A1 入门知识
一、 习惯用语或缩略语
KPMG的工作中充斥着许多习惯用语，英汉混杂，大多是些缩略语，不了解的人对此可能是一头雾水，但实际上这些词言简意赅，用习惯后非常方便。现总结了一些A1会碰到的词语，希望对大家有帮助。在解释这些词语的同时，也帮大家了解一些audit的工作（英汉混杂这就开始了，呵呵）（有下划线的代表我所指的常用语，有一些没有作进一步解释）。
（一）与File相关：
我们所做的工作的结果都要整理成各种file。File分为如下几种：
1．W/P file: working paper file，工作底稿档案。在工作中，“工作底稿”一般专指与当期审计相关的文件，可能与审计书上所指的不同。在KPMG，W/P file放在蓝色夹子里。
2．P-file: permanent file, 永久性档案。是指连续审计中，每次审计都会用到的资料。主要由客户的基本信息资料组成，包括客户的营业执照、章程、董事会决议、税务登记证、验资报
告、借款合同、采购销售合同等。当然非连续审计中也会整理这些资料，也要放在这里。P-file放在绿色夹子里。
整理P-file是A1的一项重要工作，大家可以在in-charge的指导下，按照P-file的index整理一个清单，交给客户的相关人员去准备，然后就是一遍又一遍地去催了。
3．Co-file: correspondence file。这里放的是与客户对某些问题进行交流的一些资料，这种file由经理整理和保存，放在黄色夹子里。
4．Accounts file:放的是各年的报告。一般也是经理整理，放在红色的夹子里。
（二）比较重要的、具有总结性的文件
1. Deliverables: 是指一些发给HO (head office) 或者老板看的东西，主要包括accounts、TB、memo等。
2. Accounts: 是指我们出的Audit Report。
Model Accounts:是指Intranet上PPD出的template，具体地址”Intranet”—>”PRC technic
al”—〉”Illustrative financial statements and reports”（在页面的左下方）。根据项目的性质选择合适的模版修改即可。
3. TB: 即Trial Balance。是我们从客户的数据出发，经过调整而得到的审计后的数字。TB是每个项目非常重要的工作成果。每个项目的TB格式不同，但逻辑关系是一样的，如下所示：
账户 transformation | Management Account (1) | JA#1 (2) | JA#2 | …… | Per KPMG (3) |
Cash and cash equivalents | | | | | |
Bills receivable | | | | | |
Accounts receivable | | | | | |
Bad debt provision | | | | | pupil的意思 |
…… | | | 消极是什么意思 | | |
| | | | | |
注：(1) Management account:此栏填写客户报表的数字。
(2)“JA”即journal，是指我们提出的审计调整。（下面还有对JA的具体解释）
(3) Per KPMG:审定后的数字，由Management account加减我们的调整数 得到。作项目的时候in-charge会非常强调每个人负责的ction的审计后的数字要对上TB，就是要对上这一栏的数字。
4. Memo：亦作AR Memo，即analytical review memorandum 分析性复核报告。它是每个项目的总结，写给老板看的，这是最重要的deliverable。Memo原则上是in-charge负责写，但往往会分给项目组的每个人写各自的部分。
（三）介绍一些与working paper相关的词语：
1．首先介绍两个审计中非常重要的概念：
SMT: significant misstatements threshold。
ADPT: audit difference posting threshold。
这两个指标都是与认定层次相关的重要性水平，由in-charge计算，我们在工作开始的时候
要知道这两个数。具体应用如下：
Audit difference（审计差异）>SMT，需提出journal（调整分录）；
SMT>Audit difference（审计差异）>ADPT，需提出SUAD（不需调整审计差异）
此外，SMT的大小对审计工作的范围影响很大，所以在工作中，大家都希望这个数越大越好。
2．接着上一点，说一下south china aaudit difference（审计差异）。Audit difference是大家在审计工作中发现客户做错的地方，这些审计工作包括抽凭和re-test（下文中介绍）等。Audit difference 分为需要调整的和不需调整的，判断条件在第1点中已谈。注意：即便是不需调整的审计差异也要明确的提出来，汇总为SUAD（summary of unadjusted audit difference不需调整审计差异汇总），根据汇总结果再作进一步处理。当然汇总SUAD是In-charge的工作。
3．做W/P的几个方法：
Vouching：抽凭
Re-test：reasonableness test，合理性测试，分析性复核的一种。常用于固定资产折旧、利息费用、房租等各种费用的测试。具体做法可以看以前的paper或请教In-charge。
Recon: reconciliation，核对。一般是将资产负债表当期发生数与利润表中的数核对，比如固定资产折旧本期计提数与主营业务成本、管理费用、销售费用中的折旧合计数核对，看是否相等。还有应付工资的本期计提工资与以上三项费用中的工资合计数核对，应交税金的计提数与费用中的税金数核对，等等。
4. Ref：reference，索引号。所有的工作底稿都要编reference，包括p-file里的东西也要编。编reference 是保证工作底稿清晰的非常有用的方法。Ref的编制方法视各个项目的具体情况来定。对于auditor来说，标reference是很好的一个工作习惯。
Cro-ref: cross reference，交叉索引。就是对数据标明引用的来源和被引用的去向。比如做折旧recon的时候，（这个工作一般在固定资产的底稿里做），需如下表述：
| Ref | | |
留学加拿大中介FA | | | |
Depreciation addition: | | a | japane schoolgirls1,000,000.00 |
| | | |
Charged to P/L | | | |
Cost of sales | G2 | b | 500,000.00 |
G&A | G3 | c | 300,000.00穷蹙 |
Selling expen | G4 | d | 200,000.00 |
Total | | e=b+c+d | 1,000,000.00 |
| | | |
Diff agree是什么意思 | | f=a-e | 0 |
| | | |
Ref这一列标明cost of sales、G&A和lling expen W/P的reference，也就是最右栏数字的来源。当然在cost of sales、G&A和lling expen工作底稿中折旧数的右边也要标固定资产W/P 的ref ，假设为H1，表明这些数据在H1会被引用。交叉索引可以方便阅读W/P的人查证这些数字取的是否正确，也是编W/P的过程中非常重要的一项工作。
与cross reference 和reconciliation相关的一个习惯用语是”tie”，就是“数核对上”的意思，比如上例中，固定资产本期折旧数与利润表中的相关项目tie上了。在检查accounts和memo时也经常用这个词。
5．PBC：provided by client。即所有从客户获得的资料，一般作为supporting用。总的来说，PBC分为两种，一种是我们事先设计好格式、注明需填写的内容（主要是与明细账相关的信息）发给客户填写，然后客户再发给我们，但客户经常是不填的，所以只能在现场审计的时候再要；另一种就是从客户那儿要到的资料，比如p-file里的东东，复印的各种合同、凭证，客户的工作底稿等。注意凡是需要放到W/P file里的东西都要标reference，还要注明由客户的哪位员工提供。
6．Mark：标识。W/P和accounts中都需要标mark，表明相关的工作已经做过。常用的ma
rk及含义如下：
| 记忆力差怎么办 已与明细账进行核对 |
| 纵向加总无误 |
| 横向加总无误 |
| 上年审定数 |
| |
7．i/c,s/l：inconquential suggest leave的缩写，在工作底稿中经常可以见到这个缩写。在审计过程中，比如做re-test时，会发现客户一些小的差异或差错，如果不重大，就可以leave忽略。Leave的标准是差异的比率小于5%或绝对值小于ADPT。实际工作中需要职业判断，拿不准的情况下可以问in-charge。
8．与具体帐户相关的习惯用语。为了方便，在工作中经常对许多账户使用缩略语：
AR：accounts receivable应收账款
OR：other receivable 其他应收账款
FG：finished goods产成品
RM：raw material原材料 组成Inventory
WIP：work in progress 在产品
FA：fixed asts 固定资产
DP: 折旧
CIP: construction in progress在建工程
IA：intangible asts 无形资产
AP: accounts payable应付账款
OP: other payable其他应付账款
RPT：related party transaction关联方交易 这两个词与报表主体相关，
Inter-com：inter-company transaction公司内部交易 需要在工作中慢慢体会其区别
二．Admin（administrative事务性工作，即打杂的工作）
作为A1常作的admin的事包括如下：
1．Copy：复印室就在办公室一进门的那个屋子
2．Casting:用计算器加数
3．Fax & express mail: 要填个单子，再到8层的fax room和mail room发
4．Stamp：confirmation 发出和收回都要盖章，报告上也要盖各种章。
