2021年最新增值税税率表一般纳税人

2021年最新增值税税率表（一般纳税人）

税目税率

陆路运输服务9%

水路运输服务9%

航空运输服务

管道运输服务9%

邮政普遍服务9%

邮政

其他邮政服务9%

基础电信服务9%

增值电信服务

工程服务9%

安装服务9%

修缮服务

装饰服务9%

其他建筑服务9%

贷款服务

直接收费金融服务6%

保险服务6%

金融商品转让

研发和技术服务6%

信息技术服务6%

文化创意服务

物流辅助服务6%

有形动产租赁服务13%

不动产租赁服务

鉴证咨询服务6%

广播影视服务6%

商务辅助服务

其他现代服务6%

文化体育服务6%

教育医疗服务

旅游娱乐服务6%

餐饮住宿服务6%

居民日常服务

其他生活服务6%

销售无形资产6%

转让土地使用权

销售不动产9%

在境内载运旅客或者货物出境0%

在载运旅客或者货物入境

在载运旅客或者货物0%

航天运输服务0%

向单位提供的完全在消费的研发服务

9%

9%

6%

9%

6%

6%

6%

9%

6%

6%

6%

9%

0%

0%

向单位提供的完全在消费的合同能源管理服

务

向单位提供的完全在消费的设计服务0%

向单位提供的完全在消费的广播影视节目(作

品)的制作和发行服务

向单位提供的完全在消费的软件服务0%

向单位提供的完全在消费的电路设计及测试

服务

向单位提供的完全在消费的信息系统服务0%

向单位提供的完全在消费的业务流程管理服

务

向单位提供的完全在消费的离岸服务外包业

务

向单位提供的完全在消费的转让技术0%

财政部和国家税务总局规定的其他服务0%

销售或者进口货物

粮食、食用植物油

自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天

然气、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志

饲料、化肥、农药、农机、农膜

农产品9%

音像制品

电子出版物

二甲醚9%

国务院规定的其他货物

加工、修理修配劳务

出口货物0

0%

0%

0%

0%

0%

13%

9%

9%

9%

9%

9%

9%

9%

13%

增值税税率

（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四

项、第五项另有规定外，税率为13%。

（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，

转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：

1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤

炭制品；

3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

5.国务院规定的其他货物。

（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率

为6%。

（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整由国务院决定。

纳税人兼营不同税率的项目，应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额

的，从高适用税率。

以下13%货物

易与农产品等9%货物相混淆

1.以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，玉米浆、玉米皮、玉

米纤维（又称喷浆玉米皮）和玉米蛋白粉。

2.各种蔬菜罐头。

3.专业复烤厂烤制的复烤烟叶。

4.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成

的精制茶，边销茶及掺对各种药物的茶和茶饮料。

5.各种水果罐头、果脯、蜜饯、炒制的果仁、坚果、碾磨后的园艺植物（如胡椒粉、花

椒粉等）。

6.中成药。

7.锯材，竹笋罐头。

8.熟制的水产品和各类水产品的罐头。

9.各种肉类罐头、肉类熟制品。

10.各种蛋类的罐头。

11.酸奶、奶酪、奶油，调制乳。

12.洗净毛、洗净绒。

13.饲料添加剂。

14.用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药（如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、

蚊香等）。

15.以农副产品为原料加工工业产品的机械、农用汽车、三轮运货车、机动渔船、森林砍

伐机械、集材机械、农机零部件。