2021年小规模纳税人和一般纳税人税收政策讲解

2021年⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈税收政策讲解

我们都知道，企业⼤致可分为两类，从纳税⼈来说，可分为⼀般纳税⼈和⼩规模纳税⼈。这两者是有区别的，不仅是性

质有区别，就连享受的优惠政策也有所不同。我们⼀起来看看吧。

⼩规模纳税⼈和⼀般纳税⼈的区别：

1、⼩规模纳税⼈是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税⼈，超过规定标准的纳税⼈为⼀般纳税⼈。

2、增值税税率不同：⼩规模纳税⼈⼀般按3%征收（2020年特殊情况为1%）。⼀般纳税⼈⼀般按6%、9%、13%征

收。

3、发票权限不同：⼩规模纳税⼈销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专⽤发票，⼀般纳税⼈销售货物既可开

具普通发票，亦可开具增值税专⽤发票。

4、抵扣进项税：⼩规模纳税⼈取得增值税专⽤发票不能抵扣进项，只能⽤作成本冲减所得税应纳税额，⼀般纳税⼈取

得增值税专⽤发票可作为当期进项税抵扣。

具体优惠政策讲解

⽬前有⼀些地区为了增加地⽅经济税收，设⽴了经济开发区，称为税收园区，地⽅政府为了吸引企业⼊驻，发⾏了⼀些

优惠政策给予企业税收扶持，减轻企业税收压⼒。

①若企业在税收园区成⽴⼩规模个⼈独资企业，不⽤缴纳企业所得税，⽽是缴纳个⼈经营所得税，并享受核定征收，核

定开票额的10%作为利润纳税。个⼈经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，开票额越⾼，个税税率越⾼（年开票额在

500万以内）。加上增值税和附加税，总体税负不超过5%，极⼤的降低了企业整体税负。

②若企业在税收园区成⽴新公司、分公司、⼦公司，成⽴后正常纳税，当地园区会给予企业⼀定⽐例的财政扶持奖励。

针对增值税和企业所得税奖励返还。

增值税以地⽅留存的40%-80%给予奖励扶持；

企业所得税以地⽅留存的40%-80%给予奖励扶持。

⼩规模纳税⼈多适⽤个⼈独资企业核定征收政策，⼀般纳税⼈多适⽤有限公司奖励返还政策。但也有⼀般纳税⼈成⽴个

⼈独资企业降低税收，⽐如成⽴⼀般纳税⼈个⼈独资企业享受核定征收，征收的⽅式和⼩规模个⼈独资企业⼀样。

具体如何选择还是根据企业⾃⾝的情况，像个⼈独资企业核定征收虽然税率很低，但⼀般解决企业所得税、分红税、个

税⾼的问题。若企业⼀年的销售额很⼤，或是合作⽅只接受有限公司开具6%、9%、13%的专票，就得办理有限公司才

可以。实际流程或了解更多税收优惠政策详询《⼩⽺说税》