财务成本

财务成本分析报告(一)

1

、主要会计数据摘要

(单位：万元)

注：扣除去年同期

XXXX

争收益

374

万元后更多财务分析报告相关内

容：财务分析报告的主要分析指标财务分析之七大忌如何分析资产

负债表、损益表、现金流量表、财务报告

2

、基本财务情况分析

2-1

资产状况

截至

2011

年

3

月

31

日，公司总资产

20.82

亿元。

2-1-1

资产构成

公司总资产的构成为：流动资产

10.63

亿元，长期投资

3.57

亿

元，固定资产争值

5.16

亿元，无形资产及其他资产

1.46

亿元。主要构

成内容如下：

(1)流动资产：货币资金

7.01

亿元，其他货币资金

6140

万元，短

期投资争值

1.64

亿元，应收票据

2220

万元，应收账款

3425

万元，工

程施工

6617

万元，其他应收款

1135

万元。

(2)长期投资：

XXXXX2

乙元，

XXXXX1.08

乙元，

XXXX349

万元。

(3)固定资产净值：

XXXX

争值

4.8

亿元，

XXXXX

等房屋净值

2932

万

元。

(4)无形资产：

XXXXXX

隹余净值

8134

万元

，XXXXX如何在电脑上画画 t

余净值

5062

万元。

(5)长期待摊费用：

XXXXX

隹余净值

635

万元，

XXXXX

隹余净值

837

万元。

2-1-2

资产质量

（

1

）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票

据构成，共计

9.48

亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。

（

2

）长期性经营资产：由

XXXXX

勾成，共计

5.61

亿元，能提供

长期的稳定的现金流。

（

3

）短期性经营资产：由工程施工勾成，共计

6617

万元，能在

短期内转化为货币性资产并获得一定利润。

（

4

）保值增值性好的长期投资：由

XXXX

与

XXXX

的股权投资构

成，共计

3.08

亿元，不仅有较好的投资回报，而且

XXXX

的股权对公司的

发展具有重要作用。

以上四类资产总计

18.83

亿元，占总资产的

90%

，说明公司现有的

资产具有良好的质量。

2-2

负债状况

截至

2011

年

3

月

31

日，公司负债总额

10.36

亿元，主要构成

为：短期借款（含本年到期的长期借款）

9.6

亿元，长期借款

5500

万

元，应付账款

707

万元，应交税费

51

万元。

目前贷款规模为

10.15

亿元，短期借款占负债总额的

93%

，说明短

期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有

7.62

亿元的货币资金量来

看，财务风险不大。

目前公司资产负债率为

49.8%

，自有资金与举债资金基本平衡。

2-3

经营状况及变动原因

扣除

XXXX

影响后，

2011

年

1-3

月（以下简称本期）公司净利润

605

万元，与

2010

年同期比较（以下简称同比）减少了

1050

万元，下降幅

度为

63%

。变动原因按利润构成的主要项目分析如下：

2-3-1

主营业务收入

本期主营业务收入

3938

万元，同比减少

922

万元，下降幅度为

19%

。其主要原因为：

(1)

XXXX

攵入

3662

万元，同比增加

144

万元，增长幅度为

4.1%

,

系

xxxxxxxxxXX

加所致。

(2)

XXXXX12

万元，同比增加

3

万元，增长幅度为

2%

具体分析详见

“重要问题综述

4-1

”。

(3)工程攵入

150

万元,同比减少

1069

万元,下降幅度为

88%

,原因

是：一、本期开工项目同比减少；二、

XXXX

办理结算的方式与其他工程

项目不同。

通过上述分析可见,本期攵入同比减少的主要原因是工程攵入减少。

如果考虑按

XXX写话大全二年级 X

项目本期投入量

2262

万元作调整比较，贝心①本期工程

收入同比增加

1193

万元，增长幅度为

98%

②本期收入调整为

6200

万元,

同比增加

1340

万元,增长幅度为

28%

。

2-3-2

主营业务成本

本期主营业务成本

1161

万元,同比减少

932

万元,下降幅度为

45%

。

按营业成本构成,分析如下：

(1)

XXXX

营业成本

993

万元，同比增加

102

万元，增加幅度为

11%

主要原因是

XXXXXX

计入成本的方式发生变化，去年同期按摊销数计入成

本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为

117

万元。

(

2

)工程成本

168

万元(直接成本

144

万元,间绿色出行图片 接费用

24

万元),同

比减少

1034

万元,下降幅度为

86%

。主要原因是：

①开工项目同比减少,使工程直接成本减少

1002

万元,下降幅度为

87%;

②开工项目同比减少，以及机构调整后项目部人员减少，使工程间

接费用同比减少

32

万元,下降幅度为

57%

。已开支的工程间接费用

占计划数的

26%

。

通过上述分析可见，本期营业成女兔配什么属相最好 本减少的主要原因是工程成本的减

少。

2-3梦见别人被蛇咬了是什么征兆 -3

其他业务利润

本期其他业务利润

41

万元，同比增加

15

万元，增长幅度为

58%

。

其主要原因是：

（

1

）其他业务收入

44

万元，同比持平。

（

2

）其他业务支出

3

万元，同比减少

15

万元，下降幅度为

85%

。

原因是：撤销资产经营分公司后，相关业务由

XXX）

部进行管理，除税费

外没有其他直接费用。

2-3-4

管理费用

本期管理费用

883

万元，同比增加

425

万元，增加幅度为

93%

。

主要原因是：

（

1

）奖金

515

万元，同比增加

375

万元，主要原因是：

①总古诗改编 额差异：

2010

年考核奖

515

万元较

2002

年考核奖

457

万元

在总额上增加了

58

万元；

②时间差异：

2009

年考核奖

457

万元中的

317

万元计列入

2009

年的成本费用，在

2010

年实际计列成本费用的考核奖为

140

万元。而

2010

年考核奖

515

万元全额计列在

2011

年，形成时间性差异

317

万

元。

（

2

）工资附加费

78

万元，同比增加

70

万元，主要是

2010

年考

核奖形成的时间性差异。

（

3

）董事会经费

21

万元，同比增加

16

万元，原因是：

①总额差异：

2002

年董事领取半年津贴，

2010

年董事领取全年津

贴。

②时间差异：

2002

年董事津贴在

2010

年陆续发放，

2010

年董事

津贴集中在

2011

年

1

月发放。

（4

）本期转回已计提的坏账准备

5

万元，而去年同期是计提了坏账

准备

56

万元，主要系去年同期对暂未收到的

XXXX

攵入

830

万，计提了坏

账准备

50

万元。本期对暂未收到的

XXXX

攵入采用个别认定法，不予计提

坏账准备。因此，坏账准备对管理费用的影响减少了

61

万元。

本期暂未收到的

XXXX

攵入为

2242

万元，原因是：

XXXXXXXXXXXXXXXX

与

XXXX

公司协商，

XXXX

公司于

4

月

15

日前将全数

结清所欠款项。

2-3-5

财务费用

本期财务费用

1204

万元，同比增加

680

万元，增加幅度为

130%

。

原因是：

①贷款规模增大：本期银行贷款平均规模为

10.25

亿元，去年同期

为

4.72

亿元，增加了

5.53

亿元，增幅为

117%

。

②贷款利率提高：自

2010

年

9

月存款准备金率上调至

7

鸠来，各家

银行普遍出现惜贷现象，我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮

10%

的优惠利率。

2-3-6

投资收益

扣除

XXXX

影响后，本期投资收益

217

万元，同比减少

111

万元,下降

幅度为

34%

。按构成内容分析如下：

（

1

）国债收益

本期国债方面取得的收益为

56

万元，同比减少

213

万元，下降幅度

79%

。主要原因是：

①投入资金的规模减小：本期投入资金的平均规模为

同比减少

8854

万元，下降幅度为

34%

。

②实现收益的时间性差异：投资收益何时实现，取决于国债买卖、

兑息时间和有关投资协议约定时间。

1.73

亿元,

（2

）股票收益

本期股票方面取得的收益为

575

万元，同比增加

551

万元。原因

是：本期公司组织资金

5.78

亿元，申购到

158

万股

TCL

新股，获利

575

万元。

（

3

）跌价准备

按

2011

年

3

月

31

日的收盘价计算，公司所持国债的市价为

1.64

亿元，本期计提了跌价准备

414

万元，而去年同期是转回已计提的跌价准

备

38

万元，因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加

452

万元。

2-3-7

营业外支出净额

本期营业外支出净额

18

万元，同比增加了

24

万元，主要因素是：

（

1

）本期报废

4

辆汽车，帐面净值

14

万元；（

2

）本期发生办理已转让

的房屋的产权证费用

3

万元，属于去年同家庭版烤冷面 期体现的转让房屋收益

6

万元

的滞后费用。

2-3-8

经营状况综述本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理

费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。从具体的分析来看：

一、造成费用增加的因素在控制范围内；二、投资收益的减少是受国债市

场价格下跌影响。

（

1

）管理费用增加的因素中，最主要的是考核奖的时间性差异。

在形成原因上是

XXXXXXXXXXXXXX

而采取的一种处理策略。此因素已考虑

在

2011

年预算中，对

2011

年经营目标不会产生影响，只是费用的期间

性的表现。

2

）扩大后的贷款规模，仍控制在董事会的授权范围内随着下

半年可转债的发行，公司对贷款规模的调整，财务费用会相应减

少。

(

3

)国债市场价格下跌，属不可控因素。若国债价格不恢复，对

实现

**

年经营目标有较大影响。

财务成本分析报告(二)今年前半年，通过增产增收措施，我公司在提

高劳动生产率、加速资金周转、增加盈利方面取得了比较理想的效果。根

据我公司的具体情况，现将生产、利润、成本三方面的经济活动进行初步

分析。

一、经济指标完成概况

1.

工业总产值：完成

XX

万元，为年计划的

XX%

，比上年同期增长

XX%

。

2.

产品产量：甲产品完成

XXXX

，为年计划的

XX%

，比上年同期增产

XX；

而乙产品完成

XXXX

，为年计划的

XX%

，比上年

同期增产

XX%；

丙产品完成

XX

'

为年计划的

XX%,

比上年同期增产

XX%；

丁产

品完成

XXXX

，为年计划的

XX%

，比上年同期增产

XX%

。

3.

全员劳动生产率

：XX

兀

/

人，比去年同期提咼

XX%

。

4.

产品销售收入：实现

XX

万元，

比上年同期上升

XX%

。

占工业总产值的XX%,

5.

利润：

(1)

实现利润总额：

XX

万元，为年计划的

XX%,

比上年同期增长

XX%；

(2)

应缴利税：

XX

万元，为年计划的

XX%,

其中应缴所得税

XX万元。

资金占有费

XX

万元

'

已全部按期缴纳。应缴上年利润

XX

万元,已全部按期缴

纳。

(3)

企业留利：

XX

万元，比上年全年实际所得增长

XX%,

其

中，分配上年超收尾数

XX

万元

6.

成本：全部商品总成本

XX

万元，比上年同期上升

XX%

，百元产值成

本

XX

元，比下年同期上升

XX%

。

7.

资金：定额流动资金周转天数为

XX

天，比计划加速

XX

天，比下年

同期加速

XX%

。百元产值占用资金特金额流动金

XX

元，比下年同期下降

XX%

。

定额流动资金平均占用金额

XX

万元，比下年同期下降

XX

万元

在以下各项指标中，工业总产值、利润、资金周转，分别超过了历史

最好水平。

二、生产任务情况分析（略）

三、利润指标分析（略）

四、成本分析（略）