【人事政策】职工养老保险补缴政策解读

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职工养老保险补缴政策解读

养老保险补缴范围

这次享受补缴基本养老保险费优惠政策的，包括未参保企业和人员及中断缴费的企业

和人员。不包括按规定核定了缴费基数但有历史欠费的企业和人员，对已核定过缴费基数

的历史欠费的滞纳金，仍由地税部门按规定确定和征收。

◎关于未参保单位和人员补缴

实行个人缴费后，未核定过缴费基数、未缴费人员为未参保人员;单位一直未到社会

保险经办机构进行参保登记，未缴纳养老保险费的，为未参保单位。

◎关于中断缴费人员补缴

实行个人缴费制度后，核定过缴费基数，也曾缴费，后因各种原因不再申报缴费基数，

也不再缴费的，为中断缴费企业和人员。

国家和省规定的应参加企业职工养老保险的单位，应按国家和省规定，为与本单位建

立劳动关系的所有人员(含男未满60周岁、女未满55周岁的固定工、劳动合同制和实行

临时工缴费制度后的原临时工)参加基本养老保险。由于用人单位原因部分人员应缴未缴

基本养老保险费的，用人单位可以向劳动保障部门提出书面补缴申请，并提交申请补缴期

间与被保险人存在劳动关系的证明，以及工资收入凭证，经确认后，由企业和职工个人从

规定实行企业和个人共同缴费之月，补缴基本养老保险费。在20xx年12月底前主动补缴

养老保险费的，可以按优惠政策补缴。原长期病休6个月以上时间、判刑人员服刑期间，

不允许补缴。

单位整体未参保的应从企业注册成立之日起为职工全员参保，补缴基本养老保险费。

在20xx年12月底前主动补缴养老保险费的，可以按优惠政策补缴。但补缴的时间最早不

早于1995年1月(乡镇企业最早从20xx年1月起补缴)，有视同缴费年限的，应按上条规

定的最早补缴时间补缴(即将企业和个人实行缴费制度后，应缴费的时间均补缴齐，其中，

建立个人账户后连续缴费满5年以上，才能计算视同缴费年限)。

整体未参保单位包括在我省行政区域内尚未参保缴费的各类企业和职工。

整体未参保单位参保补缴，应全员参保补缴。单位全员补缴后，由原单位负担养老保

险费用的退休人员，从全部补缴资金到账后的下月起纳入基本养老保险统筹范围，从纳入

统筹的次年起参加基本养老金调整。纳入统筹时原单位负担退休人员的养老金按20xx年

底的实际发放额加20xx年以后调待全省平均增加额核定(20xx年全省人均月增加养老金

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143.5元，核定20xx年原单位实际发放退休人员养老金时，应核实20xx年1-12月实际发

放额，取月平均数。下同)。

曾在国有、集体企业工作的职工，与原企业解除、终止劳动关系后，已以个体工商户、

自由职业者等灵活就业人员身份参保中断或虽未参保的原国有、集体企业职工(含男未满

60周岁、女未满55周岁的固定工、劳动合同制和实行临时工缴费制度后的原临时工)，现

自己申请补缴基本养老保险费的，可将与原企业解除、终止劳动关系前应补缴的时间按补

缴有劳动关系期间的基本养老保险费补缴标准进行补缴。与原企业解除、终止劳动关系后

至以从事个体经营或灵活就业人员身份参保前未缴费的时间，按从事个体经营或灵活就业

人员补缴标准进行补缴。

原国有、集体企业中的固定职工和劳动合同制职工自实行个人缴费起一直未参保缴费，

现企业已经灭失，本人已达到或超过领取基本养老金的年龄(男满60周岁、女满55周岁)，

本人自愿，可按从事个体经营或灵活就业人员补缴标准从20xx年开始向前补缴或向后继

续缴费。男缴至满60周岁、女缴至满55周岁，缴费不满20xx年的可缴费满20xx年以上，

办理按月享受养老待遇手续。原在企业工作时间，符合认定视同缴费年限的(即将企业和

个人实行缴费制度后，应缴费的时间均补缴齐，其中，建立个人账户后连续缴费满5年以

上)，经劳动保障行政部门认定后视同缴费年限。劳动合同制职工补缴1993年1月前养老

保险费，应按补缴有劳动关系期间的基本养老保险费补缴标准进行补缴。一直是临时工，

且本人已达到或超过领取基本养老金年龄，现企业已经灭失，不允许补缴。上述人员基本

养老保险待遇，按办理领取基本养老金手续时的养老金计发办法规定计算，从补缴完成的

下月起计发，从纳入统筹的次年起参加基本养老金调整，以前不补调、不补发。

因终止劳动合同，按国家和省规定一次性结清有关保险待遇终止养老保险关系的人员

(不含达到法定退休年龄一次性领取养老保险待遇人员)，在城镇从事个体经营或灵活就业

的，可按从事个体经营或灵活就业人员补缴标准补缴或重新缴费满20xx年后按月享受养

老保险待遇，原一次性结清待遇的缴费年限不再计算。现已达到或超过领取基本养老金年

龄(男满60周岁、女满55周岁)的固定工、劳动合同制职工也可按此办法补缴。

养老保险补缴基数和比例

未参保或中断缴费的企业和人员补缴基本养老保险费分两个阶段：

一是补缴有劳动关系期间的基本养老保险费。在20xx年12月底前主动补缴养老保险

费的，补缴1995年底以前(建立个人账户前)的，按中断当年全省职工平均工资为基数(其

中1989年底以前各年度以1990年全省职工平均工资为基数)，补缴1996年1月以后(建

立个人账户后)的按中断当年全省(在岗)职工平均工资60%或100%为基数。补缴时单位和

个人缴费比例为中断当年缴费比例。

二是补缴从事个体经营或灵活就业期间基本养老保险费。在20xx年12月底前主动补

缴养老保险费的，补缴1993年1月至1995年12月(建立个人账户前)按中断缴费当年全

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省职工平均工资为基数，补缴1996年1月以后(建立个人账户后)按中断缴费当年全省职

工平均工资60%或100%为基数，均按20%比例补缴。

滞纳金和补缴利息

对于补缴有劳动关系期间的基本养老保险费，单位缴费部分可适当减收滞纳金，对于

个人缴费部分只收取利息。超过补缴优惠期限，即便是主动补缴，也不再享受减收滞纳金

的优惠政策。经法院判决或劳动仲裁裁决由用人单位补缴养老保险费的，以及经审计、稽

核、监察、举报发现缴费基数不实、少报缴费人数造成少缴、漏缴养老保险费责令补缴的，

严格按规定收取滞纳金，不得减收滞纳金。

补缴从事个体经营或灵活就业期间基本养老保险费，其中：12%部分按补缴有劳动关

系期间单位缴费部分应缴滞纳金比例确定收取滞纳金标准，8%部分按规定收取利息。但按

从事个体经营或灵活就业人员补缴标准补缴的起始时间不早于1993年1月。

整体未参保单位一次性补缴养老保险费有困难的，可于20xx年6月底前与当地社会

保险经办机构协商签订分期补缴协议，协议补缴期限最迟不晚于20xx年底。补缴协议期

内分期补缴完成的，可享受减收滞纳金的优惠政策。

缴费时间

对于不同体确定了不同的补缴时限。单位已经参保，但有部分人员未参保的企业职

工，原固定工最早可从1993年1月补缴;原临时工1994年12月以前转招为劳动合同制的，

最早可从1990年3月补缴;原临时工1995年1月以后转招为劳动合同制的，最早可从

1986年10月补缴;一直是临时工的最早可从1986年10月补缴。

特别规定

未在企事业单位工作过或在企事业单位参保缴费不足20xx年的，从1993年1月按从

事个体经营或灵活就业人员补缴标准补缴的女参保人员，必须满55周岁后，办理领取基

本养老金手续。

养老保险需要缴纳费用满20xx年，方可在退休时享受养老保障。那么，如果由于某

种原因造成养老保险缴纳中断该怎么办呢?对此，国家实施了养老保险补缴政策以解决这

一问题。

未参保单位补缴养老保险

通知明确，实行个人缴费后，未核定过缴费基数、未缴费人员为未参保人员;单位一

直未到社会保险经办机构进行参保登记，未缴纳养老保险费的，为未参保单位。

国家和省规定的应参加企业职工养老保险的单位，应按国家和省规定，为与本单位建

立劳动关系的所有人员(以下简称“职工”)参加基本养老保险。在国家规定劳动年龄内的

职工，由于用人单位原因应缴未缴基本养老保险费的，用人单位可以向劳动保障部门提出

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书面补缴申请，并提交申请补缴期间与被保险人存在劳动关系的证明，以及工资收入凭证，

经确认后，由企业和职工个人从规定实行企业和个人共同缴费之月起，补缴养老保险费。

单位整体未参保的，应从企业注册成立之日起为职工全员参保，补缴基本养老保险费。

但补缴时间最早不早于1995年1月。按规定参保补缴后，其已办理退休手续由单位负担

其养老保险费用的人员纳入养老保险统筹。

未全员参保续保和整体参保单位在进行社保登记后，可补缴至本文下发前，以后应按

规定正常缴费。

未参保的原国有、集体企业职工，与企业解除劳动关系后，现从事个体经营或灵活就

业的，本人提出书面申请并提供与原单位存在劳动关系原始证明材料和原职工档案，经劳

动保障行政部门审核后，可对原在企业工作期间未缴纳养老保险费的时间进行补缴。建立

个人账户后连续缴费满5年以上的，其在原国有、集体企业工作符合国家和省规定的连续

工龄，经劳动保障行政部门认定后可视同缴费年限。

未参保的个体工商户、自由职业者等灵活就业人员，不允许补缴。未参保人员男不满

60周岁，女不满55周岁的，允许其参保缴费，从参保之月起计算实际缴费年限。达到国

家法定退休年龄缴费不满20xx年的，可延续缴费满20xx年后办理按月领取基本养老金手

续。

关于中断缴费人员补缴

实行个人缴费后核定过缴费基数，也曾缴费，后因各种原因不再申报缴费基数，也不

再缴费的，为中断缴费。20xx年底以前中断缴费的，可按本文规定补缴。

补缴基数和缴费比例

未参保缴费的单位或人员和20xx年底以前中断缴费人员补缴养老保险费，可按中断

当年全省在岗职工平均工资60%或100%为基数补缴。补缴建立个人账户以前养老保险费的，

按相应年份全省职工平均工资为基数补缴，其中，补缴1989年底以前养老保险费的，以

1990年全国职工平均工资为基数补缴。单位和个人按当年缴费比例补缴。

滞纳金和补缴利息

通知明确，补缴单位缴费部分加收滞纳金，补缴个人缴费部分补缴利息。补缴的1995

年底以前单位缴费部分和滞纳金并入养老保险统筹基金;补缴1996年1月至20xx年底单

位缴费部分，按11%账户规模将本息划入个人账户后剩余部分连同滞纳金并入养老保险统

筹基金。

其中，补缴单位缴费部分按日加收2‰滞纳金，其中，中断6个月以内的时间，

不收取滞纳金，超过6个月的时间按日加收滞纳金。

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应参保未参保企业整体参保和因生产经营困难中断缴费的单位整体续保，在20xx年6

月底以前补缴养老保险费的，根据其现经营情况，可适当减收滞纳金。

行政诉讼、劳动争议仲裁判定由企业补缴养老保险费的，按规定补缴的滞纳金，不得

减收。经审计、稽核、监察发现缴费基数不实、少报缴费人数造成少缴、漏缴养老保险费

责令补缴的，按规定加收的滞纳金不得减收。

需补缴的利息不得减免。补缴建立个人账户以前利息，按建立个人账户后历年公布的

记账利率的平均值补缴。建立个人账户后按历年公布的个人账户记账利率补缴。个人补缴

的建立个人账户前的利息并入养老保险统筹基金，补缴的建立个人账户后的利息记入个人

账户。单位和个人缴费部分共同补缴后，社会保险经办机构从建立个人账户时间起，为个

人建立个人账户。

我从20xx年到现在上的养老保险，但是中间06到08断了不到两年，请问可以补交

吗?怎么补交，大概补交多少? 有什么其它需要补交的吗?怎么补交合适?

注：20xx年-20xx年在以前单位投保，20xx年末-20xx年初未投，20xx-至今投保

但据我所知，你也可以不补的，因为社保都是累积交满20xx年或者20xx年就可以了，

你中间差的这两年，你自己决定，可以选择补或者不补的，上面的各位老师都说要补，我

有点晕晕了!!但是地区不同，所交费基数也是不同的，要跟当地的社保局咨询，那样得到

的数据才最准确!

还有，如果你不是差这两年就满20xx年或者20xx年，而你又正好退休的话，我觉得

这两年你可以不补也没关系的，当然了，这要根据你自己的情况而定，你自己决定!!!补

交是肯定可以补交的，但不补也应该可以的!

1、社保政策各地差异是很大的，能否补交，建议你直接咨询当地社保中心，以确认

相关政策及办理手续。这是最稳妥的。

2、社保事务是相当繁琐的，可以登陆当地社保了解了解相关政策、办事指

南等等。

有任何社保疑问，也可直接咨询当地社保中心，统一12333。

失业补贴可以进行申请，自解除劳动合同之日起60天内办理。手续包括解除劳动合

同书，失业证，交纳失业保险证明，身份证，申请书等到当地社保局办理即可。

养老保险退保申请

请问社保退保申请怎样办理?退保后有多少现金返款?

社保退保分两种情况：

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1、外地户籍的农村居民，未到达法定退休年龄终止、解除劳动合同，不在该市继续

就业、确实无法转移社会保险关系的，可申请终止社会保险关系，并一次性申领本人。

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