公司做账流程

公司做账流程

医药公司会计的做账流程

一、票据收取整理

1、每星期两次到药剂科收取药品购进、领用单据

2、将所有单据(发票清单和入库单)分别按公司归纳整理好

二、票据(入库单)数据核算与核对：

1、将发票、清单与入库单一一核对

2、发现药库多入、少入和漏入等问题及时药剂科补齐更正

3、分别计算出从各公司购进西药、中药的金额合计

4、月末将所有的入库单据数据与药库月末的供应分析表核对相符后进行账务

处理。

三、票据(出库单)数据核算与核对：

1、将各社康站、药房及各科室的药品领用出库单据整理好

2、发现单据丢失等问题及时药剂科补齐

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3、分门别类后计算出各西药和中药的领用合计

4、月末将所有的出库单据数据与药库月末的领用分析，表核对相符后进行账

务处理

医药公司会计的账务流程

首先和医院的往来记成应收账款科目，根据我们销售出去的具体情况(我们自

己的送货单，医院的退货单)开具发票，这样根据发票的明细开始计算成本，正

行情况下销售出去的价格是这种药品的的销售价格是该类药品的中标价，而在

计算的成本则是我们确定好的扣回几个点，但是对某个供应商在每一个医院的

扣点也不同，举例某个药品中标价是32元，送到五院的扣点是8个点，那这个

药品的成本就是32*0.92元。这是我家计算成本的方法

但是具体的业务是，药品款主要是供应商自己承担，一开始都是收现金发货，

这样的操作就是收到供应商的现金，存到我们对公账户，然后按着供应商的要

求打给某个厂家，然后厂家发货，我们替供应商收货，存放库房里。等待医院

订单，然后根据订单送货。

账务处理：收到现金

借：现金 贷：其他应付款

现金存入银行

借：银行 贷：现金

打走货款

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借：应付账款 贷：银行

来货

借：库存商品 贷：应付账款

销售商品，开具发票

借：应收账款 贷：主营业收入

最后一步处理成本，也就是我们需要给供应商的成本

借：主营业务成本 贷：库存商品

此时其他应付款出现余额(原因就是各个医院的各个药品扣点不同)我们计入其

他收入

继续做会计分录

借：其他应付款 贷 银行存款 其他业务收入

另外一条主线就是因为供应商在前几次的交易都是现金发货，但是医院的回款

不能及时到账，就会形成一个资金循环，公司同时也为了保证所有的业务正常

进行，对于应给供应商的回款，转发成货款，

这样就是，代发货款

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借：其他应收款 贷：其他应付款

借：应付账款 贷：银行存款

来货、销售出去、开具发票等等同上

最后一步处理成本，也就是我们需要给供应商的成本

借：主营业务成本 贷：库存商品

此时其他应付款出现余额(原因就是各个医院的各个药品扣点不同)我们计入其

他收入

继续做会计分录

借：其他应付款 贷 银行存款 其他应收款 其他业务收入

做好医药公司会计的技巧

熟悉和掌握财务方面的知识和技能，不管是医药公司的会计，还是服务类型的

会计，都需要熟悉和掌握财务方面的知识和技能，只有这样才可以胜任这一份

工作，才可以在本岗位上发光发热。

严格记录每一项进账、出账等，如果有必要的话，一定要结合公司其他财务岗

位的同事，一起来记录每一笔关于财务的账目，这样可以保证自己的工作完

整、没有疏漏。

发现问题及时和自己的上级领导沟通，尤其是大型医药公司的财务会计，一旦

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发现财务上面出现问题，哪怕是一丁点不起眼的方面，都需要及时回报、沟

通。

积极配合公司采购部门的工作，作为医药公司的会计，要想做好本职工作，需

要打交道的部门很多，尤其是采购部门，需要采购物资和药品，那么这个时候

就需要会计来及时沟通和交流。

准备并制定好所有财务上需要的各类表格，然后和所有需要打交道的，需要使

用这些表格的人员交代清楚，以免他们是使用的时候进行不规范的操作，浪费

了资源，还得重新填写。

及时学习和更新自己的会计知识，学海无涯，任何一个人都不可能永远是最前

沿的，只有通过学习和努力才能够让自己不落后。医药公司的会计也是如此

的。不管是通过自学看书还是通过系统的培训班学习，都要让自己时刻保持一

颗学习的心态。

如果觉得自己一个人做起来吃力的话，要及时跟公司打招呼，哪怕给自己一

个出纳也好，可以缓解一下自己的繁琐的工作压力，也可以更高效地完成工

作。没有认识完美的，工作能力也是如此。

做任何一笔账目的时候，最好采用检查检查再检查的原则，多次检查，或者请

其他的人帮忙查看也行，当然只能是有权查看财务报表的人帮忙。这样可以规

避很多错误和风险。

公司做账流程二:药店会计的做账基本流程介绍

药店会计新手一开始不知道怎么做账，需要先了解一下做账的基本流程。下面

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是小编为你整理的药店会计的做账基本流程，希望对你有帮助。

药店会计的做账基本流程篇1

1.建好固定资产账，做好资本的归属。

2 产品分类帐。数量金额式。

3 费用帐。

4 商品销售分录你该会做吧。

药店会计的做账基本流程篇2

1、药店会计基本采用商业企业会计制度。

药店会计常用的账目：现金日记账、银行存款日记账、总分类账簿、明细分类

账、商品进销存帐等。

2、一般的药店会计做账工作流程就是：取得原始凭证-制作会计凭证-月底汇

总做科目汇总表-登记总账-然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账-总账

和明细账核对-制作会计报表-如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申

报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。

附注： 1.审核原始凭证：

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭

证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

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(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料

单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证：

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但

不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计

分录。

3.复合：就是看看有没有错误。

4.记账：

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总

账;三栏明细账。

5.编制会计报表：

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应

收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需

根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的

合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和

“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长

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期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期

借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的

记录编制。

6.纳税申报：

1、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人

的增值税率为3%。

2.营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产

或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3.地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，

视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不

同)。

4.所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照

企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按

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照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

药店的会计分录

1、采购药品入库：

借：库存商品——药品名称

应交税费——应交增值税-进项税

贷：银行存款或应付账款

2、卖出药品后：

借：现金

贷：主营业务收入

然后结转成本：

借：主营业务成本

贷：库存商品——药品名称

公司做账流程三:企业会计的做账基本流程是什么(2)

(六)结转各项费用

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1、结转管理费用

借：本年利润

贷：管理费用

2、结转财务费用

借：本年利润

贷：财务费用

3、结转营业费用

借：本年利润

贷：营业费用

(七)季度计提所得税

1、提取时

借：所得税费用

贷：应交税费--所得税

2、结转所得税

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借：本年利润

贷：所得税费用

3、上缴所得税

借：应交税费--所得税

贷：银行存款

四、结账工作

1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在

摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计

发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12

月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红

线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

商业企业会计的做账流程

一般的商业会计工作流程就是：取得原始凭证→制作会计凭证→月底汇总做科

目汇总表→登记总账→然后按制作的会计凭证登记明细账以及库存账→总账和

明细账核对→制作会计报表→如果单位是一般纳税人做网上国税申报和地税申

报(这个地方有不同，有的地方还是手工申报)-报完后把留底报表存档。

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1.审核原始凭证

(1)外来原始凭证。由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭

证，如供应单位发货票、银行收款通知等。

(2)自制原始凭证。单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料

单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。

2.填制记账凭证

可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但

不要把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计

分录。

3.复核

就是看看有没有错误。

4.记账

根据记账凭证登记入账，小规模公司必备的账本：现金日记账;银行日记账;总

账;三栏明细账。

5.编制会计报表

(1)根据总账科目余额填列。可直接根据有关总账科目的期末余额填列，(如应

收票据)有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需

根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科目的期末余额的

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合计数填列。

(2)根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”，需根据“应付账款”和

“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。

(3)根据总科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”，需根据“长

期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期

借款部分分析计算填列。

(4)务查登记簿记录。会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的

记录编制。

6、纳税申报

1、增值税：

销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模纳税人

的征收率为3%。

2、营业税：

营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产

或者销售不动产的单位和个人。不同行业的营业税率不同。

3、地税：

还要交地税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，

视城市大小而定)和3%的教育费附加和地方教育附加1%(或2%，也是各城市不

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同)。

4、所得税：

不论是工商业还是服务业，都要按利润缴纳企业所得税，具体征收办法：按照

企业所得税申报表的要求，逐项填写收入、成本、费用、支出，算出利润，按

照税法的有关规定进行纳税调整，计算出应纳税所得额。

物流公司做账流程

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