公司全面预算管理制度

为了进一步提高公司经营管理水平，实现公司整体

经营目标和长远发展规划，对公司所属单位和部门的经营活动

实施有效的分配、控制与考核，实现经济资源合理有效配置，

提高经济效益，制定本制度。

全面预算管理是以对产品市场需求、 公司所面临的外

部市场环境和内部环境变化的充分研究、 论证和科学预测为前提，

以公司经营战略目标和长远发展规划为指导目标， 以实现年度目

标利润为中心所做的涉及公司各个方面的规划。

全面预算物流实习总结 是以销售预算为起点， 以现金流量为核心， 进而

延伸到诸如采购、生产、对外投资、融资、资本支出和资金收支

等经济活动的各个方面所做的预测， 包括日常业务预算、 投资预

算，财务预算、筹资预算。

本制度规定了全面预算的组织管理、 全面预算编制内

容及编制原则、全面预算的过程管理。

为推进全面预算管理工作的有效实施，建立规范的

预算编制、励志图片高清 执行、控制、分析、调整与考核等方面的流程和程

序，公司设立预算管理委员会,机构设置如下:

主任:总经理

副主任:公司主管财务副总经理

委员：公司副总经理、各职能部门与生产部门负责人

预算管理委员会的主要职责

一、根据国家有关法律、法规和公司有关规定，结合公司

实际情况，制定有关预算管理的规章、制度等相关文件，提出

预算编制的方针和程序；

二、组织相关人员对公司经营方向、市场需求和内外环境

等方面进行研究，确定公司的经营目标；

三、审查、监督、控制和调整预算管理办公室制定的预算

草案及整体预算方案，并就必要的改善对策提出建议；

四、全面规划、指导、协调各部门之间彼此抵触的环节，

使之统一服从于预算总体目标的要求；

五、 根据市场预测和变化， 当实际情况较预算水平有重大变

化时，提出调整、修改预算的意见和建议；

六、采集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告，

制定相关控制措施和奖惩办法；

七、定期或者不定期地检查全面预算的执行情况，监督全

面 预算的执行进李彦宏资产 度，确保全面预算的贯彻执行；

八、组织对预算执行情况开展分析研究，提出对下一期预

算管理的改进措施和建议；并根据需要，就预算的修正加以审

议并做出相关决定；

九、采集、研究、分析有关预算执行情况并提出书面报告。

预算管理委员会下设预算管理办公室，预算管理办

公室设在经营财会部。

预算管理办公室的主要职责

一、根据预算管理委员会确定的预算期经营目标、预算编制原则，分析研究公司

面临的生产经营环境、市场状况、内部生产条件，编制年度预算大纲，报预算管理委

员会审批；

二、按照预算管理委员会审批的预算大纲，组织协调各部

门编制预算，并负责对预算进行初步审核；

三、按照预算管理委员会批准的年度预算方案，组织各有

关部门进行年度预算总目标的分解、下达与实施；

四、负责对预算执行情况进行跟踪管理、协调和全面监控，定

期向公司领导报告各部门的预算执行情况，做好预算执行情况

信息的反馈工作；

五、 负责对预算执行情况进行全面分析， 对预算执行中的问

题和差异及时上报公司领导，经批准后进行预算修正和调整；

六、根据预算管理委员会仲裁的结果，对预算管理过程中浮现

的意外情况进行协调和检查；

七、经预算管理委员会授权，定期对预算执行和操纵情况进行

分析和考评；

八、完成预算管理委员会暂时交办的工作。

全面预算实行统一领导、 分级管理的原则， 即各责任

部cad电气版 门在公司预算管理委员会的领导下， 按照确定的年度预算经营

目标，组织本部门逐级编制预算。

全面预算管理贯通公司生产经营整个过程，涵盖各

个管理方面，预算编制要以市场为导向，以经济效益为中心，

各种预测要努力贴近实际情况，预算管理要具有可操作性和可

控制性。

全面预算按照业务预算、投资预算，财务预算、

筹资预算的流程实施。

业务预算是为规划和控制公司在未来时期的生产

和销售等时常性业务以及与此相关的各项成本与收入而编制的

预算。业务预算包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直

接人工预算、创造费用预算、成本预算、存货预算、期间费用

预算等。

一、销售预算是公司生产经营全面预算编制的起点，累心 是预

算期内销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量(业务

量)及其收入的预算，主要依据预算期市场销量或者劳务需求、

产 品结构以及市场价格编制。

二、生产预算是在销售预算的基础上，对产量、材料、人

工及动力等资源的需要量进行合理的估计。生产预算主要依据

生产计划确定的产品投产数量及产品的加工流程合理的估计。

三、成本预算是指对预算期产品成本的预测。主要根据生

产预算确定的产品投入量及产品消耗的材料单位定额、人工小

时费用定额、燃料动力、创造费用等进行合理的估泡泡英语 计。

四、存货预算是为保证生产和经营的需要而储备的必要的

材料、半成品、产成品等存货的预算，主要根据销售预算、生

产预算、期初存货情况和期末存货经济存量编制。

五、期间费用预算是指预快乐心情 算期内为配合生产经营管理发生

的管理费用、财务费用、营业费用的预算。期间费用预算按

照 管理部门为实施有效管理发生的必要支出，和企业融资与

经营 过程中发生的财务支出，以及为产品开辟销售市场发生

的费用 预测。

投资预算是指企业进行资本运作的预算，主要包

括购置固定资产、扩建厂房、更新改造技术设备或者新上项目

等 重大资本性支出预算、权益及债权性投资预算等。

一、重大资本性支出预算是在预算期内购建、改建、扩建、

更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据公司有关投资决

策资料和年度固定资产投资计划编制。如果处置固定资产引起

现金流入，也应列入资本预算。

二、对外投资预算是根据企业相关投资决策资料和预算期

权益性资本投资计划及国债、金融债券等市场行情编制。

筹资预算是公司在预算期内根据生产经营需要重

新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债

券还本付息的预算，主要依据有关资金需求决策资料、发行债

券审批文件、期初借款余额及利率因素等编制。

财务预算是公司在预算期内为规划资金的筹集和

分配而编制的，用于反映估计现金收支、经营成果和财务状况

的预算。财务预算主要包括现金流量预算、估计利润及利润分

配表、估计资产负债表。

一、现金流量预算是按照现金流量表主要项目内容编制的

反映预算期内现金筹集与运用的预算。它以业务预算、投资预

算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。

二、估计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制

的，综合反映预算期末公司财务状况的预算报表。根据预算期

初实际的资产负债表和销售预算、生产预算、采购预算、投资

预算、筹资预算等有关资料分析编制。

三、估计利润及利润分配表是按照利润表的内容和格式编

制的反映预算期内公司经营成果的预算报表。根据销售预算、

生产预算、产品成本预算、期间费用预算等有关资料分析编

制。

各项预算的编制要统筹安排、彼此协调、相互衔

接、综合平衡。

预算报表体系以年度预算为主，季度、月度预算

为辅。

预算报表格式由经营财会部统一制定和下发。

公司全面预算采取“自上而下”和“自下而上” 相结

合的方式进行编制。

每年 11 月中旬，经营财会部下达下一年度预算编

制通知，明确下一年度全面预算编制的指导方针、指导思想以

及编制的基本要求。

各部门应按公司的统一布署和要求，积极组织

本部门预算编制工作，并于每年 12 月15 日前将预算上报公司预

算管理办公室。

公司预算管理办公室对各部门上报的预算方案

进行审核、汇总，形成公司整体年度预算，于每年 12 月25 日前

上报公司预算管理委员会。

预算管理委员会对全面预算综合平衡后报公司

战略管理委员会进行审议 ,审议后的全面预算报公司董事会审批 ,

预算管理办公室负责将董事会审批的预算指标下达到各部门。

全面预算批复指标下达后， 各预算执行部门必须

认真组织实施， 将端午节的由来和风俗 财务预算指标层层分解， 从横向和纵向落实到

内部各科室、班组、个人，形成全方位的财务预算执行责任体系。

为确保全面预算管理的权威性和严肃性 ,预算一

经确定， 普通不得随意调整。 如果市场预测较预算水平发生重大

变化时，由预算执行单位提出预算调整事项的意见和建议。

预算管理办公室对全面预算的修订或者调整按

以 下程序办理：预算管理责任单位提出书面报告，阐述预算

执行 的具体情况，客观因素变化及对预算执行造成的影响程

度，提 出预算指标变动的幅度。经公司预算管理办公室审核

后，编制 年度预算调整方案，提交预算管理委员会、公司战

略管理委员 会审议，审议后的结果报董事会审批后执行。

各部门应当将财务预算作为预算期内组织、协

调各项经营活动的基本依据，将预算划分为月份和季度预算，

分期实施预算控制，确保预算期预算目标的实现。

为保证预算目标的实现，全面预算必须实行动

态管理。各预算单位应设专、兼职预算管理员，建立部门预算

控制台账，定期检查预算执行情况；

预算管理办公室定期向预算管理委员会报送公

司总体预算执行情况报告。

各预算执行部门应定期开展财务预算执行情况分

析，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、

平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映全面预算执

行情况、存在问题及解决措施，以确保预算目标的完成。

预算管理办公室结合公司的实际情况，建立预

算考核指标体系，定期进行全面预算考核。

为保证预算能够全面贯彻和实施，公司将预算

考核纳入绩效考核方案,来促进和保证全面预算的完成。

本制度由预算管理委员会负责解释。

本制度自下发之日起执行。