2023年4月19日发(作者：增长极理论)中国人民银行专门执行中央银行职能后，成为各金融机构的支付中介，对金融体系提供的支付清算服务目
前主要体现在同城和异地清算。
(1)同城清算
①同城水生金还是金生水
票据交换。票据交换，亦称票据清算，一般指同一城市(或区域)各金融机构对相互代收、代付的票
据，按照规定时间和要求通过票据交换所集中进行交换并清算资金的一种经济活动。它是银行的一项传统
业务，票据交换业务不仅涉及到银行间票据的交换与清算，而且还牵涉到社会资金的使用效益等。同城票
据交换的具体做法主要有以下几种：
1)同城商业银行间本系统内票据交换。由同城商业银行的主管行牵头，对辖内各营业机构代收、代付本系
统的票据组织交换，通过同城行处的往来科目划转，当日或定期通过联行往来科目讲行清算。
2)同城商业银行间跨系统票据交换。根据各商业银行机构设置和在有民银行开立存款帐户的情况腥风血雨
，采取三
种不同的票据交换额。当时清算的办法。二是如果各商业银行的所属机构都直接在通过在人民银行的存款
帐户进行资金清算pr怎么导出
的办法。 是对业务量不大的县城行处的跨系统票据交换，采取直接交换、当时清算资金
的办法。
②资金清算。参加票据交换的商业银行和其他金融机构，当票据交换所核对轧平当天（或场）的票据交换
业务后，主要采取下面两种资金清算方法：
1）全额清算。即参加票据交换的行处，将提出提入票据的应借和应贷差额分别进行汇总，然后通过人民银
行向对方行清算资金。
2)差额清算。即参加票据交换的行处，将各自提出提入的票据金额进行轧差，得到应贷差额或应借差额，
然后通过在人民银行的存款账户进行清算。
③同城票据的微机清算。随着科学技术的不断进步，金融业务的电子化工作也得到飞速发展。1987年以后，
在结算业务多的大、中城市，人民银行开始建立清算中心，通过电子计算机处理同城票据交换业务，使同
城资金清算工作有了质的飞跃。
(2)异地清算
在我国，异地清算业是同现行的联行往来制度相联系的，中央银行和商业银行在联行转汇清算业务中的基
本做法是：
①各商业银行全国联行跨系统和系统内大额汇划款项均通过人民银行联行办理转汇并清算资金
②商业银行全国联行跨系统和系统内未达到转汇金额起点的汇划款项、内部资金汇划款项和县以下全国联
行通汇机构的汇划款项，仍分别通过商业银行跨系统和本系统联行划转。
③商业银行签发的银行汇票和银行承兑汇票，暂不通过人民银行联行划付，仍由各商业银行联行划付。
④商业银行必须在人民银行存款账户留足备付金，人民银行收到商业银行的汇划凭证时，如其存款不足支
付，应通知商业银行于一日之内补足，仍不能补足的，对不足部分退回凭证，不得在人民银行存款账户透
支。
⑤商业银行办理转汇时，汇划金额一般不得转入同城票据交换差额内，可将有关汇划凭证连同转汇清单一
并向人民银行提出信件交换或单独提交。但人民银行划拨解付款项，可通过同城票据交换办理。
(3)电子联行业务
全国电子联行往来是指经总行核准发有电子联行行号的行与行之间通过电子计算机网络进行异地资金划拨
的账务往来，电联行采用“星形结构，纵向往来，随发随收，当时核对，每日平，存欠反映”的做法。其中，
星形结构，是指清算中心分布全国各地，纵向往来，是指各分中心受理的联行汇划业务，直接发送总中心。
各分中心之间不发生直接的横向关系„随发随收，是指及时发送或转发联行信息，收到后玛珈作用
及时反馈，当时核
对，是指发报分中心与总中心，总中心与收报分中心的反馈信息应及时核对；每日结平，是指每日营业终
了，发报分中心和收报分中心与总中心核对当日电子联行审察无误后结平，存欠反映，是指总中
心对转收、转发的电子联行账务，每日核对后以上存、借用反映存欠关系。
在同一城市，各类企业、事业及其他单位都在银行开户，这些单位之间的资金往来结算大量
使用各类票据。在很多情况下，这些票据的收款单位与付款单位并不在同一商业银行开户，
由于这类收款单位与付款单位之间的业务往来而形成的不同商业银行在同城的资金往来业
务，是通过同城票据交换清算完成的。
同城票据交换一般有两种方法：(1)通过中央银行票据交换所进行的交换和清算；(2)通
过同业往来进行的交换与清算。具体采用什么办法，按当地中央银行规定办理。
一、通过中央银行票据交换所集中交换
(一)参加票据交换的基本要求
商业银行参加中国人民银行组织的同城票据交换，需完成一系列的准备工作。
1．向中国人民银行申请核定交换号码。
参加票据交换的商业银行营业机构，首先要向当地中国人民银行申请交换号，由中国人
民银行审查同意后，核发交换号，并通知本城所有参加交换的商业银行。交换号是参加票据
交换的营业机构的代号，在参加交换的各类票据上，必须印有交换号，方能进行清分识别。
2．配备专职交换员。
票据交换岗位是机要部位，应严格按照机要部位管理。票据交换员应指定专人，严格遵
守票据交换所规则，不准兼管系统内资金汇划清算业务；不准兼管中央银行备付金账户；不
准兼管同业存放往来账户；不准兼管内部往来业务。
3．确定交换场次和时间。
一般城市，当地中国人民银行通常每天组织两次票据交换，各商业银行必须严格按照中
国人民银行统一规定的交换场次和时间参加交换。
4．清算账户的开立。
参加票据交换的商业银行各营业机构，可以分别直接在当地中央银行开户，每次交换终
了，将交换差额在其存款户内直接清算；也可以由该商业银行集中在中央银行开立一个清算
账户，每次交换终了，首先以该商业银行为单位与其他商业银行通过中央银行开立的清算账
户进行清算，然后该商业银行内部的各营业机构再在系统内通过辖内往来业务进行系统内二
次清算。
(二)票据提出的核算
1．在办理交换提出业务前，必须做好各项准备工作。
如有关交换网点调整，需先在计算机系统中增加或减少有关交换网点，并注明该网点参
加交换的次数。
2．将需提出的借方、贷方凭证分类处理。
商业银行交换提出的凭证可分为借方凭土豆为什么会发芽
证和贷方凭证。
借方凭证主要有支票、银行汇票、本票等。此时，本行为收款行，他行为付款行。这类
凭证又称为代付票据。
贷方凭证主要有各类送款单(如单位提交的缴税凭证，水电费交费凭证等)等。此时，本
行为付款行，他行为收款行。这类凭证又称为代收票据。
(1)提出贷方凭证时，业务人员通过计算机系统进行数据录入后，经交易复核后进行账务
处理。其会计分录如下：
借：存款——各付款人户鱼塘承包合同范本
贷：待清算票据款项
(2)提出借方凭证时，业务人员使用计算机系统进行数据录入，复核无误后分别情况进
行账务处理，对即时抵用的票据如本票，应及时将资金划入客户账。其会计分录如下：
借：待清算票据款项
贷：存款——各收款人户
对需收妥抵用的票据如支票，应暂将资金划入一过渡性科目(其他应付款科目)，待退票
时间截止后，再将资金划入客户账。其会计分录如下：
借：待清算票据款项
贷：其他应付款——提出交换专户
过了规定退票时间后，其会计分录如下：
借：其他应付款——提出交换专户
贷：存款——收款人户
如对方银行来电通知有退票，其会计分录如下：
借：其他应付款——提出交换专户
贷：待清算票据款项
3．将需提出的票据，通过计算机系统打印出同城提出交换计数单、同城提出交换清单
和清算表。交换复核人员经核对确认后，在提出凭证、计数单、交换清单、交换清算表上分
别加盖当地中央银行规定的交换业务公章，按规定办理交接手续，交给交换员提出。
(三)提入票据的核算
票据交换员将提入的各项单证、票据，按规定交接手续，移交票据交换专柜。各行处票
据交换柜指定专人当场核对，特别是对提入的贷方凭证要逐笔与票据交换业务专用章并进行
勾对，确保票据、计数单、总结表三者相符。核对无误后，进行账务处理。如有退票，应填
写“退票理由书”，及时办理退票手续。
1．对提回的贷方凭证，进行账务处理。其会计分录如下：
借：待清算票据款项
贷：存款——收款人户
如提回的贷方凭证有其他原因不能收账，应作退票处理。其会计分录如下：
借：待清算票据款项
贷：其他应付款——退票专户
下次交换提出退票，会计分录方向相反。
2．对提回的借方凭证，账务处理为：
借：存款——收款人户
贷：待清算票据款项
如提回借方凭证的付款单位无款支付或其他原因无法办理付款，应及时办理退票。其会
计分录如下：
借：其他应文章老婆
全盘会计
收款——退票专户
贷：怎么做口红
待清算票据款项
下次交换提出退票，则会计分录相反。
(四)票据交换所交换差额的清算
每次票据交换三年级课文
时，各行票据交换员将提出的票据在规定时间内提交给中央银行票据交换
所，由于商业银行在票据交换中，对提出交换的贷方凭证和借方凭证与提回的贷方凭证和借
方凭证都在定时定点的一场交换中完成，因此，在一次交换中可以在票据交换所中进行交换
差额的清算，当场轧计应收或应付资金，并根据存欠差额，填列资金汇划有关凭证，通过中
央银行账户当场清算。也就是说，可通过“待清算票据款项”过渡性科目进行，经过汇总轧差
清算。如“待清算票据款项”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额，其会计分录
如下：
借：存放中央银行准备金
贷：待清算票据款项
如“待清算票据款项”科目余额为贷方，则表示本行本次交换为应付差额，其会计分录如
下：
借：待清算票据款项
贷：存放中央银行准备金
二、通过同业往来进行的同城票据交换与清算
通过同业往来进行的同城票据交换与清算是指县或县以下的城镇，由于当地没有中央银
行机构，各行相互间票据可以通过同业往来有关科目核算，存欠差额相互约定清算时间、办
法和金额起点，互相办理清算。
