2023年4月17日发(作者：超高功率石墨电极).
企业会计常用会计分录
一、资金筹集业务
借：银行存款 借：固定资产/无形资产
接受现金投资 贷：实收资本/股本接受非现金投资 贷：实收资本/股本
资本公积——资本溢价 资本公积——资本溢价/股本溢价
借：银行存款 借：银行存款
借入 实收资本增加
贷：短期借款 贷：实收资本
借：资本公积/盈余公积
借：财务费用 借：银行存款
月末计提应计利息 借入 贷：应付利息 长期借款——利息调整
短期借款账
务处理
支付利息 长期借款的计提利息
贷：实收资本（或股本）
借：财务费用 借：财务费用等
应付利息贷：应付利息（分期付息）
账务处理
借：短期借款借：长期借款——本金
偿还款本息 偿还银行借款本金
贷：长期借款——本金
贷：银行存款 长期借款——应计利息（到期一
次还本付息）
财务费用贷：银行存款
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
二、固定资产业务 三、材料采购业务
购入固定资
产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
货款已经支付，发票账单已收到，同时材
料验收入库：
固定资产折借：制造费用/销售费用/管理费用等
旧贷：累计折旧
企业购入材料，未入库，款已付（款未付）
借：材料采购
转入清理时累计折旧
借：固定资产清理
应交税费——应交增值税（进项税
额）
计划成本法
贷：固定资产
收回残料变价收入借：银行存款 货款已经支付，发票账单已收到，同时材
时贷：固定资产料验收入库：
清理支付清理费用借：固定资产清理
时人生最快乐的事
贷：银行存款
固定资产处应交税费——应交增值税（进项税
置 额）
借：营业外支出结转处置固定资产
贷：银行存款/应付账款
购买材料
企业购入材料，未入库，款已付（款未付）
借：材料采购
发生的净损失贷：固定资产清理
（1）货款已经支付，发票账单已到，材
贷：银行存款/应付账款
料已验收入库：
结转处置固定资产借：固定资产清理借：原材料
发生的净收益贷：营业外收入应交税费——应交增值税（进项税
实际成本法
额）
贷：银行存款
四、生产业务 （2）如果货款尚未支付，发票账单已到，
;. 蝴蝶素描
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处理材料费借：生产成本（直接用于产品生产）材料已验收入库：
用的归集与制造费用（间接费用）借：原材料
分配 管理费用（行政管理部门）应交税费——应交增值税（进项税
贷：原材料 额）
贷：应付账款
职工薪酬的借：生产成本/制造费用/管理费用/ （3）如果货款尚未支付，发票账单未到，
归集与分配 计提销售费用/在建工程等材料已验收入库：
贷：应付职工薪酬暂估入账：
贷：库存现金支付现金
发放工资，借：应付职工薪酬——工资
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
下月初用红字编制会计分录冲回：
借：应付账款——暂估应付账款
贷： 原材料
借：应付职工薪酬——工资
代扣款项贷：其他应收款——职工房租
——代垫医药费
（4）货款已经支付，发票账单已到，材
料尚未验收入库：
制造费用的
归集和分配
借：生产成本——基本生产成本——A产品应交税费——应交增值税（进项税
——基本生产成本——B产品额）
贷：制造费用贷：银行存款
借：在途物资
材料收到，并验收入库
借：原材料
贷：在途物资
（5）采用预付方式购入材料，预付货款
时：
借：预付账款
贷：银行存款
分配完工产材料入库时：
品生产成本借：库存商品借：原材料
的计算与结贷：生产成本应交税费——应交增值税（进项税
转额）
借：预付账款
补付货款时：
贷：银行存款
销售业务 实际成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等
贷：预付账款
贷：原材料
主营业务收借：银行存款/应收账款/预收账款等
入的账务处贷：主营业务收入
理应交税费——应交增值税（销项税额）
计划成本法 借：生产成本/制造费用/管理费用等
发出材料
材料成本差异（节约）
贷：原材料
材料成本差异（超支）
利润的形成与分配 主营业务成
本的账务处
理
借：主营业务成本
贷：库存商品
;.
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其他业务收借：银行存款/应收账款/应收票据等
入的账务处贷：其他业务收入计算应交所得税
理应交税费——应交增值税（销项税额）
所得税账
借：银行存款/应收账款/应收票据等其他业务成
务处理
实际上交所得税借：应交税费——应交所得税
费用贷：银行存款
利润形成借：主营业务收
账务处理 入
借：所得税费用
贷：其他业务收入本的账务处
贷：应交税费——应交所得税
理应交税费——应交增值税（销项税额）
确认营业税金及附加：其他业务收
营业税金及营业税金及附加
附加的账务销售费用
处理管理费用
借：营业税金及附加入
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本
财务费用
贷：应交税费——应交营业税等公允价值变
期末，结转到本年利润：动损益
借：本年利润投资收益
贷：营业税金及附加营业外收入
润
贷：本年利
资产减值损失
营业外支出
期间费用
企业在筹建期间内发生的开借：管理费用 借：本年利润
办费，包括人员工资、办公费、贷：应付利息净利润转入利润贷：利润分配——未分配利润提取盈
培训费、差旅费、印刷费、注银行存款等 分配余
册登记费等 公积
企业行政管理部门人员的职借：管理费用——提取任意盈余公积
工薪酬贷：应付职工薪酬贷：盈余公积——法定盈余公积
借：利润分配——提取法定盈余公积
提取盈余公积
企业行政管理部门计提的固
——任意盈余公积
定资产折旧以及企业生产车借：利润分配——应付现金股利/转作股
间（部门）和行政管理部葫芦有什么用
门等本股利
管理费用 发生的固定资产修理费用等利润分配 贷：应付股利/股本
后续支出
借：管理费用向投资者分配利
贷：累计折旧润或股利
企业按规定计算确定的应交
房产税、车船税、土地使用税、盈余公积补亏
矿产资源补偿费
借：管理费用借：盈余公积
贷：应交税费贷：利润分配——盈余公积补亏
借：利润分配——未分配利润
企业行政管理部门发生的办
公费、水电费、差旅费等以及
企业发生的业务招待费、聘请企业未分配利润
中介机构费、咨询费、诉讼费、的形成
技术转让费、企业研究费用等
其他费用
借：管理费用——提取任意盈余公积
贷：银行存款——应付现金股利
研发支出等——转作股本股利
企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费借：销售费用
销售费用
用 贷：银行存款等
企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费借：销售费用
等经营费用 贷：应付职工薪酬
借：利润分配——盈余公积补亏
贷：利润回车换行
分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
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银行存款
累计折旧等
借：财务费用书籍设计封面
企业发生的各项财务费用 贷：银行存款
财务费用
企业发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑差额、现金折扣
账务清查
审批前
盘盈
应付利息等
借：银行存款/应付账款
贷：财务费用
借：库存现金
审批后贷：其他应付款（需要支付或退还他人）
库存现金清
查
审批前贷：其他应付款（需要支付或退还他人）
营业外收入（无法查明原因）
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
营业外收入（无法查明原因）
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
管理费用（管理不善造成的）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
盘亏
审批后
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）
营业外支出（自然灾害等原因造成）
贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
审批前
盘盈
借：原材料/库存商品
贷：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
借：原材料/库存商品
审批后
贷：待处爱国的文章
理财产损溢小王子读书心得
盘亏——待处理流动资产损溢
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：原材料/库存商品
存货清查
审批前
盘亏
借：其借调函
他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）
审批后
管理费用（管理不善造成的损失）
营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）
贷怎么瘦脖子
：待处理财产损溢盘亏——待处理流动资产损溢
审批前
盘盈
借：固定资产
贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
审批后贷：盈余公积——法定盈余公积
利润分配——未分配利润
固定资产
借：待处理财产损溢
累计折旧审批前
盘亏
审批后营业外支出
贷：固定资产
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）
贷：待处理财产损溢
无法支付的应付账款
无法收回的计提坏账准备借：资产减值损失
借：应付账款
贷：营业外收入
;.
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应收账款 贷：坏账准备
实际发生坏账
借：坏账准备
贷：应收账款已确认并
借：应收账款
转销的应乌拉圭国家队
收账款又收回
贷：坏账准备
借：银行存款 或： 借：银行存款
贷：应收账款 贷：坏账准备
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