学院财务收支审计实施办法

学院财务收支审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为规范学校财务收支审计工作，提高资金的使

用效益,建立健全内部审计制度，根据《审计法实施条例》、

《教育系统内部审计工作规定》、《高等学校财务收支审计

实施办法》、《XX学院内部审计工作实施办法》和《XX学

院财务管理办法》等要求，结合学校实际情况，制定本实施

办法。

第二条 本办法适用于学校及其所属独立核算单位的

财务收支活动。

第三条 本办法所称财务收支审计，是指学校审计部门

依法对学校及其所属单位各项资金的筹集、管理和使用以及

国有资产管理、使用的真实性、合法性和效益性进行的内部

审计监督和评价活动。

第四条 财务收支审计的目的，是促进学校贯彻执行国

家财经法规政策,严肃财经纪律,加强资金和财产物资的管

理，提高使用效益，保障学校各项事业的顺利发展。

第五条 财务收支审计内容，主要包括对被审计单位的

财务管理制度、预算管理、收入管理、支出管理、结转和结

余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理、成本费用管

理、财务决算等方面的审计。

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第六条 审计人员数量及能力不能满足审计需要时，经

主管审计工作的校领导批准，审计部门可委托中介机构实施

审计，并负责组织协调和审计质量控制,具体管理办法详见

《菲尔人格测试 XX学院委托社会中介机构审计管理暂行办法》。

第二章 财务收支审计内容

第七条 财务管理制度的审计：

（一）财务管理体制、机构设置、财会人员配备是否符

合国家、上级主管部门和学校的规定并适应本单位发展需

要;

（二）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

（三）会计核算是否符合相关会计法规和制度的规定;

（四）财务管理单位内部不相容岗位是否分设，银行预

留财外国名著有哪些 务专用章和个人印鉴管理是否相互控制与制约。

第酥锅的正宗做法 八条 财务收入管理的审计：

（一）各项收入包括财政补助收入、上级补助收入、教

育事业收入、科研事业收入、经营收入、附属单位上缴收入

和其他收入是否全部纳入单位预算统一管理、统一核算，是

否及时、足额入账，有无拖欠或设置账外账、“小金库”等

问题;

（二）对按照规定上缴国库或财政专户的资金，是否按

照国家有关规定及时、足额上缴，有无隐瞒、滞留、截留、

挪用和坐支;

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（三）收费项目、标准和范围是否合法并经有关部门批

准，各项收繁华似锦的意思 入的会计核算和资金管理是否合法、合规，有无

擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费

问题；是否按规定使用财政部门统一的收费票据，有无收费

不开票据等问题;

（四）收费票据是否使用国家规定的合法票据、是否建

立票据领用、回收制度;

（五）捐赠收入的核算是否合规，是否设置限定性捐赠

辅助账，对其支出情况进行详细登记。

第九条 财务支出管理的审计：

（一）各项支出包括教育事业支出、科研事照片墙布置图片 业支出、行

政管理支出、后勤保障支出、离退休支出、上缴上级支出、

经营支出对附属单位补助支出和其他支出是否真实并按预

算执行，有无未经批准发生的超预算或无预算的开支项目;

（二）各项支出的开支范围和开支标准是否严格执行国

家、上级主管部门和学校有关财务规章制度规定的开支范围

及开支标准，有无虚列虚报、以领代报、违反规定发放钱物

和其他违纪违规问题；有关报销手续是否合规、齐全;

（三）专项资金是否专款专用，单独核算，有无挤占、

挪用等问题;

（四）是否严格执行国库集中支付制度和政府采购制度

的有关规定;

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（五）基本建设和维修工程等资本性支出是否在保持预

算收支平衡的基础上统筹安排，并按规定报批;

（六）是否依法加强各类报销票据的管理，各项支出是

否取得合法、合规的原始凭证,有无使用虚假票据或内容不

真实等问题。

第十条 结转和结余管理的审计:

（一）当年事业结余是否全部结转;

（二）经营收支结转和结余是否单独反映；会计处理是

否合规;

（三）财政拨款结转和结余资金、非财政拨款结转和结

余资金的使用及会计处理是否合规。

第十一条 专用基金管理的审计:

（一）学校设置的各项专用基金是否符合国家有关规

定，各项专用基金的提取比例和管理是否符合有关规定,是

否及时足额到位；

（二）各项专用基金的管理是否合规、是否设置专门账

户进行管理,是否专款专用，会计核算是否合规。

第十二条 资产管理的审计:

（一）货币资金和有价证券

1.货币资金的管理和使用是否符合规定，内部控制是否

健全、有四维他胶囊 效；

2.银行账户开户是否合规，有无出借或转让银行账户和

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公款私存的现象；

3.有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让

和账务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题。

（二）往来账款

1.应收及暂付款是否及时清理，有无长期挂账等问题；

对确实无法收回的应收及暂付款是否查明原因、分清责任、

按规定程序批准后核销；

2.借出款是否履行了上级主管部门和学校规定的审批

程序;

（三）存货。存货是否定期或不定期清查盘点、账实是

否相符。

（四）固定资产

1.设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划

和审批手续，是否定期或不定期地进行清查盘点，账账、账

卡、账物是否相符，有无擅自购买专控商品的现象；

2.固定资产的增加、减少、报废环节的管理是否合法、

合规;

（五）无形资产。无形资产的取得、管理、核算、转让

是否合法、合规;

（六）对外投资。对外投资的管理是否合法、合规。

第十三条 负债管理的审计:

（一）各种负债，包括借入款、应付及暂存款、应缴款

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项、代管款项等，是否按不同性质分别管理，管理是否合法、

合规；

（二）各种负债是否及时清理，是否按规定进行管理。

第三章 财务收支审计工作程序

第十四条 审计部门根据上级主管部门的要求和学校内

部管理的需要，确定财务收支审计项目，列入年度审计工作

计划，提出审计立项申请报告，报主管校领导批示后组织实

施。

第十五条 审计准备。审计部门选派审计人员，组成审

计小组，确定审计组长，并于实施审计前3日向被审计单位

送达审计通知书。

第十六条 审计实施

（一）审计组编制审计方案，对审计事项实施审计，取

得有关个人技术总结 证明材料，编制审计工作底稿；

（二）财务收支审计采取报表审计和抽查审计相结合的

方式进行。原则上以报表审计为主，抽查审计为辅；

（三）财务收支审计，可采用送达审计或就地审计的审

计方式；

（四）实施财务收支审计时，必须以国家、省、主管部

门规定的经济法规和我校制定的有关规定为依据进行审计。

当上下级规定的有关条款有矛盾时，以上一级部门规定条款

为依据进行审计。

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第十七条 审计报告

（一）审计组按规定程序实施审计后，应形成审计报告

初稿﹙征求意见稿﹚，书面征求被审计单位意见。被审计杜聿明简介 单

位自接到审计报告初稿之日起10 日内提出书面意见送交审

计组，逾期即视为无异议；

（二）审计组那年花开月正圆大结局 将审计报告初稿，连同被审计单位的反馈

意见及时报送审计部门；审计部门对审计报告进行审核后，

形成正式审计报告，报送主管校领导审批；

（三）经批准后的审计报告应及时送达被审计单位和相

关部门。被审计单位应在规定时间内对审计报告提出的意见

和建议进行整改落实，并将情况书面反馈审计处。

审计组将修改后的审计报告，报送主管校领导审批。

第十八条 被审计单位怎样腌制糖醋蒜 应当根据审计报告提出的意见和

建议进行整改落实；对于存在问题较多或较为严重的被审计

单位，审计部门应出具《审计整改通知书》，被审计单位须

在规定时间内按照要求进行整改落实，并将整改落实情况书

面反馈审计部门。

第四章 附 则

第十九条 本办法由学校审计部门负责解释。

第二十条 本办法自发布之日起施行，原《XX学院财务

收支审计实施办法》自行废止。

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