内部审计工作流程图

（二）审计部审计作业流程图

阶段

阶段董事会 审计部 审计小组 被审计单位

审

计

准

备

审批

年度审计计划 成立审计小组 审前协助、提供资料

审计调查和了解

审

计

实

施

审

计

报

告

审

计

督

查

临时指令 审批 项目审计方案（初步）

项目审计计划

审计方案沟通

审批

项目审计方案（修改）

审计测试/分析菠萝图片 /评价

编制审计工作底稿

鉴证

审计工作底稿

现场复核

审计报告/快报

审计发现问题汇总

审计意仙人掌外形 见交换

审核

审计报告（初稿）

征求意见/意见反馈

审核

审定后上报

审核

审计报告（正比较的英语 稿）

审计报告

审核

落实审计报告

审计委员会

重大事项/重要问题

项目审计工作总结

明确督查事项/要求

整理/印发会议纪要

审计督查通知

按督查通知实施整改

审计督查 制定审计督查方案

汇报落实/整改情况

适当通报

审计督查结果

二、部审计工倒翻 作流程图

（一爱人完整版 ）一般财务收支审计工作流程图

审计部长 审计小组 被审计单位

审批

下发审计通知书 接收审计通知书

审前调查和了解要求

提供审前协助

签署《承诺书》提供

资料和审前协助

审批

完善项目审计方案小组

分工和时间计划

初步确定审计重点

和评价审计风险

开展外勤审计工作

审查会计报表反映

的真实性和完整性

报表

账簿

审查财务收支账目

的合法性和合规性

凭证

流程

记录

影像苹果手机咋截屏

沟通

座谈

实物

评价经营行为的效

益性和风险性

分析

收集审计证据编制

审计工作底稿

检查内部控制的健

全性和执行有效性

现场复核

审计工作底稿鉴证

审批

审计汇总

/发现问题总结

审计结果交换意见书

对审计结果予以确认

No

追加审计程序

或替代审计程序

No

复核

Yes

整理审计工作底稿

外勤审计终结

Yes

复核

No No

编制审计报告

（初稿）

追加审计程序

征求意见 征求意见反馈 编制审计报告

Yes

（正稿）

Yes

审批

正式审计报告

（二）离任审计工作流程图

董事会审计部部长

审计小组 离任人及其原所在单位

离任审计指令 成立审计小组 下发审计通知 接受审计通知书

离任审计立项

拟定项目审计方案

离任人岗位说明

离任人绩效考核

离任性质

任职期间审计档案

任职期间财务资料

其他资料

签署《承诺书》

提供资料和审前协助

审计调查和了解要

求提供审前协助

审批

完善项目审计方案

小组分工和时间计划

开展外勤审计工作

收集审计证据 提供相关资料

编制审计工作底稿 给予审计协助

审核工作

底稿复核

No

yes

完善审计工作底稿

审计工作底稿鉴证

审计发现问题汇总

审计结果交换意见书

追加审计程序

或替代审计程序

No

复核

外勤审计终结

No

对审计结果予以确认

yes

整理审计工作

yes

底稿

编制审计报告追加审计程序

No No

编制审计报告

yes

（正稿）

征求意见

征求意见反馈

复核

（初稿）

审批 发布审计报告

正式审计报告

yes

（三）工程审计流程图

审批

董事会 中介机构 被审计单位

审计部 施工单位

工程立项申请

纳入年度预算

的工程项目

同意立项

工程审计立项

审批

成立审计小组

或指派审计专员

制定工程实施

方案和时间计划

制定项目审计方案

审前调查/了解 提供资料

要求提供协助 和必要协助

是否需要委托

中介机构协助

自行审计监督

联合审计监督

制定受托工程 受邀投标

项目审计方案

组织项目的

邀请/招标/评标

实施跟踪审计

/参与项目实施过程

确定中标单位 接收中标通知

发布中标通知 签订工程施工合

甲供材采购/提供 组织开展工程项目

对初审资料

实施审计

No

Yes

初审

Yes

施工工程结算审计

施工现场监督管理 的施工等各项事宜

No

施工结束提交

工程竣工资料

跟踪结算审计 出具工程

结算审计报告

审批

审定后上报

出具工程结算

核定书

按结算核定书

结算付款

工程项目审计总结

三、审计督查流程图

审计委员会会议

审计部部长 审计小组 审计督查办公室 被审计单位

重大事项/重要问题编制/印发审计报告

整理和研定

接收审计报告

接收审计报告

讨论/研究审计部 提议召开

议案明确整改意见/审计委员会会议

落实整改责任人

适当后续审计检查

通报后续审计结果

落实审计报告内容

整改/签发会议纪要

按会议决议制定

审计督查方案/下发

审计督查通知

按审计督查通知的要求

和期限实施整改工作

审批

跟踪审计督查通知汇报落实/整改情况

的落实情况

审核审计督查阶段性成果/

适当通报

研究未整改升本 到位事项督查办法

阶段性审计督查

工作进展情况

审批

一般财务收支审计

年度审计计划 成立审计小组

审计调查和了解 深浅协助、提供

资料

计

审

计

准

备

临时指令 项目审计计划项目审计方案

审

计

实

施

审

计

报

告

审查

适当通报

审核

审批

（初步）

审计方案沟通

审批

项目审计方案

（修改）

审计测试/分析/评

价/编制审计工作底

鉴证

审计工作底稿现

场复核

审计报告/快报

审计发现问题汇

总

审计意见交

换

审核

审计报告（初

稿）

征求意见/意

见反馈

审定后上报

审核

审计报告（正

稿）

审核

审计委员会 重大事项/重要

问题

审计报告

落实审计报

告

项目审计工作

总结

明确督查事项/要求 按督查通知实施整改

整理/印发会议纪要

审计督查通梁姓的来源 知

审

计

督

查

审计督查 制定审计督查方案

汇报落实/整改情况

适鲁迅的简介 当通报

审计督查结果