TIPS在国库工作中的应用探析——以青海省为例

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究

TIPS在国库工作中的应用探析

——以青海省为例

■ 杨春雷

（中国人民银行西宁中心支行 青海西宁 810000）

本文根据青海省ＴＩＰＳ实际运行特点，对国库信息处理系统运行取得的成效、存在的问题等实际情况

摘 要：

进行了具体分析，并就如何进一步提高ＴＩＰＳ运行效率和降低风险隐患提出了相关建议。

国库信息处理系统 横向联网 电子化 税收

关键词：

【中图分类号】Ｆ８３０．５１ 【文献标识码】Ａ 【文章编号】１００７－８４１Ｘ－２０２０（９）－００６１－０属马和属马合不合 ４

国库信息处理系统（以下简称TIPS）是指财政部门、

税务机关、人行国库、商业银行（含信用社）利用信息网

络技术，通过电子网络系统办理税收收入征缴、入库、退

库、更正、免抵退、对账等业务，税款直接缴入国库，实

现税款征缴信息共享的缴库模式。2009年我省正式上线运

行TIPS，特别是2018年系统升级换代以来，引入双活架构

的二代TIPS在保障国库数据安全、提升应急处置能力、提

高业务应答效率等方面迈出了重要一步，有效改善了税收

征缴服务，切实发挥着“国民经济大动脉”作用，为促进

地方经济健康发展提供强力支撑，但在实际运行中存在一

些问题，对此本文将展开深入讨论。

税收、非税、基金等业务实现缴库电子化。

（二）预算收入缴库电子化成效显著

如表所示，按季度统计TIPS业务交易累计量，2018年

4月二代TIPS正式上线运行后，业务交易量持续增长，特别

是2019年度累计交易量高达474万笔，累计交易金额高达

6550亿元，日交易峰值更是高达3.5万笔，TIPS以其强大

的业务承载能力和联机交易处理能力在税收征缴方面发挥

的作用愈加凸显，也充分证明了财税库银横向联网思路正

确，方案可行，系统可靠。

表 2019年TIPS业务交易量

……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………笔数：万笔 金额：亿元

日期一季度二季度三季度四季度合计

笔数71.85136.87123.52141.33473.57

金额1,200.891,906.301,472.771,970.776,550.73

一、TIPS应用现状与成效

（一）TIPS应用覆盖面

目前，我省接入TIPS的机构共20家（其中本地机构7

家），清算国库8个，清算银行41家，已覆盖全省所有银

行业金融机构。全省8个市（州）及38个县（区）全部开通

TIPS电子缴库业务，实现地区全覆盖。通过TIPS开展的业

务涵盖了收入、支出和退库，电子更正及免抵调业务也正

在积极开展联调测试。2018年3月29日，随着首笔企业职工

养老保险费成功通过TIPS办理入库，标志着我省全面覆盖

如图1所示，2016年度全省累计办理电子缴库仅为74.5

万笔，电子化占比仅为54.2%。经过多方努力，到2019年全

年全省通过TIPS办理收入缴库业务335.2万笔，电子化占比

达95.5%。

图1 民营和小微企业贷款难贷款贵原因分析图

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（三）税收征缴方式更加丰富多样

2017年底，国家税务总局、中国人民银行联合印发

《关于积极开展网上银行、手机银行等多元化缴税工作的

通知》，我省高度重视多元化缴税工作，多举措拓展银行

端查询缴税业务办理渠道，积极开展网上银行缴税、二维

码扫码缴税等新型业务。2019年2视而不见打一字 月，省工行正式上线二维肛瘘是怎么引起 处女的英文

码扫码缴税业务，通过该渠道办理电子缴税业务已经达到

省工行整个电子缴税业务的30%左右，取得了不错的成效。

目前，各商业银行（含信用社）积极开通了互联网签约三

方协议功能，极大方便了纳税人与税务、银行签订划扣协

议，经过国库、税务、银联、商业银行等多方努力，我省

已于今年3月在全国率先正式开通云闪付、支付宝、微信等

第三方支付缴税业务。

（四）有效支持普惠性政策落地

2019年1月以来，为有效落实国家有关小微企业普惠

性税收减免、个人所得税年度汇算清缴退税等重大决策部

署，我省积极推动相关政策落地，2019年5月正式上线TIPS

电子退库业务。如图2所示，截至2019年全省共办理电子

退库4.4万笔，占比达93.6%，日交易峰值高达1800余笔，

业务处理效率提高了近百倍。今年3月2日，全省首次办理

个人所得税年度汇算清缴退税共计354笔，金额9.2万元，

切实为纳税人及时足额享受到个人所得税改革红利保驾护

航。

图3 2019年青海省辖内各地区电子化占比

二代TIPS投产以来，在我省各地区迅速推广复制，总

体情况较好，大部分地区电子化程度均在94%以上，但是存

在地区间发展不平衡。图3为2019年我省各地区电子化占

比情况，其中黄南州、果洛州电子化程度明显低于平均水

平，特别是果洛州占比不足90%。主要原因是推广积极性

不够高，妥善解决推广过程中相关问题的能力不足，电子

化业务推广过程缓慢；其次果洛地处海拔4000米以上的高

原，地域分布宽广，在地理位置上造成财税库银机构相对

分散，沟通协调难以落实到位；再者人员紧缺，招录困难

且变动频繁，经常不能保证国库岗位的刚性需求，至于推

广TIPS电子缴税业务更是捉襟见肘。

（二）系统功能需进一步完善

以电子退库业务为例，目前TIPS不具备纳税人账户信

息查询、校验功能。如图4所示，去年电子退库共退回近

3000笔，占比高达近7%，无形中增加了大量额外工作，不

利于国家相关减税降费政策平稳落地，主要表现在：一是

需手工处理退库退回；二是税务部门需重新提供电子退税

信息；三是国库需再次重复电子退库流程。

绝大部分电子退库退回是由于收款人账号、户名不符

导致，少部分是因为银行无法检索到相关开户信息或者收

款账户存在状态错误导致资金不能入账所致，而目前纳税

人账户信息由税务部门提供，TIPS与商业银行间相关账户

图2 2019年全省电子退库占比

二、TIPS在运行过程中存在的问题及成

因分析

（一）地区发展不均衡

图4 2019年青海省辖内各地区电子化占比

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信息共享不充分，贯穿整个退税过程TIPS都无法做到事前

核实收款人账户信息，一旦出现收款人账号户名不符等情

况，只能被动由银行作退库退回处理。

（三）联机交易失败率仍然较高

2018年4月全省正式上线二代TIPS，税收缴库业务主要

以实时扣税和银行端缴款为主，2019年全年共成功办理实

时扣税业务约186万笔，失败7万余笔，成功办理银行端缴

款业务约70万笔，失败3万余笔。如图5所示，实时扣税业

务从去年3月以来，交易失败率在3.5%附近轻微颠簸，银行

端缴款业务交易失败率基本维持在4%左右，虽然数据尚且

客观，但是考虑到业务基数大，实际交易失败笔数不容乐

观。

实扣业务交易失败绝大部分由商业银行扣款失败导

致，主要表现在纳税企业账户余额不足、账户状态错、账

户未签约以及协议号不存在等。2019年以来，省分库加大

同税务、银行沟通协调力度，合力股东会职权 解决纳税企业账户余额

不足、账户状态错等账户相关问题和三方协议签约相关问

题，取得了一定成效。但是以安全POS机刷卡缴费为主的银

行端缴款业务，交易失败情况则更为复杂，包括纳税人主

动中止、网络连接质量差、交易超时、系统卡顿、账户本

身相关问题等都会直接或间接影响到最终扣款失败，导致

整个交易过程失败。

图5 2019年全省实时扣税、银行端缴款业务交易失败率

（四）风险防控不到位

青海省地处青藏高原，全省平均海拔在3000米以上，

聚居民族多达40余个，语言不通、交通不便、习俗各异、

人才紧缺、气候恶劣等各种因素持续影响着这片70多万

平方公里的广袤土地，因人员紧缺或变动频繁直接影响到

国库业记忆犹新造句 务的正常开展。业务不熟悉、操作不规范、违规兼

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岗、培训不到位不及时等现象频发，专业人才队伍建设极

其困难。

二代TIPS作为升级换代的全新系统，其承载的业务容

量越来越大、种类越来越杂，系统间相互衔接更加紧密，

对业务人员发现问题、分析问题、解决问题的能力提出了

更高要求，指导培养既懂业务又晓系统的全能型TIPS专业

人才难度颇大。

三、对策建议

（一）切实提高TIPS利用率

有效拓展银行端缴款渠道，积极探索新型缴款模式。

银行端缴款业务是最具活力的领域，也是最需要创新的领

域。目前我省银行端业务主要以柜面和POS机刷卡为主，需

积极探索二维码、云闪付、支付宝等新型缴款业务，研判

技术风险，确保资金安全，大胆尝试，敢为人先，鼓励试

水刷脸支付等新型支付方式实现缴税。

积极推动支出业务办理电子化。目前，省财政已牵头

完成省级财政核心业务一体化系统升级改造，于今年1月正

式投产运行，共接入14家商业银行代理集中支付业务，有

效提升了资金拨付效率，降低了资金流转风险。下一步，

应在现有基础上，进一步扩点扩面，逐步向各市（州）、

县（区）推广复制，推动形成财政支出电子化全覆盖的良

好局面。

一是积极推广银行端查询缴税业务。银行端查询缴税

特别适用于未签订委托缴款协议的纳税小班教育故事 人通过TIPS实现电

子缴税的场景，亟需财税库银四方形成合力，积极推动开

展银行端查询缴税业务，切实改善纳税人缴税环境，“让

数据多跑路，让群众少跑腿”真正落到实处。

二是积极推动第三方支付缴税业务。第三方支付缴

税业务有效降低了纸质税票流转，丰富和方便了纳税人缴

税方式，满足纳税人不受时间、地点限制缴税的需要。目

前，青海省已在全国率先上线银联云闪付、支付宝和微信

基于金融标准二维码支付方式的第三方支付缴税业务，现

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阶段作为个人所得税汇算清缴补税的重要手段，取得了一

定成效，但需进一步推广应用到其他业务中，发挥作用，

凸显优势。

三是积极尝试异地电子缴税模式。跨省异地企业在当

地进行生产经营活动时，传统做法是通过待缴库业务以纸

质流转方式实现缴税，不仅流程繁琐，还极易出错。目前

主流做法是依托互联网签订扣税协议，推动跨省异地企业

实现电子缴税，有利于加快税费缴库速度，切实改善当地

营商环境。

（二）完善系统功能，优化处理流程

一是完善退库信息审核机制。目前，电子税收收入退

还书和电子退库申请审批表的一致性校验需靠人工完成，

在全国上下积极响应国家相关普惠性退税政策的大背景

下，人工压力颇大，且容易遗漏和出错，部分省份已各自

开发了一些小工具由“机审”来替代“人审”，但都是基

于离线方式开发，需手工导入导出相关报表，操作繁琐，

可靠性难以得到保证，亟需由TIPS统一提供退库信息自动

审核功能。

二是增强数据统计功能。目前，TIPS柜面子系统提

供了按业务按机构分类的业务统计功能，但仅限查询当

前核算主体内的各国库，无法掌握包含下级各国库的全量

数据工程部经理 。另外，监控子系统只面向省级核算主体提供查询权

限，业务统计虽然包含全省全量数据，但是无法掌握处理

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失败的相关情况。

（三）加强人才队伍建设，提高风险防范能力

一是加强业务培训。随着预算管理制度的深化改革

和信息化进程的不断推进，高质量的业务培训显得尤为重

要。从政治素质、规章制度、信息系统、专业知识、疑难

解答等多角度着手，有效提升国库队伍整体履职水平。

二是优化队伍结构。积极探索建立有利于调动干部积

极性、创造性的有效机制，盘活现有人才总量，创造条件

提供多岗位锻炼机会，形成两两互为AB角局面，对于规范

业务操作、落实国库制度和提高协同工作能力具有重要意

义。

三是提高风险意识。资金安全和系统安全是国库坚守

的“两条底线”，也是国库发展的永恒主题，国库人员务

必牢固树立安全意识，全面提升风险防范能力，切实体现

经理国库的本质要求。

作者简介：

杨春雷（1989—），男，工程师，青海化隆人，硕士研究生，现供职

于中国人民银行西宁中心支行。

责任编辑：汪金祥

……………… 校 对：

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