2020年个人所得税APP退税-个税年度汇算权威解答

2020年个人所得税APP退税

（个税年度汇算权威解答）

问1：年度汇算就是退税吗？

问2：只要取得收入，就要办理年度汇算吗？

问3：申报数据错了要承担法律责任吗？

问4：“减免税额”可以随便填吗？

……当我们在填报的时候是不是疑点多多？让我们一起来看看官方的解答吧！

1.什么是年度汇算？

通俗来说，年度汇算就是，居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、

稿酬、特许权使用费等四项所得（即“综合所得”）合并后按年计算全年最终应纳的个

人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税额，向税务机关办理

申报并进行税款结算的行为。用公式表示即：

2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项

扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-公益慈善事业捐赠）×适用税率-

速算扣除数]-2019年已预缴税额

2.年度汇算一定会产生退税吗？

不一定。如果预缴的税款高于全年应纳的税款，您可以通过办理年度汇算申报以获

得退税；如果预缴的税款少于全年应纳的税款，又不符合豁免情形的，您应当办理年度

汇算申报并补缴税款；如果预缴的税款等于全年应纳的税款，则您无需办理年度汇算。

是否退税、补税或者不补不退，需要根据每个人的实际情况确定，不可一概而论。

3.哪些收入不属于个税年度汇算的范围？

纳税人取得经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所

得，依法均不纳入综合所得计税。另外，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的

收入，也不在年度汇算范围内，如选择单独计税的全年一次性奖金，符合条件的股权激

励，解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入，等等。

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4.年度汇算时，可减除的扣除项目有哪些？

年度汇算时可减除的项目

5.2019年度我只要取得收入了，就一定需要办理年度汇算吗？

不一定。如果您是居民个人，2019年度已依法预缴个人所得税且符合以下情形之一

的，不需要办理年度汇算：

（1）需要补税但综合所得年收入不超过12万元的。

（2）年度汇算需补税金额不超过400元的。

（3）已预缴税额与年度应纳税额一致的。

（4）不申请年度汇算退税的。

【温馨提示】：如果您不能确定自己全年预缴的税款与应纳税款是否一致，您可以

登录税务总局官方发布的手机个人所得税APP或者自然人电子税务局网页端：

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（)，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本

人综合所得相关收入、扣除等，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。

6.我可以通过哪些渠道办理个税年度汇算？

您可通过手机个人所得税 APP、自然人电子税务局网页端等渠道“随时随地”办理，

税务机关将按规定为您提供申报表预填服务。如您不方便使用网络，也可以通过邮寄方

式或者到办税服务厅办理。

注意：如果您2019年度从取得了综合所得，您需要去办税服务厅办理年度汇算。

7.我年度综合所得收入额不足6万元，听说可以简易申报申请退税，我需要在什么时间

办理年度汇算？

如果您年度综合所得收入额不超过6万元且无境外所得，您可在5月

31日前，通过简易申报方式办理2019年度汇算申报，便捷退税；超出

该期限的，您依然可以通过标准申报方式申请退税。

8.发现申报收入金额与实际收入不符，我该怎么办？

您通过网络方式办理年度汇算时，对某条收入记录有异议，如果您从

未在该单位任职或取得任何收入，您可以自行删除被冒用的整条预扣预

缴记录。

您也可以就“被任职、被收入”情况进行申诉，税务机关将对您的申诉情况进行核

实，并及时向您反馈核实情况。

申诉或删除后，该项收入不纳入年度汇算。

需要特别说明的是，如果您仅仅是对申报金额有异议，不存在“被任职、被收入”

的情形，不要通过上述渠道申诉，请及时联系扣缴单位核实扣缴申报信息。

【温馨提示】您在删除和申诉时，需要就有关情况进行承诺。如果进行虚假删除或

申诉导致少缴税款，会影响您的纳税信用，情况严重的，将承担相应法律责任。

9.我在操作时不小心对某条收入误点了“申诉”，应该怎么办？

若您对某条收入记录进行了申诉，您可以“撤销申诉”；若您不小心误删了某条收

入记录，您可以选择该条数据点击“恢复数据”。

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10.专项附加扣除的扣除范围和扣除标准是什么？

11.专项附加扣除可以在什么时候办理扣除？怎么办理？我在预扣预缴时没有及时或足

额享受专项附加扣除，在年度汇算时可以补申报享受吗？

（1）大病医疗只能在年度汇算时办理扣除。除了大病医疗，子女教育、继续教育、

住房贷款利息或住房租金、赡养老人可以选择工资薪金所得预扣预缴时或年度汇算时办

理；如您只取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需在年度汇算时办理。

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（2） 您可以通过网上税务局（包括手机个人所得税APP、自然人电子税务局网页端）、

电子表格或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除

信息。

（3）不管您是否在预扣预缴时享受了专项附加扣除，年度汇算期间，您都可以增减、

修改2019年专项附加扣除项目。

●个人所得税APP操作步骤 ●

通过快捷入口常用业务区域点击【专项附加扣除填报】-【扣除年度】

选择“2019年”-选择并进入子女教育、继续教育等界面-阅读提醒信息

-点击【准备完毕，进入填报】-填写新增的专项附加扣除信息-【提交】，

也可对已填报的专项附加扣除信息进行【作废】或【修改】。

12.大病医疗的相关数额怎么填，有地方可以查询吗？

医疗保障部门会向纳税人提供在医疗保障信息系统记录的本人年度

医药费用信息查询服务。您可通过手机下载“国家医保服务平台” 注册

后，通过首页的“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。建议

您日常也保存好相关票据备查。

13.我2016年取得了注册书，之后每年都有注册会计师的继续教育，2019年度

我可以享受继续教育专项附加扣除吗？

不可以。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育

的支出，只能在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。在取得证书后的继续教育，

不属于继续教育扣除范围。

14.是不是直接确认申报税务机关预填的数据就可以了，错了也不用承担法律责任？

不是。税务机关预填的申报数据，是为了方便纳税人，事先根据扣缴单位申报的数

据等按一定规则填写的，但可能与纳税人的实际情况存在一定出入，您需要根据自身实

际情况对预填数据进行确认、补充完善。纳税人需要对申报数据的真实性、准确性和完

整性负责。

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15.我用手机选择预填服务办理申报时，为什么我有劳务报酬但相应栏次却显示“0”？

大多数人的劳务报酬和稿酬收入比较零散，来源不固定。为便于纳税

人更好地理清并确认自己的收入，您需要点击劳务报酬或稿酬后，通过

【新增】查询导入或手工录入本人实际取得的相关收入。

16.我在手机APP上办理年度汇算时，发现选择不同的方式计算全年一次性奖金，已缴税

额会发生变化，这是为什么呢？

如果您全年综合所得和日常单独计税的全年一次性奖金加总后收入额超过了6万元，

通过网络方式申报的，税务机关为您提供的申报数据预填服务中，暂不包括全年一次性

奖金。您可根据自身情况选择全年一次性奖金是并入综合所得计税，还是维持单独计税。

如果您选择继续使用全年一次性奖金计税方法单独计算，纳入年度汇算的综合所得

将不包含您选择单独计税的奖金，系统为您自动计算应纳税额时也不再考虑该笔奖金，

相应的，“已缴税额”也不包含该笔奖金此前预扣预缴的个人所得税。需要注意的是，

如果您有多笔奖金曾在预扣预缴时按照全年一次性奖金方式计税，手机APP上会显示多

条奖金记录，您只能选择一条作为全年一次性奖金单独计税。

如果您选择在年度汇算时将所有奖金并入综合所得一起计税，在预扣预缴时曾选择

使用全年一次性奖金计税方法单独计算的奖金将和其他综合所得一起合并计税，相应的，

“已缴税额”也包含该笔奖金此前已预扣预缴的个人所得税。

17.符合哪些税收优惠政策情形，可以在年度汇算申报时填报减免税额？

年度汇算申报表的“减免税额”项目填写符合税法规定且已办理备案

的可以减免的税额。

根据税法规定，目前可填报“减免税额”的仅包括残疾人、孤老、烈属；风、水、

火、地震等严重自然灾害等可依法享受减征个人所得税的优惠项目。

18.不小心申报错了，该怎么办？

年度汇算申报完成后，如果发现申报错误，您可以通过个人所得税APP自行完成更

正申报与作废申报。

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请在手机个人所得税APP点击首页【我要办税】或者点击底部菜单【办税】，在“税

费申报”栏点击【更正申报和作废申报】，页面可以查看包括未完成、已完成、已作废

在内的所有申报记录。点击【已完成】，选择申报记录，即可进行更正或作废。

（1）点击【更正】-【更正年度自行申报】，请您重新核对，根据实际情况正确填

报更正相应内容，确认无误后点击【更正申报】即可。

（2）点击【作废】，在确认提示框中点击【确定】。

注意：申报成功后，发生已缴税额或已退税额的不可以作废申报，发现申报错误需

要修改可通过更正申报处理。如已申请退税并已进入国库办理环节，要等国库办理结束

之后再更正申报。

19.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败？

如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：

（1）您的身份信息不正确；

（2）您提交的银行账户信息不正确或者无效；

（3）您填报的申报数据存在错误或者疑点；

（4）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供或者提供

的有效不正确，无法与您联系；

（5）税务机关核实有关年度汇算申报信息时纳税人拒不配合。

20.退税进度显示“税务审核不通过”，我该怎么办？

税务审核不通过的原因有多种，您需要对您的申报数据进行重新检

查、确认。您可通过您原申报渠道查询不通过原因，特定情况下税务机

关也会与您联系，请您补充提供相关收入或者扣除的佐证资料。

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