2023年4月19日发(作者：牵手磨房)
简单重复各单位集中支付操作流程
〔一〕、乡镇已开零余额账户单位：
1、直接支付：
每月工资实发数直接支付到农商行〔收款人：大兴区财政局工资资金
专户，开户行：北众所周知的英文
京农村商业银行黄村支行，账号：—5670〕
〔不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在
职和离退休〕
会计分录为：
〔1〕借：事业支出〔具体工程〕〔应发数〕
贷：211应付工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
同时〔2〕借：211应付工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
贷：财政补助收入—财政直接支付〔实发数〕
应交税金 ——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款—元宵佳节祝福语
—失业保险
其他应付款——养老金 等
2、授权支付〔用款方案〕：
公用经费〔商品和效劳支出，不用每月都分在职和离退休〕及每月单
位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等分别做用款方
案，资金额度将授权到各单位零余额账户。
〔1软件测试总结
〕资金额度将授权到各单位零余额账户会计分录为：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入—财政授权支付
〔2〕预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：
①直接用零余额支票支付公用经费、代扣代缴的税金、各项保险
等
借：事业支出等〔具体工程〕
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
国际象棋吃子规则
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
贷：零余额账户用款额度
②从零余额转入根本户各项代扣代缴的税金、各项保险等
借：102银行存款
贷：零余额账户用款额度
从根本户支付各项代扣代缴的税金、各项保险等
借：事业支出等〔具体工程〕
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
五大帝国
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
贷：102银行存款
③预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出等
贷：现金
〔二〕、乡镇没有开完零余额账户单位：
1、直接支付：
每月工资实发数直接支付到农商行〔收款人：大兴区财政局工资资金
专户，开户行：北京农村商业银行黄村支行，账号：—5670〕
〔不用分工资福利支出和对个人和家庭补助支出，直属单位不用分在
职和离退休〕
会计分录为：
〔1〕借：事业支出〔具体工程〕〔应发数〕
贷：211应付动能定理适用范围
工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
同时〔2〕借：211应付工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
贷：财政补助收入—财政直接支付〔实发数〕
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
2、直接支付：
〔1〕、每月单位代扣代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金
等直接支付到本单位根本户〔收款人及账号为本单位根本户〕〔工资
福利支出、对个人和家庭补助支出，分在职和离退休〕
〔2〕、公用经费直接支付到本单位根本户〔收款人及账号为本单位
根本户〕
会计分录均为：
借：102银行存款
贷：财政补助收入—财政直接支付
从根本户支出代扣代缴的税金、各项保险、公用经费时账务处理与以
前相同
〔三〕、直属已开零余额账户单位：
1、授权支付〔用款方案〕
〔1〕、工资：单位做工资用款方案〔包括代扣代缴的税金、各
项保险以及单位负担的公积金等〕，等获得用款额度后，使用零余额
账户转账支票，将工资支付到目前代发工资的银行。
①资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入—财政授权支付
②使用零余额账户转账支票支付工资〔实发数〕会计分录为：
借：事业支出〔具体工程〕〔应发数〕
贷：211应付工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
同时 借：211应付工资〔应发数〕
212应付津贴补贴等〔应发数〕
贷：零余额账户用款额度〔实发数〕
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
③用零余额支票支付代扣代缴的税金、各项保险等
借：事业支出等〔具体工程〕
应交税金——个人所得税
其他应付款——住房公积金
其他应付款——失业保险
其他应付款——养老金 等
贷：零余额账户用款额度
〔2〕、公用经费做用款方案，用侧田身高
款额度将下到达零余额账户会
计分录为：
① 资金将拨付到各单位零余额账户会计分录为：
借：零余额账户用款额度
贷：财政补助收入—财政授权支付
②预算单位从零余额账户支取使用公用经费时，会计分录为：
直接用零余额支票支付公用经费等
借：事业支出等〔具体工程〕
贷：零余额账户用款额度
预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为：
借：现金
贷：零余额账户用款额度
借：事业支出等
贷：现金
〔四〕、直属没有开完开零余额账户单位：
1直接支付
〔1〕、工资：单位做工资及带扣代缴项做直接支付申请〔包括代扣
代缴的税金、各项保险以及单位负担的公积金等〕，将资金直接支付
到单位根本账户。〔收款人及账号为本单位根本户〕
〔2〕、公用经费直接支付到本单位根本户。〔收款人及账号为本单
位根本户〕
会计分录均为：
借：102银行存款
贷：财政补助收入—财政直接支付
从根本户支出时账务处理与以前相同
〔五〕各单位从网上做完用款申请，财政局和银行在网上批复完以后，
各单位就可以填制财政补助收入直接支付或授权支付记账凭证，然后
到财建科领取骑乘
直接支付和授权支付入账通知书作为该凭证附件。
〔六〕对账
由于零余额账户银行对账单没有期末余额，各单位可根据每月财
政批复额度、银行对账单支出金额、单位零余额用款额度账面金额编
制余额调节表，每月编制一次。
工资表实行绩田园日记5
效工资工程账务处理
1、各保存工程按原科目处理。
2、节日补助计入:
事业支出—工资福利支出—其他工资福利支出—节日补助
3、除节日补助以外绩效工资工程统一计入：
事业支出—工资福利支出—奖金—绩效奖金
