信用卡交易经济资本占用分析

从经济资本的角度分析

信用卡套现交易对信用卡业务的影响

在稽核检查过程中，我们经常接触到信用卡涉嫌套现问题，下

面从经济资本的角度分析套现行为对发卡行日常经营的影响。前提假

设条件：

信用卡授信限额为10万元人民币，此信用卡主要用于信用卡套

现，每月套现交易一次，交易金额均为10万元人民币；信用卡还款

的当日即进行信用卡消费交易；参与套现交易的商户费率为1%，最

高50元（结合发现的信用卡套现情况，持卡人进行套现交易一般选

择费率较低且有封顶手续费的商户，较多的套现交易发生在费率1%，

封顶手续需30元或50元的批发类商户）。银行一年期资金成本以

SHIBOR利率参考，选取2012年7月31日 一年期SHIBOR利率4.4948%

作为计算基础。商户交易手续费收入的70%归发卡行，10%归银联，

20%归收单行，计算过程中假设参与套现的商户为外行商户，我行交

易收入仅是交易手续费的70%。信用卡发卡过程及使用过程中的其他

费用暂不考虑。

1、 银行的主要收入

刷卡手续费：一年刷卡12次，每次手续费50元，其中发卡行收益为

70% 50*70%*12=420元

年费：当前环境下，信用卡年费一般均能减免。计算过程中此费用暂

不考虑

2、银行的成本

套现所占用银行资金的成本：占用10万元银行资金，期限为一年，

资金成本为： 100000*4.494左眼跳灾右眼跳财 8%=4494.8元

信用卡发卡成本、邮寄对账单、客户目标责任书模板 服务等成本暂不考虑

3、银行的收益

银行的账面收益 420-4494.8=-4074.8元，

即银行将为此套现行为承担4074.8元的账面损失。

4、经济资本占用及经济价值增加值

信用卡透支金额作为其他对个人的债权需占用经济资本，占用的经济

资本金额为100000*11.5%=11500元。

产生的经济资本增加值为-4074.8－11500*12%=-5454.8元，

即此套现行为将使银行经济价值增加值减少5454.8元。

综上所述，一张授信额度为10万元的信用卡进行套现交易，银

行将面临4074.8元的账面损失，同时占用银行经济资本11500元，

经济价值增加值减少5454.8元，经济资本回报率为-35.43%。而套现

者的成本一年仅需600元，资金成本仅为0.6%，远低于银行同期贷

款利率。（即使收单行及发卡行均为我行，我行能够获得的收入为交

易手续费的90%，我行仍会面临3954.8元的账面损失，占用经济资

本11500元，经济价值增加值减少5334.8元，经济资本回报率为

-34.39%）

下表为不同授信额度的信用卡发生套现交易，给我行造成的资

金损失及经济资本占用情况：

持卡人的银行手续银行账面银行经济

授信限额 手续费

资金成本 费收入 收益 资本占用

5000 600 12.00% 420 195.26 575 126.26 33.96%

10000 600 6.00% 420 -29.48 1150 -167.48 -2.56%

20000 600 3.00% 420 -478.96 2300 -754.96 -20.82%

50000 600 1.20% 420 -1827.4 5750 -2517.4 -31.78%

100000 600 0.60% 420 -4074.8 11500 -5454.8 -35.43%

200000 600 0.30% 420 -8569.6 23000 -11329.6 -37.26%

500000 600 0.12% 420 -22054 57500 -28954 -38.35%

1000000 600 0.06% 420 -44528 115000 -58328 -38.72%

银行经济

经济资本

资本增加

回报率

值（EVA）

与套现交易不同，正常的信用卡交易一般多发生在零售、餐饮及

宾馆类商户，商户的手续费率从1%到2%，且没有封顶手续费。持卡

人正常的信用卡交易一般也不会完全使用免息还款期限。对于正常类

的信用卡交易，银行能够获得较多的手续费收入，占用银行的经济资

本较少，能获得较高的经济资本回报率。

同样以授信额度10万元的信用卡正常消费交易计算，即使较为

极端的情况，如持卡人在手续费为1%、没有封顶手续费的商户满授

信额度交易，且能够完全使用免息还款期计算，其他条件不变，银行

的账面收益仍有3905.2元，经济资本回报率为33.96%。实际业务中，

由于占用免息还款期限及商户费率的不同，银行的收益不负的意思 和经济资本回

报率还可能更高。

相关启示：

结合上述计算与检查发现的信用卡套现行为进行分析，可以总结以下

启示：

1、授信额度较高的信用卡具有套现的冲动及可能性。由于授信

额度较高的信用卡套现交易所承担的成本较低，远低于相同期间贷款

利率，甚至低于同期限银行存款利率，这就使持卡人具有套现的冲动

及可能性。从本次检查及以往检查来看，参与套现的信用卡多集中在

授信额度较高的信用卡，一般授信限额都高于2万元。

2、套松散反义词 现交易的发生将使银行面临较大的收益损失，同时占用大

量的经济资本。

3、套现交易潜在一定的风险隐患。大量的套取银行资金，持卡

人无异于获得了一笔笔利率很低的个人贷款，而发卡银行又无法获悉

这些资金的使用用途，难以进行有效的鉴别及跟踪，一旦持卡人无法

偿还套现资金，银行损失的不仅仅是资金利息，还可能产生大量的不

良资产。

4、通过对具有套现行为的信用卡进行信用限额控制能够有效的控制

套现行为的发生及控制我行的收益水平。

从资本监管的角度浅谈信用卡授信额度管理

《商业银行资本管理办法》经中国银监会第115次主席会议通过，

将于2013年1月1日起 施行。资本管理办法强化了资本充足率要

求，要求国内系统重要性商业银行资本充足率达到11.5%，这要求银

行更加重视资本管理，同时也会对银行日常经营产生印象。在资本管

理办法中，对信用卡透支及未使用的信用授信额度计算风险加权资产

做了明确的规定，即信用卡透支及信用卡未使用的授信额度均将占用

银行资本。下面从资本监管的角度分析资本监管对信用卡业务开展的

影响。

以授信限额为5万元的信用卡为例，假设其满足信模板英语 用卡转换系数

为20%的条件，此信房产文案 用卡日常商用额度为1万元，即日常未使用额度

为4万元，现以权重法计算此信用卡额度将占用的监管资本。

注：转换系数：为表外资产计算风险加权资产的折算百分比。《商

业银行资本管理办法》规定未使用的信用卡授信额度转换系数为50%，

但同时符合某些条件的未使用的信用卡授信额度的信用转换系数为

20%，我行授信额度100万元人民币以下的信用基本能满足装换系数

20%的条件。

此信用卡未使用授信额度占用的表外风险加权资产为：

未使用的授信额度*转换系数笑容满面造句 *风险权重=40000*20%*75%=6000元

此信用卡使用授信额度占用的表内风险加权资产为：

透支金额*风险权重=10000*75%=7500元

信用卡占用的风险加权资产为：6000+7500=13500元

注：《商业银行资本管理办法》第六十五条规定对个人的其他债权的

风险权重为75%

此信用卡占用的银行资本为：风险加权资产*最低资本充足率

=13500*11.5%=1552.5元，即此信用卡将占用银行资本1552.5元，

其中透支金额占用862.5元，未使用额度占用690元。

注：11.5%是《商业银行资本管理办法》资本充足率的最低要求

相关启示：

1、客户未使用的信用卡授信额度也占用银行资源。未使用的信用额

度，虽不占用银行资金，但同样占用银行的资本。

2、合理核定信用卡客户额度，减少资本占用。由于未使用的信用卡

额度不能给我行带来收益，在核定信用卡信用额度的过程中应充分考

虑申请人的需求及日常消费习惯，合理设定信用额度，以减少不产生

收益的资本占用。

3、定期审核调整信用卡额度，提升信用额度使用率。日常业务管理

中，定期对持卡人的信用卡额度使用情况进行后评价，合理调整信用

卡额度，提升信用额度使用率。

4、设置灵活的信用卡额度调整方案，方便客户使用信用卡。信用卡

业务实践中，客户有时为满足不经常发生的大金额交易会要求银行提

供长期、大金额的信用卡额度，若存在灵活的信用卡额度调整方案，

银行可为客户提供满足日常需要的信用额度即可，对需要大金额交易

时，银行可临时调整，这样既满足了客户的需要，又降低了银行的资

本占用。