2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法

2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法

全年一次性奖金计算明细表

如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税

的计算公式为：

(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查相应的'适用税率A和

速算扣除数A)

(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。

2023年全年一次性奖金个人所得税计算方法

序 全年一次性奖金 年平均后月收入额 计算过程 实缴个税 备注 1 0-18000

（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000

（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3

54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第

三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四

级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755

195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000

960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）

1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率

注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点

②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所

得税

3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次

4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、

加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。

个人所得税临界点(适用于全年一次性奖金)，按照目前个税超额累进的方

法，有可能造成虽然多发了一元钱，但会因此多交几千块税金的情况出现，详情

请参照下表。

发18001元比18000元多纳个税1155.1元;

发54001元比54000元多纳个税4950.2元;

发108001元比108000元多纳个税4950.25元;

发41元比40元多纳个税19250.3元;

发660001元比660000元多纳个税30250.35元;

发960001元比960000元多纳个税88000.45元。

举个例子

每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数：

1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;

2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数

105元;

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数

555元;

4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数

1005元;

5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除

数2755元;

6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除

数5505元;

7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费

用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的

余额。

附：个人所得税税率表(工资、薪金所得适用) 级数

某个人取得全年一次性奖金为24000元。

第一， 将全年一次性奖金除以12的商数，查相应的适用税率为10%和速

算扣除数为105;

第二， 计算应纳税额，应纳税额=24000×10%-105=2295元。