国家开放大学《纳税基础与实务》形考任务1-4参考答案

国家开放大学《纳税基础与实务》形考任

务1-4参考答案

形考任务1

1、税收制度最重要、最基本的分类是

A.按税收与价格的关系为标准分类

B.按税收的管理权限为标准分类

C.按课税对象为标准分类

D.按税收负担能否转嫁为标准分类

（╳）2、我国增值税税款普遍包含在商品价款中，这表

明增值税是价内税。（√）3、判断一种财政收入形式是不是

税收，不在于它的名称是什么，主要看它是否同时具有税收

“三性”。

（√）4、按税收与价格的关系，税收可分为从价税和从

量税。

（╳）5、国家税务总局有权根据税收法律制定税收法规。

6、税收最基本的职能是

A.财政职能

B.经济职能

C.社会职能

D.政治职能

7、税收“三性”的核心是

A.有偿性

B.无偿性

C.固定性

D.强制性

8、有权制订税收法令的是

A.国家税务总局

B.全国人民代表大会及其常务委员会

C.财务部

D.国务院

9、在税收制度的下列构成要素中，区分不同税种的主要

标志是

A.税率

B.纳税期限

C.纳税人

D.纳税工具

10、纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的可以申请延

期缴纳税款，有权批准纳税人延期缴纳税款的税务局是

A.县以上税务局

B.国家税务总局

C.计划单列市级税务局

D.省级税务局

11、纳税人未按照规定使用税务登记证件，大概转借、涂

改、损毁、买卖、假造税务登记证件的，处2000元以上10

000元以下的；情节严峻的处以

A. 10 000元以上50 000元以下

B. 10 000元以上60 000元以下

C. 10 000元以上80 000元以下

D. 10 000元以上100 000元以下

12、纳税人、扣缴义务人按照法令、律例规定大概税务构

造依照法令、律例确定的期限缴纳税款，税务构造除有权责令

其限日缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的标准是

A.千分之五

B.万分之五

C.千分之二

D.万分之二

13、纳税人已开具的存根联和登记簿保存期限是

A. 15年

B. 5年

C. 3年

D. 10年

14、扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得

拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

B.立刻停止支付纳税人的有关款子

C.及时报告税务机关处理

D.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存

款

15、下列税种中属于中央税的有

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.车辆购置税

16、下列属于中央与地方共享税的有

A.企业所得税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

17、税收制度的级次有

A.税收规章

B.规范性税收文件

C.税收法律

D.税收律例

18、下列税种中属于流转税的有

A.增值税

B.关税

C.土地增值税

D.消费税

19、下列各项中，有权制定税收规章的机关有

A.国家工商行政办理总局

B.海关总署

C.国家税务总局

D.财政部

20、以下各项中，税务构造能够采取“核定征收”体式格局

纳税的有

A.企业开业初期、生产经营尚未正规的

B.企业财务会计管理人员严重不足的

C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

21、税务登记的种类包括

A.停业复业登记

B.注销登记

C.变换登记

D.设立登记

22、由税务构造责令限日改正，能够处以2000元以下罚

款；情节严峻的，处以2000元以上元以下的纳税人行为

有

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登

记的

B.未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴

税款报告表的

C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报

送机务机关备查的

D.未按照规定设置、保管账簿大概保管记账凭据和有关材

料的

23、以下属于强制执行措施的有

A.扣押、查封、依法拍卖大概变卖其价值相称于应纳税款

的商品、货大概其他财富，以拍卖大概变卖所得抵缴税款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中

扣缴税款

C.书面通知纳税人开户银行大概其他金融机构冻结纳税人

的金额相称于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

或者其他财产24、下列不可以构成抗税罪的犯罪主体有

A.单位

B.自然人

C.纳税人中的欠税人

D. A和B

（╳）25、所得税是我国的主体税类。

（╳）26、税收保全措施是税收强制执行措施的必要前提，

税收强制执行措施是税收保全措施的必然结果。

（╳）27、不从事生产经营活动，但依照法律、法规的规

定负有纳税义务的单位和个人都应按规定向税务机关办理税务

登记。

（╳）28、销售商品、提供效劳和从事其他经营活动的单

元和个人，对外发生经营业务收存款子，均需由收款方开具。

（╳）29、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关自

纳税人缴纳税款之日起3年内发现的，立即退还。

（╳）30、享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税

期间能够暂不办理纳税申报。

形考作业2

A. 0万元

B. 12万元

C. 6万元

D. 1.2万元

2、某单元采取扣头体式格局销售货，扣头额单独开具

红字公用，计征增值税的销售额是

A.扣除折扣额的销售额

B.扣头额

C.不扣除折扣额的销售额

D.部分销售额

3、以下项目适用增值税10%税率的是

A.销售无形资产

B.销售金融服务

C.销售交通运输服务

D.销售增值电效劳

4、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是

A.采取预收货款结算体式格局的，为支付加工费的当天

B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天

C.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天

D.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天

5、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）

消费税政策不符的是

A.免税并退税

B.免税但不退税

C.不免税也不退税

D.不免税但退税

6、纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，

除国家另有规定外，其纳税地点为

A.机构所在地或者居住地

B.销售地

C.使用地

D.起运地

7、因纳税人违反规定形成少征大概漏征关税的，海关的

追征期为

A. 30年

B.无限期

C. 3年

D. 1年

8、进口货完税价格中不应包括

A.机器设备进口后的安装费用

B.买方支付的特许权使用费

C.运抵我国境内起卸前的保险费

D.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益

9、纳税人向指定银行缴纳关税税款的时限是自海关填发

税款缴款书之日起

A. 3日内

B. 15日内

C. 5日内

D. 30日内

10、出口货的关税完税价格是

A.离岸价格／（１＋出口关税税率）

B.离岸价格/（1－出口关税税率）

C.离岸价格／（１＋10%或16%）

D.离岸价格

11、下列结算方式中，以发货当天作为增值税纳税义务发

生时间的有

A.分期收款

B.托收承付

C.交款提货

D.预收货款

12、我国增值税现行的税率档次有

A. 0正确

B. .06正确

C. .1正确

D. .16正确

13、增值税的销售额为纳税人销售货或应税劳务向购买

方收取的全部价款和价外费用，但以下费用不包括在价外费用

的有

A.向买方收取的运费

B.受托加工应征消费税的货代收代缴的消费税款

C.向买方收取的手续费

D.承运部门的运费开具给购买方，纳税人将该项转交给购

买方的。14、下列各项中视同销售应征增值税的有

A.将外购货物送人

B.将外购涂料用于办公楼的粉刷

C.将外购货对外投资

D.将自产货用于职工福利

15、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按

照构成计税价格和规定税率计算应纳税额，其构成计税价格的

计算公式为

A.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税率）

B.关税完税价格+关税+消费税

C.关税完税价格+关税+增值税

D.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税率）

16、下列各项中符合消费税纳税地点规定的有

A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务构造申

报缴纳

B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关

申报缴纳

C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支

机构应回总机构申报缴纳

D.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，向机构所在地

大概居住地主管税务构造申报纳税

17、以下产品须缴纳消费税的有

A.实木地板

B.高档服装

C.烟

D.自行车

18、以下应征进口关税的货有

A.运往加工复运进境的货物

B.海关核准免验进口的货物

C.正在国内举办展览会的进口汽车展品

D.外国政府无偿赠送的物资

19、下列各项中，经海关确定可申请退税的有

A.已征收出口关税的货物，因故发生退货的

B.已征收出口关税的货，因故未装运出口的

C.海关核准免验进口的货，在完税后发现有欠缺的

D.因海关误征，多缴纳税款的

20、进口关税的计税方法包括

A.从量定额法

B.复合计税法

C.累进计税法

D.从价定率法

（╳）21、所有货物在内销、进口环节，均应征收增值税。

（╳）22、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按

新货物的同期销售价格确定销售额。

（╳）23、对销售除啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无

论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。

（╳）24、企业作为受托方加工应税消费品，假如没有同

类消费品的销售价格，可按条约注明的材料成本与加工费之和

为构成计税价格。

（√）25、纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押

金，单独记账核算的，时间在1年以内的，不并入销售额征收

增值税。

（╳）26、委托加工的应税消费品按照委托方的同类消费

品的销售价格计算纳税。（╳）27、出口货物以海关审定的成

交价格为基础的售与的离岸价格作为关税完税价格。

（╳）28、因海关误征的多纳税款，纳税人可自缴纳税款

之日起3年内向海关申请退税，过期不予受理。

（╳）29、关税纳税义务人对海关确定的进出口关税征、

免、补、退有异议的，可采取缓纳关税办法。

30、如果一国境内设有自由贸易区、自由港等，则该国的

关境大于国境。

形考任务3

1、列凭据中，应缴纳（贴）印花税的有

A.结婚证

B.视为正本的购销合同抄本

C.卫生许可证

D.税务登记证

2、对统一类应税凭据贴花次数频繁的纳税人适用的纳税

办法是

A.汇缴纳税

B.自行贴花

C.汇贴纳税

D.委托代征

3、甲与乙签订一份技术开发合同，记载金额共计800万

元，其中研究开发费用为300万元，则甲应缴纳的印花税为

A. 0.25万元

B. 0.24万元

C. 0.15万元

D. 0.40万元

4、某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车

一辆，租期一周，租金800元，该合同应贴花金额为

A. 1.6元

B. 1元

C. 0.80元

D. 5元

5、以下房地产转让行为中，应征收土地增值税的有

A.兼并企业从被兼并企业得到的房地产

B.赠与社会公益事业的房地产

C.个人之间互换自有居住用房地产

D.抵押期满权属转让给债权人的房地产

6、房地产开辟企业在计算土地增值税时不能扣除的与转

让房地产有关的税金是A.印花税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.教育费附加

7、经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地免征城

镇土地使用税的规定是A.从使用的月份起5至10年免税

B.从使用的次月起5至10年免税

C.从使用的月份起3至5年免税

D.从使用的次月起3至5年免税

8、以下各项中，符合房产税纳税人规定的是

A.房屋产权出典的由出典人缴纳

B.产权属于集体的由承典人缴纳

C.产权属于国家所有的不缴纳

D.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

9、以下房产不属于房产税征收范围的是

A.县城企业用房

B.工矿区的企业用房

C.个人在郊区居住、经营用房

D.农民在农村的居住用房

10、房屋赠与缴纳契税的计税依据是

A.国家定价

B.成交价格

C.税务构造参照市场价格

D.评估定价

11、下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是

A.纳税人逃避增值税被查补的税款

B.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金

C.纳税人逃避增值税被处的

D.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税

12、下列政策符合城市维护建设税法规定的有

A.城市维护建设税纳税地址与“三税”纳税地址相同

B.代扣代缴“三税”时，同时期扣代缴城市维护建设税

C.城市维护建设税的纳税期限与“三税”相同

D.代扣代缴“三税”时，城市维护建设税适用委托方所在地

税率

13、以下属于车辆购置税征收工具的有

A.摩托车

B.自行车

C.轮船

D.汽车

14、生产开采应税资源的资源税的计税依据可以是

A.自用数量

B.实际产量

C.计划产量

D.销售数量

15、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有

A.增值税

B.资源税

C.消费税

D.城市维护建设税

16、下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增

值税的有

A.隐瞒、虚报房地产成交价格的

B.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当

理由的

C.提供扣除项目金额不实的

D.转让已使用的衡宇及修建物的

17、房产税的纳税人有

A.出租房屋的出租人

B.房屋的承典人

C.房屋的未来继承人

D.使用房屋经营的使用人

18、以下衡宇应缴纳房产税的有

A.医疗机构自用的房产

B.敬老院自用房

C.企业停产后又恢复生产的用房

D.学校出租的衡宇

19、契税征税对象具体包括

A.土地使用权的转让

B.国有土地使用权的出让

C.房屋交换

D.衡宇买卖

20、以下各类在用车船中，能够享受车船税减免税优惠政

策的有

A.使用新能源的车船

B.人民团体自用的汽车

C.载重量不超过1吨的渔船

D.养殖渔船

（╳）21、纳税人受赠、获奖取得并自用车辆，免征车辆

购置税。

（╳）22、海关对进口产品代征的增值税、消费税，应征

收城市维护建设税。（╳）23、我国现行教诲费附加征收率为

2%。

（╳）24、专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、

煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。

（╳）25、土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上

修建物及其附着物并取得付出的单元和个人。

（╳）26、纳税单元无偿使用免税单元的土地免征城镇土

地使用税，免税单元无偿使用纳税单元土地照章征收城镇土地

使用税。

（√）27、工矿区如设在农村，工矿企业房产也应缴纳房

产税。

（╳）28、公园出租的衡宇付出用于补贴公园的维护费用，

所以也不缴纳房产税。（╳）29、企业内部行使的车辆，免征

车船税。

（╳）30、对个人按市场价格出租的居民住房，可暂按其

租金收入征收4%的房产税。

形考任务4

1、某企业2017年利润总额为200万元，当年新产品研发

费用实际支出为20万元，则该企业2017年计算应纳税所得额

时可以扣除的研发费用为

A. 20万元

B. 30万元

C. 40万元

D. 10万元

2、以下项目中属于中国个人所得税规定的非住民纳税人

的是

A.英国人乙2017年10月2日来华事情，2018年12月31

日离境，2018年临时离境共30天

B.被派往英国研究2年的某大学李教授

C.法国人甲2017年1月18日来华工作，2018年12月31

日离境，2018年临时离境共100天

D.长期在大陆经商的台商张先生

3、下列属于个人所得税征税对象的是

A.个人用于资助的有时所得

B.股票转让所得

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

D.国债利息

4、下列各项中，免予缴纳个人所得税的有

A.县级当局颁发的科学进步奖金

B.个人抽奖所得奖金

C.省级人民政府颁发的环境保护奖

D.村民委员会颁发的见义勇为奖金

5、在中国境内两处或两处以上取得的工资薪金所得，其

申报纳税地点为

A.纳税人选择并固定一地申报

C.税务局指定地点

D.纳税人户籍所在地

6、2017年，国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两

个月，第一个月月末报社支付稿酬3 000元；第二个月月末，

报社支付稿酬15 000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个

人所得税为

A. 2 016元

B. 2 296元

C. 2 408元

D. 1 988元

7、以下各项中，不属于企业所得税纳税人的是

A.联营企业

B.股份有限公司

C.出版社

D.个人独资企业

8、纳税人在纳税年度发生的经营亏损，可以用下一年度

的所得弥补；下一纳税年度的年所得不足弥补的，可以逐年延

续弥补，但是延续弥补期最长一般不得超过

A. 10年

B. 5年

C. 8年

D. 3年

9、企业所得税的低税率为20%

A. .25

B. .2

C. .15

D. .1

10、某符合条件的小型微利企业，2017年度亏损20万元，

2018年度盈利35万元。该企业2018年度应缴纳的企业所得

税为

A. 3.5万元

B. 3万元

C. 7万元

D. 1.5万元正确

11、下列个人所得，在计算个人所得税时不得减除费用的

有

A.稿酬所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.有时所得

12、根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个

人所得税的奖金有

A.省级电台有奖竞猜所获奖金

B.购物抽奖所获奖金

C.告发偷税行为所获奖金

D.省级当局颁发的科技奖金

13、适用20%比例税率的个人所得税应税所得有

A.财产租赁所得

B.财富转让所得

C.利息、股息、红利所得

D.特许权使用费所得

14、下列工资薪金项目中，不征收个人所得税的有

A.差旅费津贴

B.按规定比例缴付的养老保险

C.年终加薪

D.独生子女补贴

15、下列各项中，属于个人所得税居民个人的是

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住

累计满183天的个人

B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累

计不满183天的个人

C.在中国境内无住所且不居住的个人

D.在中国境内有住所的个人

16、以下项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有

A.企业的公益性捐赠付出

B.固定资产转让费

C.企业赞助支出

D.向金融机构的借款利息支出

17、以下付出中属于免税付出的有

A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

B.企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用

途并经国务院批准的财政性资金

C.财务拨款

D.国债利息收入

18、以下各项中，属于企业所得税纳税范围的有

19、在计算应纳税所得额时加计扣除的规定是

A.劳动保护支出加计60%扣除

B.业务招待费支出加计60%扣除

C.研究开发费用加计50%扣除

D.支付给残疾职工工资的加计100%扣除

20、核定企业所得税纳税人应税所得率的情形有

A.能正确核算（查实）付出总额，但不能正确核算（查实）

成本费用总额的

B.经由过程合理方法能计算和推定纳税人付出总额和成本

费用总额的

C.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算

（查实）付出总额的

D.经由过程合理方法能计算和推定纳税人付出总额或成本

费用总额的（╳）21、个人转让自用达3年以上，并已经是唯

一的家庭居住用房取得的所得，能够免纳个人所得税。

（╳）22、对于一次取得的劳务待遇付出超过2万元的，

税律例定应加成征收个人所得税。

（╳）23、个人取得的保险赔款要缴纳个人所得税。

（╳）24、对于住民个人而言，假如既有境内所得，又有

所得，应将境内外所得合并计算应纳税额，在我国缴纳个

人所得税。

（√）25、张某2018年上半年承揽一项衡宇粉饰工程。工

程2个月完工。房主第一个月支付给张某15 000元，第2个

月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税6 400元。

（╳）26、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额。

（╳）27、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立

交易原则，大概企业实施其他不具有合理商业目标安排的，税

务构造有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。

（╳）28、企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务

机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴

应退税款。