关于发放全年一次性奖金的个税，特别注意这7个涉税问题！

关于发放全年⼀次性奖⾦的个税，特别注意这7个涉税问题！

问题⼀

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年的年终奖了，部分员⼯去年上班时间不到⼀年，请问发放的年终奖能否适⽤单独

计税的办法？

答复：

可以适⽤。

问题 ⼆

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年剩余的年终奖了，我们单位挺特殊，年终奖都是分2次发放，去年12⽉底发放⼀

半，年后上班再发放剩余的⼀半，也是为了避免部分员⼯跳槽。

请问这2次发放的年终奖都能适⽤单独计税的办法吗？

答复：

可以适⽤。但是⼀定要注意在⼀个纳税年度内同⼀个纳税⼈按年度奖⾦计税办法只允许采⽤⼀次

问题 三

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年剩余的年终奖了，请问⼀笔年终奖能否拆分开计算，也就是⼀部分并⼊综合所得

计算，另⼀部分不并⼊综合所得计算？

答复：

不可以。取得的⼀笔全年⼀次性奖⾦，不能拆分开计算，同⼀笔年终奖只能选择⼀种计算⽅式。但是单位分笔⽀付全年

⼀次性奖⾦的，可以分别适⽤不同的计税⽅法。

问题 四

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年的年终奖了，请问年后发放的年终奖若是适⽤单独计税的办法是算在2021年度还

是2022年度？

答复：

属于2022年度的。全年⼀次性奖⾦在哪个年度发放就属于哪个年度。

问题 五

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年的年终奖了，请问年后发放的年终奖若是适⽤单独计税的办法，是否允许扣除基

本减除费⽤、三险⼀⾦等专项扣除、⼦⼥教育等专项附加扣除等？

答复：

若是采取⼀次性年终奖单独计税⽅式，在计算个税的时候全年⼀次性奖⾦收⼊不得扣除费⽤、三险⼀⾦等专项扣除、⼦

⼥教育等专项附加扣除、其他扣除及捐赠等。

问题 六

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年的年终奖了，请问年终奖计算个税的⽅式有⼏种选择？

答复：

三种。

1、单独计税；

2、全额并⼊当年综合所得；

3、分次发放，⼀笔使⽤单独计税，余下并⼊综合所得。

问题 七

我们公司年后上班第⼀天就要发放去年的年终奖了，请问年终奖适⽤单独计税的办法，延期到哪⼀年了？

答复：

根据财政部、税务总局发布的《关于延续实施全年⼀次性奖⾦等个⼈所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告

2021年第42号)规定，居民个⼈在2022年1⽉1⽇⾄2023年12⽉31⽇取得全年⼀次性奖⾦，可以继续选择享受单独计税

优惠政策。