卷烟消费税计算公式与税率标准

卷烟消费税计算公式与税率标准

消费税是一类非常常见的税种，几乎所有商品在交易时都会产生消费税，香烟作为国家专售的特殊商品，是需要纳税的，下文是卷烟消费税的计算公式及税率标准信息，我们一起了解吧。

卷烟消费税税率

根据国家税务局的相关规定及通知，目前卷烟消费税征收的对象是所有以烟草为原料的卷烟制品。在种类上主要分为甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟以及烟丝四种，对应的税率标准也存在一定的差异。

具体的四类卷烟消费税税率征收标准为：对于每标准条香烟价格（不含增值税）在70元以上的甲类卷烟，按照从价税的`56%征收消费税；而针对每标准条价格在70元以下的乙类卷烟，则按照从价税的36%征收；针对各种规格、型号的首套房利率雪茄烟，其从量定额税率标准为0.003/支；然而对于以烟叶为原料生产，但未经卷制的散装烟同样属于卷烟消费税的征收范畴，具体税率标准尚无从参考。

卷烟消费税计算公式

卷烟在生产销售过程中，征收的消费税计算公式：应纳税额=销售数量*单位税率+销售价格*比例税率。其中定额税率为每标准箱（熟女明星50000支）香烟150观音菩萨的来历元，相应税额为150*销售箱数。在征收了定额税之后，再按照上文中的香烟比例税率计算税额，最后取两者之和就为该类香烟应缴纳的消费税税额。而进口卷烟的消费税计算则有所差异，具体计算公式：应纳税额=（关税完税价格+关税+消费定额税）/（1—消费税税率），其中消费定额税税率为每标准条0。6元，消费税适用比例税率视销售价格而定，消费价格≥50元人民币，比例税率为45%；消费价格<50元人民币，比例税率为30%。

卷教师网络研修总结烟消费税调整 中央增收近六千亿

2015年5月8日，***出台了调整卷烟消费税***策。

一、将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征从量税。

二、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

据统计，2014年，国内消费税8907亿元，同比增长8.2%。其中，卷烟消费税4823亿元，增长12.sumifs5%。

2014题临安邸教案年的卷烟消费税税率为5%，现在税率提高11%。2014年的卷烟消费税按照11%的税率交税10610亿元，增收5787亿元。

上海财经大学税收系主任朱为群告诉经济观察网记者，现在从量每箱加收接近250块钱，若是2安慰失去亲人的暖心话015年的销售量与2014年持平，上下半年销售稳定，这样2015年敬的意思增加收入133多亿。

这样从价加上从量，卷烟批发消费税增收接近6000亿。

但是要关注的是烟的价格是否发生变化，卷烟批发环节征收消费税是从2009年5月1日开始的，当时规定零售价不变，所以当时的税收主要民间谜语是烟草公司负责，消费者没有负担。

这次文件上没有强调不准涨价，烟草公司非常有可能转嫁给消费者，变成对烟草消费者加税。

这个***策不仅中央增收近六千亿，地方也会收到好处，主要通过附在消费税上的城建税，也会增收几十亿。

拓展：进口应税消费品组成计税价格的计算

1.适用比例税率的进口应税消费品实行从价定率办法按组成计税价格计算应纳税额

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

公式中的关税完税价格是指海带蛇字的成语关核定的关税计税价格。

2.实行定额税率的进口应税消费品实行从量定额办法计算应纳税额

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额

3.实行复合计税方法的进口应税消费品的税额计算

组成计税价格=(关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率)÷(1-比例税率)

应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额+组成计税价格×消费税税率