摘要
货币资金主要包括现金、银行存款和其他货币资金。它是企业生存与发展的根蒂，企业资产组成的重中之重，是企业流动性最强、使用最广的资产。增强货币资金的安全性和效益性管理在公司资产管理中非常重要，因为它拥有高流动性的特征，使得货币资金可以任意转换为其他类型的资产，极易引起挪用、贪污、诈骗等违法乱纪的行为。
本文从货币资金的概述入手，阐述了货币资金管理在企业中的重要性和必要性。通过对国内、国外货币资金管理理论发展的研究及有关货币资金管理的理论研究，以大连友谊公司货币资金的管理现状为个别案例，分析了我国企业货币资金管理的现状，发现了企业货币资金管理中存在的问题，并以相关管理规范为依据提出了解决方法。
关键词: 货币资金；内部控制；预算管理
Abstract英语一对一家教
Monetary fund mainly include cash, bank deposits and other monetary funds. It is the enterpri survival and development of root, the top priority of enterpri asts, is the enterpri most liquid asts, the most widely ud. Enhance the safety and efficiency of monetary fund management is very
important in the management of the company's asts, becau it has the characteristics of the high liquidity, monetary funds can be converted into any other types of asts, is easily lead to misu and corruption, fraud and other unlawful behavior.
This article from the overview of the monetary funds, this paper expounds the importance and necessity of monetary fund management in enterpris. Through to the domestic and foreign currency funds management in the rearch of the development of the theory and theoretical rearch on the management of monetary fund, the management of monetary fund in dalian friendship company status for individual cas, analyzes the prent situation of enterpri currency fund management, found the problems of enterpri currency fund management, and bad on related management specification put forward the solution.四六级考试官网报名入口
campus是什么意思Key W ords: Pecuniary resources , Internal control , Budget control
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
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现如今，随着经济体制改革在中国的不断深化，现代企业制度的建立和提高，企业之间日趋激烈的竞争。在市场经济条件下，怎样才能发挥企业的最大效能，达到企业的最大经济收益，是企业发展的最终目的。企业的生产经营活动能否以科学合理的架构组织起来并良好运作，直接决定了企业能否稳步发展。建立内部控制制度是其枢纽，而货币资金管理是企业管理中最重要的组成部分。良好的货币管理制度可以提高企业组织管理的有序程度和工作效率，增强产品与服务的品质同时降低企业的成本与费用，同时降低成本和业务支出的效率，从而使企业效益最大化。
货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款及其他货币资金，是企业流动资产的重要组成部分，具有很强的流动性、高风险性。如今，“现金为王”已成为一个众所周知的事实，可见，货币资金是企业生存和发展的基础。企业只有建立一套科学完善的管理货币资金的制度，才能保护货币资金安全和完整，避免贪污、挪用或其他非法和不法行为的发生。
1.1.2 研究意义film是什么意思
货币资金是企业重要的资产，它可以转换成任何类型的其他资产。企业的所有生产活动和业务都与资金的支持是不可分离的，开展企业生产经营活动的基本条件是拥有足够的货币资金。提高对货币资金的管理和控制，对保护企业资产的安全和完整，提高资金周转率具有显著意义。
从会计方面的角度来看，会计核算并不复杂，但由于货币的高流动性及应用面广的特性，使其极易出
现资金短缺、现金的流失、贪污和滥用等现象。所以，在现实中会计核算的重要工作是对货币资金的审查。企业必须根据自身的经营特点制定相应的控制制度，并对其实施监督，以此来强化对货币资金的管理和控制。
1.2 国内外研究情况
1.2.1 国内研究情况
对于企业货币资金管理的研究，我国起步较晚，学术界直到20世纪80年代才开始对这一领域进行探索。
2001年南京大学会计学系课题组杨雄胜、陈丽华等探讨了关于企业实务中现金
开支审批权的分配、划分和内部银行制度等。他们的研究说明，建立货币资金内部控制的规范流程和对重点环节的控制是加强我国企业货币资金内部控制制度的建设的关键步骤①。
2009年高山在《浅议企业集团货币资金的内部会计控制》中发表了关于货币资金的控制目标，控制环境的因素影响，内部会计控制方法的设计等等的观点②。
helpyourlf李静在2011年指必须保证4点，才能实现货币资金内部控制的目标，这4分别是：（1）货币资金的安
全性，即为了确保货币资金的安全，使用有效的内部控制，防止其腐败、偷盗、欺诈、贪污等行为的发生；（2）货币资金的完整性，即货币资金和支出确认是不是已经全部及时入账，防止私自设立“小金库”等其他导致货币资金缺失的违反法规的行为；（3）货币资金的合法性，即核查货币资金的获得和使用是不是符合国家有关财务规定；（4）货币资金的效益性，即企业通过合理、有效的分配货币资金，增加资金的价值③。
1.2.2 国外研究情况
telecomdc ac>chinabugSoenen在2006年的研究表明，企业资金的储备在某种程度上构成了企业一项长期管理选项的权利，能够为企业建立相应的财务灵活性和战略机遇。在资本市场不健全时，是一个重要的风险管理工具，在经济衰退期间，充足的资金可以帮助企业把握有利的投资机会④。
Reider在2005年指出了货币资金内部控制的几个关键的控制点，概括说来，即把好“一关”，即货币资金支出关；管住“七点”就是，管住资本流入点，管住银行账户开户点，管住现金盘存点，管住银行对账点，管住票据印章保管点，管住监督和检查点，管住会计人员任用点。在控制方法，注意包括不相容职务相互分离、授权审批、会计信息系统，内部控制报告方式⑤。
加拿大Anderson认为：货币资金管理控制包括企业部分设置的全部系统协调和组织规划计划，可有机的贯穿企业的运营，使企业尽可能的有条不絮、高效地开展业务活动，最终达到管理控制的目的⑥。
1.3 研究内容及框架
1.3.1 研究内容
货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的，是企业生存和发展的必
①杨雄胜、陈丽华等.货币资金内部控制中国企业的做法及思考[J].会计研究,2001(2).
②高山.浅议企业集团货币资金的内部会计控制[J].天津经济,2009(15).
③李静.对企业货币资金内部控制的思考[J].山西财经大学学报,2011(5).
④LA.Soenen.Joumal of Business Finanee[J].Aeeounting,2003,16(01).
⑤Reider.Understanding effective cash management[J].Journal of Corporate Accounting & Finance,2005,(01).diogenes
⑥R.J. Anderson. Levels of Control[J].Internal Auditor,2000(10).
要条件。健全而有效的货币资金管理制度，对加强企业货币资金管理，保护企业财产安全、确保企业会计信息真实、完整等方面具有积极的促进作用。本文通过了五个部分对企业货币资金管理进行了分
析：
第一部分，绪论，阐述了本文的研究背景，研究意义，国内外对于货币管理的研究情况及研究内容。
第二部分，企业货币资金的基本理论，分别说明了货币资金，货币资金管理和货币资金控制的相关内容。
第三部分，以大连友谊公司为案例，通过对其现状的分析，找出了企业在货币资金管理中存在的问题。
第四部分，通过对案例的分析提出了解决问题的对策。
第五部分，结论，对本文的总结，说出了本文的不足之处并提出了对未来的展望。
1.3.2 研究框架
