小规模纳税人和一般纳税人的划分标准

小规模纳税人和一般纳税人的划分标准

一般纳税人和小规模纳税人是按照国家财政部门及税务部门对企业进行税务管理的两

种类型：一般纳税人和小规模纳税人。财政部门和税务部门会根据纳税人的业务规模和所

征税种类，把纳税人分为两种划分标准：一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指具有较大的业务规模的企业，该企业的规模为按照法定国家标准（如

国家财政部及税务部门的相关设定）定义的范围内的企业。一般纳税人的主要特点是业务

规模较大，税务管理也相对严格。其所征税的种类也比较广泛，一般纳税人需要缴纳增值

税、企业所得税、营业税等多项税种，每种税种都有其相应的税率。

小规模纳税人是指进行较小规模企业经营活动的单位或个人，该单位或个人的营业收

入或营业总收入一般在相关的规定范围内。小规模纳税人的主要特点是业务规模较小，税

务管理也相对放宽，但所征税种类也有限，一般只需要缴纳增值税。另外，小规模纳税人

也可以享受国家定义的税务减免政策，大大降低小规模纳税人的税负。

一般纳税人和小规模纳税人的划分标准主要是自购买商品和提供服务后，纳税人营业

总收入（包括主营业务收入、其他经营收入和其他所得等等）的规模。根据法定国家标准，

当纳税人的营业总收入在相关期限内不超过5000万元时，它就是小规模纳税人；当纳税

人的营业总收入在相关期限内超过5000万元时，它就是一般纳税人。

此外，根据不同省份所征税种类的设置不同，一般纳税人和小规模纳税人的税负也会

有所差异。一般纳税人多需要缴纳企业所得税、营业税等，而小规模纳税人可能只用缴纳

增值税。