个人所得税的计算例题

计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个

人所得税?(零星劳务按月计算)

• (25000-25000×20%)×30%-2000=4000元

计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多

少个人所得税?(零星劳务按月计算)

• (12000-12000×20%)×20%-0=1920元

计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?

(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元

计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问

其应纳多少个人所得税?

(3200-800)×20%-0=480元

税后的收入是：3200-480=2720元

计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，

问其应纳多少个人所得税?

(10000-10000×20%)×20%-0=1600元

税后收入：10000-1600=8400元

计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300

元。试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。

1、确认税率和速算扣除数：

{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.

2、计算年终奖应纳个人所得税额：

{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元

计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所

得税?

• (40000-40000×20%)×30%-2000=7600元

计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是

多少元?

(21000-4800)*20%-375=2865元

计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?

• (3000-2000生计费)×10%-25=75元

计算题的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?

• (40000-4800)×25%-1375=7425元

计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?

{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元

计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?

{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元

计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得

税?

(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元

计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?

• (4000-800)×20%×0.7=448元

(五)个人所得税征收管理

个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。

1.自行申报纳税义务人

(1)年所得12万元以上的;(年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报)

(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;

(3)从中国取得所得的;

(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的;

(5)国务院规定的其他情形

2.代扣代缴

是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人，在向个人支付应纳税所得时，应

计算应纳税额，从其所得中扣除并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。