小微企业所得税税率标准

小微企业所得税税率标准

2022小微企业所得税税率标准

小型微利企业所得税优惠政策包括哪些?以下是小编为大家整理的

202小微企业所得税税率标准，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

一、2022企业所得税税率是多少

（一）合伙企业所得税税率是多少

根据《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规

定》（财税【2000】91号）第4条规定：个人独资企业和合伙企业

（以下简称企业）每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失

后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的

“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5％～35％的五级超

额累进税率，计算征收个人所得税。

（二）小微企业所得税税率表

1、所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，

国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非

居民企业为20%。

2、2017年，财税〔2017〕43号文，已将“扩大小微企业享受减

半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50

万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备

案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠

应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20%。

二、企业所得税怎么合理避税

1、企业加大成本合理避税

实行实际价核算材料的企业，材料发出时，会计制度规定可采用

先进先出方法、加权平均法、移动平均法、个别计价法、后进先出法，

计算其发出材料的实际成本。材料的计价方法一经确定，不能随意变

更。但企业可以加大材料耗用成本，通过变换材料计价方法加大材料

发生成本，或者不按规定的计价方法计算材料发生成本，提高材料发

出单价，多转材料成本，这样当期利润就会减少，从而达到合理规避

企业所得税。

按计划价核算材料成本的企业，根据会计制度的规定，在计算产

品成本时，必须将材料的计划成本通过“材料成本差异”的分配和结

转将其调整为实际成本。企业可以在计算材料成本时，将材料成本差

异账户作为企业调节利润的“调节阀”，在差异额和差异率上做调整。

从而扩大生产成本，挤占利润，达到减少本期应纳所得税的目的。

2、在员工待遇上合理避税

不发补贴发双薪。中国企业福利制度的特点是有人情味，逢年过

节都会有发一点所谓的过节费，根据个人所得税政策的规定，过节费

需要并入当月工资缴纳个人所得税。税务政策的规定是发放年终双薪

可以单独作为一个月的工资薪金计算个人所得税，由于不需要与当月

工资合并缴纳个税，因此可以降低税率，减少员工的个人所得税负担。

都是发点钱，过节费交税多，双薪缴税少，所以为了少缴税，应该改

变那种过年发点过节费的做法，改成年底发双薪的方式。

3、采用“分灶吃饭”的方法合理避税

把业务分散，原来一个公司名下做的业务分成2-3个公司做，这

样既可以增加成本摊消，又可以降低企业所得：比如你现在公司做一

年30万利，需要交9万9的所得税，如果分成3个公司做，一年利每

个公司就是9万9的利，那么所得税3个公司一共是8万1，而其实

因为成本渠道的增加，3个公司年利也不会做到30万了，很多成本已

经重复摊消和予提了，其节约下来的税就不仅仅是近2万的税了。

4、采用“高税区往低税区”走的方式合理避税

各个特区和开发区在税率方面国家都有优惠政策，把公司总部就

转设在到这些地方，比如深圳的企业所得税才15%。公司的工厂和分

公司的一切业务总核算就算到公司总部去，也就享受到了国家的优惠

政策了。把企业结算做到：高所得税向低所得税地方走；搞了税赋率

的地区向没有搞税赋率的地区走。

以上就是法律快车小编为大家整理介绍的关于2022企业所得税税

率是多少以及企业所得税怎么合理避税的相关法律知识。通过上文介

绍相信大家对于企业所得税应该都有了基本了解。如果你还有其他的

法律问题，欢迎咨询法律快车网，我们会有专业的律师为您提供帮助。

三、2022年小微企业最新税收优惠政策：

（1）税收优惠政策介绍。

据相关规定，截止到2022年12月31日，对于年应纳税所得额

不超过100万元的小微企业，企业所得税继续按照2.5%的税率进行缴

纳，不区分征收方式均可享受减半征收税收优惠政策。而增值税的税

率减按1%征收政策截止到2021年年底到期，具体是否延期依据国家

相关通知为准。

（2）小微企业认定标准。

小微企业是指同时符合不超过5000万元的资产总额、不超过300

人的从业人数、不超过300万元的年度应纳税所得额三个标准，且从

事的是国家非禁止和限制的行业的企业。在缴纳所得税时，会依据上

述三个标准来判断是否适用小微企业享受的税收优惠政策。

（3）应纳税所得额计算。

若小微企业年度应纳税所得额没有超过100万元，则计入到应纳

税所得额减按12.5%的税率计算，而企业所得税再按照20%的税率进

行缴纳，综合可得出按照2.5%的税率计算出企业所得税纳税额。而针

对在100万元至300万元之间的部分，应纳税所得额是减按50%的税

率进行计算，再按20%的税率计算企业所得税，即综合可得按照10%

的税率来计算企业所得税。