小微企业财务制度通用版

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财务管理制度

总则

为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务

制度，结合公司具体情况，制定本制度。

一、财务机构与会计人员

公司设财务部，主要职责：管理好财务会计工作。主要人

员如下：（一）出纳

主要负责现金、银行日记账的登记工作。具体可细分为：

将每日所据进行整理、汇总，并登记相关账簿；将收银员一天

的收款情况，做出具体的汇总。

不得兼管、会计档案保管和债权债务账目的登记工作。

（二）会计

每月依据出纳日累计票据，整理并做出一整套完整的帐套，

报表。

依据本月及以前月份收入、支出发生情况，做出下月预算。

以达到节约成本，实现收益最大化的目的。

财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，

如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做

到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、近

期报账。

二、与各部门的联系

由于财务的严密性，现将对各部门的报销制度划定以下：

（一）日常报销流程

一切的付出，均以正当公道的票据为根据，照实报销。若

丢失，在相关负责人批准的情况下，做出情况说明，予以报销。

当日据，财务不予及时报销，需经相关领导审核批准签字后，

财务据此予以报销。详细步伐以下：

1.发生支出，持票据到财务报销。财务据此填制相应单子。

2.财务将各部门报销单子，送至相关负责人，进行审核。

3.出纳人员依据审核通过的单子，给相关部门相关人士予

以报销。

（二）借款事项

因公出差等原因，需要借款的职工，借款流程如下：

1.向财务领取乞贷单，填写相关事项。

2.将填好的单子报送主管审批。

3.持审核批准的单子到出纳处领存款项。

4.出差完毕报销流程同日常报销相同。

特别声明：所有报销事项截至到当月月底，之后所报销票

据延续至下个

月。

（三）工资

为了确保工资的准确及时发放，现将规定如下：

1.考勤制度

因各种原因没有按时打卡者，需说明情况，报经人事部审

批。每月5日

前送交财务。（法定节假日顺延）

三、会计核算原则及科目

公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职

权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一

般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等

事项的规定。

（一）记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生

制，以人民币为记帐本位币。

（二）一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文

记载，数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不

得用铅笔及圆珠笔书写。

（三）固定资产的管理

1.公司以单价5000元以上、使用年限一年以上的资产为

固定资产，分为五大类：

（1）汽车

（2）电子设备（如微机、复印机、传真机、考勤机等）

2.各类固定资产折旧年限为：

（1）汽车5年；

（2）电子设备4年

固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍

可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足

折旧。

3.购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等

费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。

十一、固定资产必须由财务部条约办公室每一年盘点一次，

对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严厉审查，按划

定经批准后，于年度决算时处理完毕。

四、资金、现金、费用管理

（一）财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的办

理，防止丧失，根绝浪掷，良好运用，提高效益。

（二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账

户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或

个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。

（三）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

（四）银行账户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由

会计保管，法人代表由出纳保管，不准由一人统一保管使用。

印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

（五）银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总高收，

也不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应

作出调节逐笔调节平衡。

（六）根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式

和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改

变收款单位（人）。

（七）、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。

现金收支做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存

额相符，银行存款余款与银行对账单相符，现金、银行日记账

数额分别与现金、银行存款总账数额相符。