二手房税费计算表

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二手房交易税费一览表

卖 方篇

印花税 成交价×0。05%(暂免征收）

购入后超过5年(含）的普通

免征收—营业税

住房出售的

卖

营业税 购入后超过5年（含）的非普

(出售价格—购入价格)

方

应

承

通住房出售的 ×5.6%

购入不足5年的住房出售的 出售价格×5.6％

应纳税额=(合同价—购买成本—合理费用） ，按照差

担

个人所

额20％的个税征收。目前成本价房如查不到原值的可

的

税

收

报

和

费

用

得税

按照合同价的全额1%征收个税；关注政策!

1、自有唯一一套住房且居住五年以上免征免税条件：

自行申

个人所得税；2、对出售自有住房与购买价无差额的，

可根据原购买房产发票免除征收.

应纳税额＝成交价的1％

土地增免税条件：1、普通住宅在其转让时，暂免征收土地增

值税（国值税2、转让非普通住宅的，凡居住满五年或五年以

土局) 上的，免予征收土地增值税；3、居住满三年未满五年

的，减半征收土地增值税；4、居住未满三年的，按规

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定计征土地增值税。

城市维该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，

护建设并按照缴纳的增值税、营业税的税费进行计算，若无

费 需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

该税在卖方需要交纳增值税、营业税的情况下交纳，

教育附

并按照缴纳的增值税、营业税的税额进行计算，若无

加费

需缴纳增值税、营业税的，也无需缴纳该项费用。

以优惠价(标准价）购买房产的，需要补足房产价款后，

优惠价

改成房屋成本价：

补足为

当年成本价（城八区按照1560元/平米）×建面×6％

成本价

=上市可交易

成本价

上市补

以成本价购房或转为成本价的优惠价购房，若需上市

的，需要补交土地出让金:

交土地

当年成本价（城八区按照1560元/平米)×建面×1%=

出让金

上市交易后成商品房

1、2008年4月8号之前，签订购房合同的，满5年

经济适

用房补

交土地

收益金

2、2008年4月8日之后，签订购房合同的,满5年出

售的,按照出售价与原购房价差额的70％缴纳土地收

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出售的，按照合同价的10％缴纳(综合地价款）土地收

益金.

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益金.

房产证上写有“按经济适用房管理”的字样,房屋并非经

济适用房，并非是法律法规强制性禁止交易的房屋。

按经济

经济适用房转让时需要缴纳10%的土地出让金,而回迁

适用房

房只需要缴纳3％。由此可以看出不能将回迁房视为

管理

经济适用房。（安居房、康居房、危改回迁房、绿化

隔离地区）合同价×3％征收税费即可。

测绘费 各区规定不同，一般200元左右

买方篇

买

方

应

承

担

的

税

收

和

费

备

1、普通住房指同时满足以下3个条件的住房：住宅小

注

区建筑容积率在1。0（含)以上，单套建筑面积在140

契税

米合同价×1。5％;140平米以上均按3％征收

非普通成交价（合同价）×3%（超过140平米或50

住宅 年商业办公均一样)

印花税 成交价×0。05％（暂免征收）

个人购买家庭二套住房的,即合同价×3%征收;

普通住

个人购买家庭首套住房，且系90平米以下

宅

的，按1％征收，即合同价×1％;90—140平

用

说

（含）平方米以下,实际成交价低于同级别土地上住房

买

.

明

平均交易价格1。2倍以下。首次上市交易的已购公房、

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方危改回迁房、合作社集资建设住房、安居房、康居房、

应绿化隔离地区农民安置住房等保障性质的住房,享受

承普通住房的待遇。

担

的

税

收

和

费

用

2、根据目前房地产市场的交易习惯，通常买卖双方会

在合同中约定，由一方承担交易产生的全部税费，一

般都是由买方承担.（需要有补充协议约定）

征收单位提醒：除了土地增值税、土地出让金、综合地价款属于国土

资源局征收外，其他为房屋所在地税务局。

商铺买卖税费

买家支付的税费

买方税费： 1、房地产交易手续费：3元/平方米。

2、房屋登记费：550元/本（每增加一本证书按每本10元

收取工本费）。

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3、权证印花税：5元/本。

4、印花税：房屋产价的0。05％。

5、契税：交易价（或评估价）×3%.

卖家支付的税费

卖家出售的时候，商铺不论年限，都要交纳以下几种税费：

1、房地产交易手续费3元/平方米。

2、印花税：房屋产价的0.05％。

3、土地增值税：

A、可提供上手购房发票的，土地增值税=［转让收入－上

手发票价（每年加计5%)－有关税金］×适用税率速算公式。

B、不能提供上手购房发票的，土地增值税=(转让收入－转

让收入×90%）×30％。

4、个人所得税:

据实征收为（转让收入—房产原值—合理费用）×20%，核

定征收为转让收入×7。5%×20％。转让收入-房产原值—合理费

用相当于个人净收入.

5、营业税及附加税：

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A、可提供上手购房发票的，为(转让收入－上手发票价）×

5。5%。

B、不能提供上手发票的,为转让收入×5。5%。

C、税费为差额的5.56%

6、土地出让金：

商业用途用房,按其网格点基准地价的35%计收；商业路线

价区段路的商业临街宗地,加收路线价的10%;办公用途用房按其

网格点基准地价的30%计收。

7、土地出让金契税：

按本次征收土地出让金价款的3％征收。

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