上海年终奖个人所得税计算方法

上海年终奖个人所得税计算方法

年关将近，双薪、年终奖、花红，是很多人盼望过年的理由之

一。能拿到年终奖当然皆大欢喜，可有些员工却因为发放年终奖时

已经离职或跳槽而不能拿到年终奖，有些公司为了留住员工而推迟

发放年终奖。那么这些公司的做法是否合理?员工该如何维护自己的

正当权益呢?法律专家指出，虽然无法到关于“年终奖推迟发放不

合法”的直接法律规定，但只要公司违背承诺、违反单位规章制度

等文件，推迟发放年终奖肯定不合法。此外，“不在册”或者离职

的员工只要在这一年度中为单位付出了劳动，用人单位就应根据其

工作时间折算发放年终奖。

我们举例就年终奖的正确计算方法和虚构的新规定上面的错误

计算方法作一个比照。

正确计算方法：(一)如果，发放奖金当月的工资超过3500，那

么先将员工当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数

确定税法规定的适用税率和速算扣除数。

然后按公式：应纳税额=应纳税所得额(即年终奖的总额)×适用

税率-速算扣除数

(二)如果，发放奖金当月工资低于3500，那么我们要先用奖金

把工资补到3500，再用剩下的奖金来计算。

年终奖个税应缴纳：19000元×10%-105=1795元

错误的计算方法：我们用错误的方法来为大家举例子：

陈女士今年12月获得的年终奖为18000元，王女士年终奖为

19000元。

陈女士：18000÷12=1500元，对应税率及速算扣除数为：3%、

0，应纳税额=[(18000÷12)×3%-0]×12=540元，税后所得17460

元。

王女士：19000÷12≈1583元，对应税率及速算扣除数为：

10%、105，应纳税额=[(19000÷12)×10%-105]×12=640元，税后

所得18360元。

全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据

其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发

放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资方法的'

单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。随着改革的深入，企业

的薪酬分配发生了极大的变化，员工的固定工资在收入中占的比例

越来越小，而奖励工资在收入中占的比例却越来越大，而且这种趋

势还在开展。

根据《劳动法》规定，工资总额是指各单位在一定时期内直接

支付给本单位职工的劳动报酬总额，由计时工资、计件工资奖金、

津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资等局部组成。

“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企

业，特别是外企更倾向运用这种方法，即按员工平时月收入的数额

在年底加发一个月至数个月的工资。 这是一种guaranteed

bonus(有保证的奖金)，一般外企普遍采用13薪、14薪或更多。

A：12+1方式

12+1的方法，即到年底企业多发给员工一个月的工资。这种是

以时间为衡量指标的，只要你做满了一年，就可以拿到双薪。但这

种方法在、新加坡地区已经不常用了。

B：12+2方式

当员工为公司效劳了一整年，公司多发2个月的薪水作为奖

励。这是非常灵活的做法，它一般有公司营业指标、客户指标和个

人指标三方面来衡量。公司营业指标是以最少本钱到达最优化效

果，获得最大利润打分，客户指标是由客户满意度来打分，个人指

标是由个人完成工作的质量和数量打分。一般地，公司营业指标在

双薪中占10-20%，集体工作量占30-40%，而个人指标那么在双薪中

占到40-50%的分量。也就是说，当你个人努力完成工作，发挥集体

协作精神，完成公司营业目标时，才能最终获得双薪。这种灵活的

做法，已经在国外非常流行。它充分调发动工个人的积极性，发扬

团队合作精神，为公司做出奉献。

这是一种variable bonus(浮动的奖金)。根据个人年度绩效评

估结果和公司业绩结果，所发放的绩效奖金，这时发放比例和数额

的差距就表达出来了。通常情况下发放规那么是公开的，如某某级

别的target bonus(即个人表现和公司表现均是到达目标时对应的

奖金)相当于多少月的根本工资(而且级别越高的人奖金占总收入的

比例越高)，但对每个人具体的绩效评估结果各个企业的处理方法不

一样，有的对全员公开，有的不公开。

通常是由老板决定的，没有固定的规那么，可能取决于员工与

老板的亲疏、取决于老板对员工的印象、取决于资历，取决于重大

奉献等。通常不公开。民企多见。亚商大多采取的是第二种方式，

局部人员还可以得到红包的奖励。

除了发放现金，一些公司还将旅游奖励、赠送保险、车贴、房

贴等列入年终奖的内容。无论企业用哪种方式发放年终奖，有一条

原那么是共通的，那就是年终奖的发放既要维护企业自身的利益，

也要顾及员工的心理期望值，只有把这两者兼顾好了，年终奖才能

发放得“公平”，才能起到奖励和鼓励的作用，为企业第二年的运

作埋下良好的伏笔。奖金的发放方案，不应该在将近年终时才考

虑，在年初制定公司方案的时候，就应该制订好年终发放奖金时的

考评指标、评价方法、发放规那么等等相应的各项制度。