产的业主,其出售房产的收益不再享受免税,且出售房产收益的税率统一为25%。出售唯一房产的业主仍享受收益免税。
八、博彩奖金税
博彩奖金应付税率30%。

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