2022年《经济法基础》考情分析、复习建议及零基础预习介绍

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第 02 讲 《经济法根底》考情分析、复习建议及零根底预习介绍

二、《经济法根底》考情分析

1.题型题量

单项选择题〔4 选 1〕 23×2＝46 分

多项选择题〔少选得相应分值〕 10×2＝20 分

推断题〔不倒扣分〕 10×1＝10 分

不定项选择题〔少选得相应分值〕 12×2＝24 分

3.命题特点

〔1〕考点覆盖范围广、 重复性强、但 难度不大

考期长、批次多、教材每页甚至每一句原文范表述都可能出现考题，但考题往往是单一知识点的考查，

综合性低，难度较高的题目主要是知识点较偏平常简单忽略造成的，但该类题目在一张卷子中所占 比例较

小。

【例·推断题】〔2021 年〕会计专业技术人员每年参加继续教育取得的学分应不少于 90 学分。〔 〕

『正确答案』√

【例·单项选择题】〔2021 年〕依据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起

肯定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为〔 〕。

A.30 日

B.180 日

C.90 日

D.60 日

『正确答案』A

『答案解析』此题考查耕地占用税的征收治理。纳税人应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报缴纳耕地

占用税。

〔2〕 重点章节分值 比重大、核心考点命题频率高

第四章的增值税、消费税；第五章的企业所得税、个人所得税这四个税种在卷子的分值往往在 40 分以

上，每年均在不定项选择题中出现，第二章会计法律制度、第三章支付结算法律制度和第八章劳动合同与社会

保险法律制度与考生的工作联系紧密，也会在不定项选择题中交替出现。

2021 年不定项选择题命题角度〔局部〕

章节 知识点 出题角度

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第二

章

第三个人银行结算

章 账户

第四

章

会计法律制度 考核会计机构负责人任职资格、会计工作交接、错账更正及会计档案

增值税 考核准予抵扣的进项税、销项税额的计算及视同销售

个人所得税

企业所得税

劳动合同 考核劳动关系的建立时间、劳动合同解除及劳动争议

考核个人银行结算账户的开户方法、开户证明文件及使用

考核预扣预缴、综合所得应纳税额的计算、全年一次性奖金应纳税额的

计算以及税收优惠

考核企业所得税税收优惠、借款利息扣除标准、计税根底及不得扣除的

情形

第五

章

第八

章

【例·多项选择题】〔2021 年〕依据增值税法律制度的规定，以下各项中，不可以从销项税额中抵扣

进项税额的有〔 〕。

A.因治理不善被盗材料所支付的增值税款

B.购进用于集体福利所支付的增值税款

C.购进生产用电力所支付的增值税款

D.购进用于个人消费的材料所支付的增值税款

『正确答案』ABD

『答案解析』用于免征增值税工程、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因治理不善造成被盗、

丧失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

【例·多项选择题】〔2021 年〕依据企业所得税法律制度的规定，以下各项中，在计算企业所得税应

纳税所得额时，不得扣除的有〔 〕。

A.企业所得税税额

B.税收滞纳金

C.非广告性质赞助支出

D.向投资者支付的股息

『正确答案』ABCD

『答案解析』不得扣除工程：〔1〕向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；〔2〕企业所得税税

款；〔3〕税收滞纳金；〔4〕罚金、和被没收财物的损失；〔5〕超过规定标准的捐赠支出；〔6〕 赞

助支出；〔7〕未经核定的打算金支出；〔8〕企业之间支付的治理费、企业内营业机构之间支付的租金和特

许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；〔9〕与取得收入无关的其他支出。

【例·多项选择题】〔2021 年〕依据个人所得税法律制度的规定，以下各项中，属于“劳务酬劳所得〞

的有〔 〕。

A.教师出版专著取得的收入

B.律师以个人名义应邀到某中学作法制讲座取得的酬劳

C.证券经纪人取得的佣金收入

D.个体工商户从事经营活动取得的收入

『正确答案』BC

『答案解析』选项 A，属于稿酬所得；选项 D，属于经营所得。

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【例·单项选择题】〔2021 年〕何某对 H 市 M 县税务局作出的行政处分行为不服后申请行政复议，以

下各项中有权受理何某行政复议申请的是〔 〕。

A.H 市人民政府

B.H 市税务局

C.M 县税务局

D.M 县人民政府

『正确答案』B

『答案解析』对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

〔3〕偏题怪题难题比例低、局部知识点需要进行适当的练习

卷子中 偏题怪题的比例在 5 %之内，涉及重点知识点和税法局部的计算等内容需要加强习题训练。

【例·多项选择题】〔2021 年〕收单机构P 银行觉察特约商户甲公司存在疑似银行卡套现等风险事

件，P 银行对甲公司采取的以下措施中符合法律规定的有〔 〕。

A.收回受理终端

B.延迟资金结算

C.关闭网络支付接口

D.暂停银行卡交易

『正确答案』ABCD

『答案解析』收单机构觉察特约商户发生疑似银行卡套现、、欺诈、移机、留存或泄露持卡人账户信息

等风险事件的，应当对特约商户采取延迟资金结算、暂停银行卡交易或收回受理终端〔关闭网络支付接口〕

等措施，并承担因未采取措施导致的风险损失责任；X违法X活动的，应当及时向公安机关报案。

【例·单项选择题】〔2021 年〕2022 年 3 月 5 日，方某入职甲公司。2022 年 12 月 1 日，甲公司提出

与方某协商一致解除了劳动合同。已知方某在劳动合同解除前 12 个月的平均工资为 20 000 元，当地上年

度职

工月平均工资为 5 500 元。计算甲公司依法支付方某经济补偿的以下算式中，正确的选项是〔

〕。

A.5 500×3×12＝198 000 元

B.5 500×3×13＝214 500 元

C.20 000×13＝260 000 元D.20

000×12＝240 000 元

『正确答案』A

『答案解析』此题考查劳动合同解除和终止的经济补偿。劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市

级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资 3 倍的，向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资 3

倍的数额支付，向其支付经济补偿的年限最髙不超过 12 年。因此经济补偿金＝工作年限〔X不超过 12 年〕

×当地上年度职工月平均工资 3 倍＝5 500×3×12＝198 000〔元〕。

〔4〕局部考题具有肯定的 跨章节或 跨知识点综合性

【例·单项选择题】〔2021 年〕甲公司为增值税一般纳税人，2022 年 6 月向税务机关实际缴纳增值税 60

000

元，消费税 30 000 元，预缴企业所得税 75 000 元。已知城市维护建设税税率为 5%，甲公司当月应缴纳的

城市维护建设税为〔 〕。

A.3 000 元

B.6 750 元

C.4 500 元

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D.8 250 元

『正确答案』C

『答案解析』此题考查城市维护建设税应纳税额的计算。甲公司当月应缴纳的城市维护建设税＝〔60 000

＋30 000〕×5%＝4 500〔元〕。

【例·不定项选择题】〔2021 年〕居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品生产和

销售。2022 年有关经营情况如下：

〔1〕取得塑料制品销售收入 420 万元，持有 2022 年发行地方政府债券取得利息收入 2 万元，取得国

债利息收入 1 万元，接受捐赠收入 10 万元。

〔2〕因生产经营需要，4 月向乙银行借款 60 万元，年利率为 5.4%，5 月向非金融企业丙公司借款 120

万元，利率为 10%，两笔借款期限为 6 个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。

〔3〕自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税一般发票注明金额 30 万元，税额 3.9 万元，向

丁公司支付该设备安装费，取得增值税一般发票注明金额 2 万元，税额 0.26 万元。

〔4〕支付财产保险费 4 万元，合同违约金 5 万元，缴纳诉讼费用 3 万元，税收滞纳金 1 万元。

已知金融企业同期同类贷款年利率为 5.4%。

要求：

依据上述资料，不考虑其他因素，分析答复以下问题。

〔1〕甲公司 2022 年度取得以下收入中，免征企业所得税的是〔 〕。

A.塑料制品销售收入 420 万元

B.地方政府债券利息收入 2 万元

C.接受捐赠收入 10 万元

D.国债利息收入 1 万元

『正确答案』BD

『答案解析』选项 B，对企业取得的 2022 年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税；

选项 D，国债利息收入免征企业所得税。

〔2〕在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的借款利息支出，以下算式中正

确的选项是〔 〕。

A.〔60＋120〕×5.4%÷12×6＝4.86 万元

B.60×5.4%÷12×6＝1.62 万元

C.60×5.4%÷12×6＋120×10%÷12×6＝7.62 万元

D.〔60＋120〕×10%÷12×6＝9 万元

『正确答案』A

『答案解析』非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；非金融企业向非金融企业借款的利息支出，

不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的局部可据实扣除，超过局部不许扣除。准予扣除的借款

利息支出＝〔60＋120〕×5.4%÷12×6＝4.86〔万元〕。

〔3〕计算甲公司 2022 年购入生产机器设备企业所得税计税根底以下算式中正确的选项是〔 〕。

A.30＋3.9＋2＝35.9 万元

B.30＋2＝32 万元

C.30＋3.9＝33.9 万元

D.30＋3.9＋2＋0.26＝36.16 万元

『正确答案』D

『答案解析』此题甲公司为小规模纳税人〔一般发票〕，其进项税额不得抵扣需要计入本钱。因此，购入

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生产机器设备企业所得税计税根底＝30＋3.9＋2＋0.26＝36.16〔万元〕。

〔4〕在计算甲公司 2022 年度企业所得税应纳税所得额时，以下各项中准予扣除的是〔 〕。

A.税收滞纳金 1 万元

B.合同违约金 5 万元

C.诉讼费用 3 万元

D.财产保险费 4 万元

『正确答案』BCD

『答案解析』在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：〔1〕向投资者支付的股息、红利等权益性投资

收益款项；〔2〕企业所得税税款；〔3〕税收滞纳金；〔4〕罚金、和被没收财物的损失；〔5〕超过

规定标准的捐赠支出；〔6〕赞助支出；〔7〕未经核定的打算金支出；〔8〕企业之间支付的治理费、企业

内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；〔9〕与取得收

入无关的其他支出。

三、《经济法根底》复习建议

土地增值税扣除工程

新房及建筑物 旧房及建筑物

取得土地使用权所支付的金额

房地产开发本钱 旧房及建筑物的评估价格

房地产开发费用 转让房地产有关的税金

转让房地产有关的税金〔房企和非房企

不同〕

财政部确定的其他扣除〔房企〕

取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴

纳的有关费用

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四、零根底预习介绍

1.整体认识《经济法根底》课程

2.进行课程根底知识的学习，为后期学习做好铺垫

3.专题讲解，明确不同知识的学习方法

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