小型微利企业所得税怎么申报
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小型微利企业所得税怎么申报
一、执行时限,暂定2021年1月1日至2021年12月31日.
二、必需同时具备从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得
额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000
万元四个条件.
三、从业人数和资产总额指标,按企业全年的季度平均值确定.预
缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税
所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的状况进行推断.其
中,资产总额、从业人数指标比照《通知》其次条中全年季度平均值
的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税
所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准推断.
四、从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的
劳务派遣用工人数.
五、引入超额累进计算方法,年应纳税所得额不超过100万元的部
分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;超过
100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%
的税率缴纳企业所得税.
(注:若不符合条件,则直接适用一般政策,全额适用法定税率.比
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如应纳税所得额超过300万元,则若无其他优待,全额适用25%税率,
不再适用超额累进方法.由于此方法前提是符合上述小微企业四个条
件.)
六、查账征收、核定征收均可享受.
七、统一季度预缴.若原按月预缴,符合条件调整为季度预缴,且当
年不再变更.
八、申报即可享受,无其他手续.
九、累计计算.前期符合条件,后期不符合条件,应当一并补税.前
期不符合条件,后期符合条件,多缴税款向后抵减.
小型微利企业所得税税率是多少?
小微企业所得税税率是按其所得减按50%计入应纳税所得额,按
20%的税率缴纳企业所得税.
小微企业所得税计算:
(一)对于年应纳税所得额在20万元及以下的企业
计算方法:年应交企业所得税额=年应纳税所得额*10%
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200000元,
则度应交企业所得税额.
应交企业所得税额=200000*10%=20000(元)
(二)对于年应纳税所得额在20-30万元的企业
计算方法:应交企业所得税额=年应纳税所得额*17.5%
例如:经调整和弥补完以前年度亏损后应纳税所得额为200001元,
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度应交企业所得税额.
应交企业所得税额=200001*17.5%=35000.18(元)
(三)其实文件规定的意思是把全年利润平均分成12份,9份(即前
9个月)按20%计算,3份(即10-12月)按10%计算,综合平均后是17.5%
的税负.
旅游业企业所得税税率多少
答:旅游业按15%税率征收所得税.对符合条件的小型微利旅游企
业,减按20%的税率征收企业所得税.自2021年1月1日至2021年12
月31日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利旅游
企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得
税.
以上就是关于小型微利企业所得税怎么申报的具体介绍,不知道
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本文发布于:2023-05-28 06:14:29,感谢您对本站的认可!
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