高等学校会计制度

大学政府会计制度实施方案

根据财政部《政府会计制度——行政事业单位会计科目

和报表》及《关于直属高校直属单位实施政府会计制度的意

见》（教财〔2018〕6号）。原执行《高等学校会计制度》（财

会〔2013〕30号）的高等学校，自2019年1月1日起执行

新制度，不再执行原制度。为了确保新旧会计制度顺利过渡，

特制订如下工作方案。

一、总体思路和工作目标

（一）总体思路

政府会计制度是财政管理的重要基础，是现代财政制度

的重要组成部分。加快推进政府会计制度建设，是深入贯彻

《预算法》、《关于批转财政部权责发生制政府综合财务报告

制度改革方案的通知》的重要举措。学校要高度重视政府会

计制度的实施工作，加强顶层设计，按照统一领导、分工负

责、分步实施、逐步完善的原则，明确职责、突出重点、协

同推进有关工作，确保按时实施政府会计制度。

按照《关于直属高校单位实施政府会计的意见》（教财

〔2018〕6号）要求，学校财务处、国有资产管理处、科学

技术处、基建处、信息中心等相关单位，根据政府会计制度

改革内容，分工协作，梳理问题清单，重点在旧账清理、资

产管理、合同管理、科研管理、信息化等方面开展工作，确

保政府会计制度整体、协同实施。

为保证实施准备工作的顺利开展，各相关部门应选定一

名业务骨干，组成专门的实施工作组，具体落实本工作方案，

研讨实施过程中遇到的问题，分类别、分性质采取相应的配

套解决措施，确保按时按质完成任务。

（二）工作目标

按照财政部教育部工作部署，2019年1月1日起实施政

府会计制度，构建财务会计和预算会计适度分离并相互衔接

的会计核算模式，为编制责权发生制政府综合财务报告做好

准备，实现“双功能、双基础、双报告”的改革目标。“双

功能”即财务会计和预算会计两个功能；“双基础”即权责

发生制和收付实现制两个基础；“双报告”即政府财务报告

和决算报告两个报告。

学校实施政府会计制度是一个系统工作，涉及会计核算、

资产核查、往来款清理、合同管理、基本建设会计账务清理、

信息化建设等方面。由于涉及面广、时间紧、任务重，各负

责部门应各负其责，制定工作计划，分期、分批完成有关工

作，为按时实施政府会计制度提供保障。具体工作目标包括：

清理旧账，建立新账，做好新旧会计制度的衔接和核算工作；

资产清查，为计提折旧、摊销费用、确定权益等提供基础信

息；清理分析往来款项，为坏账计提做好准备；规范合同管

理，为按权责发生制要求进行账务处理提供依据；清理基本

建设会计账务，为取消基建会计账套，统一基本建设会计核

算准备条件；推进信息化建设，为政府会计实施提供技术支

持，确保各类信息能够满足政府会计改革的需要。

二、组织机构

为推进政府会计制度改革工作，成立由校长担任组长的

政府会计实施领导小组，成员包括财务处、国有资产管理处、

科学技术处、基建处、信息中心、校办企业总公司等相关业

务部门负责人。领导小组下设政府会计制度实施工作小组，

由相关业务部门成员组成。

政府会计实施领导小组

组长：校长

副组长：主管财务工作校领导、主管科研工作校领

导、主管国有资产管理工作校领导

成员：财务处处长、国有资产管理处处长、科学技

术处处长、基建处处长、信息中心主任、校办企业总公

司总经理

政府会计实施工作小组

组长：主管财务工作校领导

副组长：财务处处长

成员：国有资产管理处处长、科学技术处处长、基

建处处长、信息中心主任、校办企业总公司总经理、财

务处副处长

三、工作分工

（一）新旧会计制度的衔接和会计核算工作

负责部门：财务处

责任人：处长

协助部门：国有资产管理处、基建处、信息中心

具体任务：按照政府会计制度要求清理旧账、建立新账，

做好新旧会计制度的科目衔接工作；升级会计核算软件系统，